Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).
Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение – 2021
Учредитель получил 01.02.2021 г. от предприятия заем на год (365 дней) в сумме 55 000 руб. без условий по уплате процентов. Ключевая ставка ЦБ РФ равна 7,75%. После того, как оформлен займ учредителю от ООО, налогообложение в 2021 году будет производиться ежемесячно по следующей схеме:
В каждой фирме, особенно если она только создана, бывают ситуации, когда для развития бизнеса или выполнения текущих задач срочно требуются вложения. Тогда за средствами можно обратиться к учредителю. Зачастую оформляют беспроцентный заем. Посмотрим, чем это грозит в плане налогов и для фирмы, и для ее участников. Также коснемся займа с процентами.
Как оформляется договор на заем от учредителя
3. Доверенность. Понадобится на лиц, подписывающих договор, если они выступают от имени сторон сделки. Например, когда по доверенности от имени учредителя соглашение визирует его уполномоченный.
Каковы налоговые последствия займа от учредителя
1. Документ на передачу имущества. Договор займа считается заключенным с момента, когда передали деньги или другие вещи, согласованные сторонами. То есть если документ датирован, скажем, декабрем 2021 года, а первые перечисления по нему прошли только в январе 2021 года, то соглашение считается заключенным в 2021-ом. Именно с этого момента у заемщика возникает обязательство вернуть долг в размере выданных средств. И именно на эту дату заемщику-ООО надо отразить кредиторскую задолженность на сумму выдачи.
Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).
Вариант № 1. Оформите договор займа
Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок.
Как правильно отразить в учете выдачу займа
Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. 1.
Размер кредита закон не регулирует, занимать можно любую сумму. Поступить денежные средства могут и на расчетный счет, и в кассу. При последней операции есть одно ограничение. Если учредитель, который дает в долг – юридическое лицо, то в кассу реально положить только до 100 000 руб. Все, что сверху, только на р/с.
Как оформить договор займа от учредителя в 2021 году
- Если таковой нет (доля в УК менее 25%), то заемщик, сколько отдал, столько и получил обратно. В доход, облагаемый НДФЛ, это ему не вменяется, потому что он всего-навсего возвращает назад собственные средства;
- При наличии зависимости (доля в УК 25% и выше) последствий не будет, если заимодавец резидент РФ. В этом случае соглашение не попадает под пункт контролируемой сделки.
Беспроцентный кредит
- Если его вклад выше 50%, то подарок не считается налогооблагаемым и в базу налога на прибыль не включается;
- При наличии у дарителя доли в УК менее 50%, презент относится к прибыли. И его цена учитывается при определении налога на прибыль.
• Заем попадает под характеристики контролируемых сделок, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ (наличие определенной суммы и взаимозависимость участников).
• Заем предоставлен на нерыночных условиях (отсутствие процентов или их символическая сумма).
Если для погашения кредита используется один платеж, полученная выгода рассчитывается только раз. Если же погашение происходит посредством внесения нескольких платежей, производить соответствующие расчеты необходимо после каждого перечисления средств.
Беспроцентный займ 2021
Закончиться действие договора займа с учредителем может в обычном порядке: по завершении его срока или досрочно — возвратом бравшегося в долг с уплатой причитающихся процентов, если они предусматривались. Однако нередкой для займа, взятого у учредителя, становится ситуация прощения долга. Такую возможность дает ст. 415 ГК РФ. Правда, предусматривать ее договором (так же, как и выдачу займа на неограниченное время) нельзя. Оформлять прощение придется отдельным документом.
Чтобы не прослыть нарушителем, компания должна обосновывать расходы. Порядок оформления займа между ООО и учредителем прописан в ст.42 Гражданского кодекса РФ. Во время процедуры нужно учитывать, кому выдается займ — физлицу или юрлицу — и обязательно четко обозначить, процентный или беспроцентный заем выдает компания.
Как правильно оформить договор займа
Размеры сумм могут быть самыми разными, цели любыми, проценты можно отдавать каждый месяц или когда срок действия договора подходит к концу. В условиях договора можно прописать и штрафы за их невыполнение.
Как оформить беспроцентного займа учредителю
Если учредитель не вернул деньги, ООО вправе взыскать неуплаченный долг. Сначала учредителю отправляют письменную претензию с требованием об уплате. Если долг не уплачен, компания может взыскать его через суд.
Проценты, выплачиваемые белорусской компании-займодавцу, относятся к ее внереализационным доходам и облагаются налогом на прибыль по ставке 18%, физическому лицу — подоходным налогом 13%, иностранной компании-займодавцу — 10%.
При предоставлении займа компанией-учредителем необходимо помнить о правилах «тонкой капитализации» (ст.131-1 Налогового кодекса Республики Беларусь),направленных на ограничение отнесения на затраты, учитываемые при налогообложении, некоторых видов расходов, которые возникли по сделкам с участниками компании. В частности, задолженность компании перед иностранным учредителем по договорам займа включается в состав контролируемой задолженности. Если ее совокупный размер превышает трехкратную величину собственного капитала компании, то расходы могут относиться к затратам для целей исчисления налога на прибыль в частичном, нормируемом объеме. Поэтому при большом объеме заемного финансирования со стороны иностранного-участника целесообразно использовать отдельную независимую компанию.
Налогообложение дивидендов
- внесение дополнительных вкладов действующими участниками компании (ООО, ОДО);
- внесение дополнительного вклада учредителем (УП);
- внесение вкладов третьими лицами (внешними инвесторами), принимаемыми в компанию (в ООО, ОДО);
- эмиссия акций дополнительного выпуска либо увеличение номинальной стоимости акций (применяется только в акционерных обществах).
Чтобы финансово помочь своей фирме, допустимо не только оформить договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать далее. Есть и иные способы предоставления денежной и неденежной помощи участника юрлицу – например, бесплатная передача имущества в пользование фирме или передача ей денег либо вещей в собственность на бесплатной основе.
Особенности договора беспроцентного займа учредителя с ООО образца 2021 года
Письменное оформление рекомендовано юрлицам независимо от того, какой стороной сделки они выступают – получателем средств во временное пользование или передающей стороной. Это позволит минимизировать риски, связанные с невозвратом средств или с оспариванием условий, на которых эти средства были предоставлены. Юридически корректный договор займа от учредителя беспроцентный образец скачать можно далее.
Условие о сумме беспроцентного займа
- Деньги, в том числе:
- наличность или безналичные средства;
- российские рубли либо валюта иностранного государства (с учетом ограничений, установленных российским валютным законодательством для расчетов между валютными резидентами).
- Ценные бумаги.
- Иные вещи, характеризующиеся родовыми признаками.
