Выплаты в пользу клиентов как оформить подарки клиентам 2021 год

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Выплаты в пользу клиентов как оформить подарки клиентам 2021 год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

• корзинки с экзотическими фруктами;
• наборы из нескольких баночек с вареньем;
• печенья с предсказаниями;
• имбирные пряники (можно необычной формы, например, в виде домика);
• шоколад необычной формы;
• корзины со сладостями (конфетами, шоколадками и другими угощениями);
• чайные или кофейные наборы;
• капкейки или другие пирожные;
• баночки с медом.

Презенты для клиентов должны быть универсальными. Хорошо под эту категорию подходят гастрономические подарки. По цене они могут быть в большом диапазоне в зависимости от содержимого. Вот несколько хороших идей:

Гастрономические подарки

• Оригинальный настенный календарь. Изготовленный из толстого картона или фанеры календарь может послужить футляром для бутылки с алкоголем. Вместо спиртного внутрь можно положить чашку, термос или другой аксессуар.
• Мыло в виде мандарин. Сладкие и ароматные мандарины часто ассоциируются с Новым годом.
• Интеллектуальная игрушка. Выбор их в магазинах огромен, поэтому не трудно подобрать вариант под имеющийся бюджет.
• Необычные компьютерные гаджеты. В эту категорию можно отнести чашки с usb-подогревом, пылесосы для клавиатуры и др.
• Антистрессовые игрушки. Стоят они обычно недорого, поэтому преподнести их можно всем клиентам.

• трехмерные модельки уменьшенного масштаба производимого товара, сделанные на 3D-принтере;
• если ваш бизнес связан с техникой: флешка, PowerBank и другие аналогичные аксессуары с фирменной гравировкой не будут лишними;
• работая в сфере посуды или кулинарии, вы можете подарить праздничную тарелку или кружку с нанесенным логотипом;
• сферы, связанные с творчеством, печатью или организацией мероприятий могут презентовать лукбук, красивый фирменный календарь, фирменную печатную продукцию, в особенности ежедневники.

Опирайтесь на специфику вашей деятельности. Стоит помнить, что закупка подарков, нанесение фирменного дизайна и распространение занимают львиную долю времени. Предварительно займитесь этим вопросом, чтобы не создавать дедлайны накануне праздничного торжества.

Дорогие и запоминающиеся подарки для клиентов

• повысить престиж вашего бизнеса и привлечь дополнительное внимание;
• отметить особенно ценных покупателей и пользователей услуг;
• лишний раз напомнить о себе;
• распространить фирменный стиль и создать образ компании.

Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/2/20320 . При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС п. 2 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-07-11/402 .

Если сувениры вручаются представителям компаний-контрагентов во время переговоров, то в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходо в Письмо УФНС по г. Москве от 18.10.2021 № 16-15/108647@ . При этом налоговики разрешили признать ее в составе представительских расходо в Письмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2 . Однако у Минфина другое мнение. Включить подобные затраты в представительские расходы нельзя, поскольку они не поименованы в п. 2 ст. 264 НК РФ Письмо Минфина от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136 .

Приказ № 158

Ситуация 1. «Подарочные» затраты учтены как представительские расходы. В таком случае фактической передачи подарков у вас нет. А значит, начислять НДС не нужно. При этом надо помнить, что представительские расходы являются нормируемыми. То есть суммы входного НДС по таким расходам подлежат вычету пропорционально «прибыльному» норматив у п. 7 ст. 171 НК РФ . Если по итогам года у вас остались неучтенные представительские расходы, которые превысили 4% от ФОТ, НДС по ним к вычету не принимается и в налоговых расходах не учитывается.

В большинстве случаев подарки деловым партнерам вручают к праздникам, на деловых мероприятиях или рекламных акциях. Существуют три способа как оформить подарки контрагентам. Документы оформляются в зависимости от того, как учитываются эти подарки:

Три варианта

В качестве представительских расходов обычно оформляют сладости, алкоголь, кофе или чай, необходимые для буфетного обслуживания при деловых переговорах. Вот какие документы понадобятся компании в этом случае:

Реклама

Если контрагенту передают ценности, например, алкоголь, сладости, сувениры, игрушки, бытовую технику, то такие расходы не могут быть списаны как рекламные или представительские. Налицо безвозмездная передача или, иными словами, дарение.

В силу п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу, признаваемые организацией, делятся на ненормируемые и нормируемые. Ненормируемые рекламные расходы перечислены в абзацах 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ. Их перечень является закрытым. Затраты на приобретение (изготовление) подарков (нанесение логотипа) не включены в число ненормируемых расходов, значит (на основании абзаца 5 п. 4 ст. 264 НК РФ), они относятся к нормируемым и признаются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. При этом сверхнормативные рекламные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ). Смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2.

При этом операции по передаче товаров в рекламных целях не освобождаются от налогообложения, за исключением товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Сумма НДС, предъявленная поставщиком таких товаров, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости таких товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 № 16-15/13276).

Когда стоимость новогодних подарков можно учесть в представительских расходах

Понятие рекламы дано в п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ), согласно которому под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

В мировой практике ведения бизнеса давно существует традиция дарить своим клиентам новогодние подарки. В последние годы она пришла и в Россию, хотя в настоящее время используется не слишком часто. Решение о том, стоит ли преподносить подарки клиентам на Новый 2021 год, принимает руководитель фирмы. Стоит помнить о том, что это удачный маркетинговый ход: небольшие подарки обойдутся компании гораздо дешевле, чем реклама. Кроме того, действие рекламы распространяется на непродолжительный срок, а подаренный сувенир станет постоянным напоминанием о фирме.

Недорогие подарки для всех

Поскольку среди клиентов большинства компаний встречаются люди разного пола и возраста, подарки для них должны носить универсальный характер. Хорошим вариантом здесь могут стать красиво упакованные гастрономические презенты. К ним относятся:

• корзинки с разными видами фруктов,
• наборы, состоящие из нескольких миниатюрных баночек варенья или джема на любой вкус,
• красивые и оригинальные имбирные пряники разных форм,
• шоколадные фигурки,
• корзинки со сладостями,
• наборы разных видов чая или кофе,
• коробочки с печеньем или пирожными,
• миниатюрные «бочонки» с медом.

Подарки для постоянных клиентов

• красиво иллюстрированные перекидные календари,
• канцелярские принадлежности с логотипами компании,
• небольшие визитницы,
• ежедневники,
• предметы сервировки стола,
• сувенирные кружки, блюда или магниты,
• новогодние игрушки,
• оригинальные брелки,
• футболки или кепки с логотипами фирмы.

5. Ответственным за организацию и проведение мероприятия назначить коммерческого директора А.Ю. Панина и поручить ему подготовить и представить на утверждение генеральному директору:
— смету расходов на проведение официальной встречи и переговоров — в срок до 15.12.2021;
— отчет о проведенном мероприятии и переговорах — в срок не позднее 26.12.2021.

Общество с ограниченной ответственностью «Софт-трейд»

Только нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) перио д п. 2 ст. 264 НК РФ .

Ситуация 1. Алкогольные подарки — в представительские расходы

Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/2/20320 . При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС п. 2 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 04.10.2021 № 03-07-11/402 .