Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Судебная практика по ндфл с патентов иностранцем один налоговый период работал в нескольких организаций 2021год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
1. Поскольку авансовые платежи по НДФЛ иностранец внес за 12 месяцев (365 дней), столько же действует его патент (с 01.06.2021 по 31.05.2021). Следовательно, в расчете на 1 день фиксированный авансовый платеж по НДФЛ составляет
Пример. Расчет суммы авансовых платежей за патент, на которую можно уменьшить «зарплатный» НДФЛ иностранца, если период действия патента приходится на разные годы
/ условие / Гражданин Республики Молдова А. Палади в июне 2021 г. принят на работу в московскую строительную организацию. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 01.06.2021, и квитанцию об уплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за 12 месяцев на сумму
«Патентный» НДФЛ: проводим зачет
Итак, начнем со строки «Статус налогоплательщика» раздела 2 справки. В случае с «патентным» иностранцем в этом поле всегда нужно указывать код «6». Даже если он стал резидентом и получил право на стандартные вычеты. Код «1», присваиваемый резидентам, для такого мигранта в любом случае не подходит, об этом прямо написано в Порядке заполнения формы
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Республика Дагестан (1,6) 3481
Республика Ингушетия (1,4) 3046
Республика Кабардино-Балкария (3) 6527
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,48) 3220
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,85) 4025
Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2021 году в Приволжском федеральном округе
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
- Работник, обладающий патентом, платит фиксированный аванс в 1200 рублей.
- Нанимателю должны передать документ, подтверждающий проведение операции из предыдущего пункта. После этого НДФЛ можно уменьшать на определённый процент.
Ндфл специалистов с высокой квалификацией
По мнению вице-премьера и оценке Минфина России, на бюджете «практически не скажется» снижение налоговой ставки по НДФЛ с 30% до 13% и сокращение срока пребывания в стране со 183 до 90 дней для сохранения статуса резидента.
Ндфл с доходов иностранных работников
Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.
Работодательпредставляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2622.
Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2021 года и срок его действия истекает в 2021 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, не имеется.
Расчет фиксированного авансового платежа
В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст. 227.1 НК РФ.
Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.
- Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
- иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
- иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки
Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.
Одновременно уточняется перечень недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (Федеральный закон от 28.11.2021 № 379-ФЗ). С этого момента по кадастровой стоимости будут налогооблагаться жилые помещения, гаражи, машино-места и объекты незавершенного строительства. Также в данный перечень объектов войдут жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Электронная отчетность
С нового года сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Другие работодатели вправе будут направлять отчетность как на распечатанных бланках, так и в форме электронных документов.
Новые сроки сдачи отчетности
- выращивание овощей – в размере 50% общей численности работников;
- строительство – в размере 80% общей численности работников;
- розничная торговля алкогольными напитками – в размере 15% общей численности работников и т.д.
Важным моментом в налоговом законодательстве является возможность оформления иностранцем патента. Это разрешение, получаемое иностранным гражданином и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.
Перед принятием решения о возврате налоговый орган проверяет факт переплаты фиксированного платежа, в некоторых случаях может быть проведена сверка расчетов. Например, когда в процессе обработки представленного заявления налоговый орган выявит расхождения по заявленной к зачету (возврату) сумме с данными учета налоговых органов, то в этом случае копия представленного заявления будет возвращена налогоплательщику без исполнения (с приложением сальдо расчетов с бюджетом и предложением провести совместную сверку расчетов).
Особенности расчета налогового вычета
Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).
