Могу Ли Я Подать Уточненную Декларацию 3-Ндфл За 2021 В 2021

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Могу Ли Я Подать Уточненную Декларацию 3-Ндфл За 2021 В 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .

Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

• продали собственное жилье (дом, квартира, комната, доля в доме или квартире, дача, садовый домик), которым владели менее определенного законом срока (три или пять лет);
• получили доход от различных подработок и оказания платных услуг;
• продали земельный участок, отведенный под жилищное строительство;
• получили подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паёв от лица, не являющегося близким родственником;
• продали иное имущество (автомобили и другие транспортные средства, нежилые помещения и прочее);
• получили выигрыши от организаторов лотерей и тотализаторов;
• сдавали в аренду собственное имущество и получали от этого доходы.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

В середине октября 2021 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2021 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

Новая редакция 3-НДФЛ 2021

• Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2021 № 490-ФЗ);
• Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
• Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Что изменилось конкретно

В 2021 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2021 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506.

Кроем того, вместо привычных Листов А – И введены нумерованные Приложения 1 – 8, а вместо Приложения к декларации – Расчеты к Приложениям 1 и 5. А на титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года. Соответственно, декларации по транспортному налогу и земельному налогу не будут представляться за 2021 год и последующие налоговые периоды.

Форма 4-НДФЛ с 2021 года

Декларации по транспортному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

Составление декларации 3-НДФЛ

Совсем другое дело, если декларация нужна для получения какого-либо налогового вычета, то есть для возврата ранее уплаченного НДФЛ или его части. С этой целью декларацию за 2021 года можно подать не только в 2021, но и в 2021 году.

Неверно указан ОКТМО. Если вы подали уточненку для уплаты налога в бюджет, то укажите ОКТМО по месту жительства. Если хотите вернуть деньги из бюджета, впишите код ОКТМО по месту нахождения работодателя. Этот код можно найти в справке 2-НДФЛ.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

• он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
• в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Есть ли санкции за подачу уточненки

• за 2021 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506@;
• за 2021 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@;
• за 2021 год бланк утвержден приказом ФНС от 24.12.2021 № MMB-7-11/671@ в редакции от 25.10.2021.

• новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
• число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
• многие показатели отменены или объединены;
• технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.

Изменения 2021 года

Колосова Антонина Львовна в 2021 году купила жилую квартиру, стоимость сделки 3,6 млн руб. Ранее ею был применен вычет по приобретенным имущественным активам в размере 980 000 руб. (на руки получила 127 400).

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

• в отчете больше нет листов, обозначаемых буквами, их заменили двумя разделами и комплексом пронумерованных приложений;
• сократилось количество страниц в отчете;
• были систематизированы данные по разным видам предоставляемых вычетов.

Олег Васильевич вышел на пенсию в 2021 году. Спустя шесть лет, в 2021 году, он купил квартиру. Так как пенсионер не работал в течение этого времени и НДФЛ в бюджет государства не уплачивался, вернуть деньги не получится.

После 2021 года остаток вычета разрешено переносить на другие объекты. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, вернёте остальное при покупке новой недвижимости — пока общая сумма налога к возврату не составит 260 тысяч рублей.

Нельзя вернуть налог за годы,
предшествующие году получения права на вычет

Мария Васильевна вышла на пенсию в 2021 году, а квартиру купила в 2021. Так как она не работала в 2021 и в 2021, получить вычет она сможет за 2021 и 2021 годы — за период, когда с зарплаты уплачивался НДФЛ.