Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Указывать В 6 Ндфл Стоимость Возмещенного Патента». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Для уменьшения налога с расчетной части зарплаты работника с трудовым патентом, работодатель самостоятельно запрашивает в налоговом органе подтверждение права на уменьшение уплаченного авансом НДФЛ, налоговая высылает уведомление о возможности проведения бухгалтерской операции. Отсутствие уведомления признает факт вычета неправомерным.
Следует учесть: остаток при превышении авансового платежа перед фактически исчисленным налогом не переход на следующий год. Единственный вариант учета фиксированного авансового платежа это выдача патента в середине месяца с переходящим периодом действия в новом календарном году.
Как в отчете отражается налог по иностранцам на патенте
Следует помнить. Уплаченные иностранцем взносы по НДФЛ должны учитываться работодателем в сторону уменьшения исчисляемого налога с заработной платы. Уменьшение налога возможно лишь в календарный год действия трудового патента на право работать в конкретном субъекте.
Расчет за полугодие. За предыдущие месяцы налог не пересчитывайте, ведь работник еще может стать нерезидентом. В разделе 1 покажите доходы работника в двух блоках строк 010–050 — по ставке 30 и 13 процентов.
2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент
В компании работает иностранец с патентом. Платит ежемесячно аванс — 4200 руб. Зарплата работника — 50 000 руб. У него один ребенок, поэтому компания предоставляет вычет — 1400 руб. Зарплату за апрель компания выдала 5 мая. Исчислила НДФЛ — 6318 руб. ((50 000 руб. — 1400 руб.) × 13%). А удержала налог за вычетом аванса — 2118 руб. (6318 — 4200). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 97.
4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы
В строке 020 запишите начисленный доход, а в строке 040 — исчисленный НДФЛ. Авансы компания отражает в строке 050 расчета, а в строке 070 — разницу между исчисленным НДФЛ и авансами. Разница не может быть отрицательной. Если налог иностранца за квартал меньше, чем он заплатил за патент, то компания уменьшает НДФЛ только на часть авансов. Поэтому в строку 050 запишите только те авансы, на которые фактически уменьшили НДФЛ.
О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2021 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.
Фиксированный авансовый платеж в разделе 1
- письменное заявление налогоплательщика — иностранного гражданина, поскольку именно ему предоставляется право выбора налогового агента, у которого будет в течение налогового периода (календарного года) производиться уменьшение исчисленной суммы налога;
- документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;
- уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2021 N ММВ-7-11/109@).
При соблюдении каких условий проводится уменьшение?
В разд. 1 есть строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа», в которой отражается обобщенная по всем физическим лицам — иностранцам с патентами сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного НДФЛ по их доходам с начала налогового периода. Для заполнения этой строки нужно знать, выполняются ли условия для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ по иностранцу на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей и на какую конкретно сумму может быть произведено уменьшение.
Актуальный шаблон отчета 6-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 14.10.2021 г. № ММВ-7-11/450@. Авансовые платежи в нем показываются в том объеме, который был учтен при корректировке НДФЛ. Уменьшить налог можно только в том календарном году (т. е. налоговом периоде), в котором действует оплаченный патент. Если платеж по патенту превышает НДФЛ, исчисленный в налоговом периоде, сумма такого превышения излишне уплаченным налогом не считается и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
summa_fiksirovannogo_avansovogo_platezha_6-ndfl.jpg
070 – удержанный НДФЛ в 1 квартале (без учета налога с мартовской зарплаты, т.к. она выплачена в апреле). В примере в графе 070 должна быть проставлена сумма 4940 руб., то есть удержанный налог с выплат за январь (38 000 х 13%).
Сумма фиксированного авансового платежа – 6-НДФЛ
050 – величина авансовых платежей по патенту иностранного работника в сумме 9921 руб. (3307 х 3 месяца); она не должна превышать сумму исчисленного НДФЛ — если по строке 050 указана сумма больше, чем по стр. 040, налоговики могут потребовать уточнения;
В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2021 по май 2021, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год. В 2021 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2021 году – январь – май. Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2021 года по 16 января 2021 можно учитывать в 2021 году.
Особенности отражения иностранцев
Поскольку полный пакет документов для уменьшения налога, появился у организации в июне, авансовые взносы, уплаченные за период действия патента, отразятся в отчете за полугодие. Срок перечисления НДФЛ совпадает с днем выплаты заработной платы. Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат. Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.
Какие условия должны выполняться
Перечисленные взносы по подоходному налогу иностранца учитываются работодателем и уменьшают исчисленный НДФЛ с его заработной платы. В счет них может быть произведено уменьшение налога только в том календарном году, в котором действует патент. Например, документ оформлен на 10 месяцев с февраля 2021 года, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, можно уменьшить налоги с доходов только в этом же году. Даже если авансовый взнос превысит фактически исчисленный налог в этом периоде, остаток не перейдет на следующий год.
