Вычет на санаторно-курортное лечение документы 2021

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если приобретенного лекарства в данном списке нет, посмотрите на его состав. Если действующее вещество медпрепарата присутствует в данном списке, вычет может быть предоставлен (письмо Минфина № 03-04-07/17171 от 19.06.2021 г.)

Плата за лекарства

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Сумма вычета зависит от того, что сказано в справке о выплате средств за оказанные медуслуги. Если лечебные мероприятия обозначены кодом 1, то они признаны недорогостоящими. Если назван код 2, то государство возвращает 13% от уплаченных за дорогостоящие лечебные процедуры денег.

Необходимым условием получения вычета является справка, подтверждающая оплату медуслуг. Такой документ выдают в самом санатории, в нем указывается цена лечения согласно путевке, а также полученных услуг, не входивших в цену. Даже если путевка выкуплена в туркомпании, за справкой нужно обращаться в санаторий.

Возврат при отказе от путевки

О необходимости получения справки можно сообщить сразу, в момент заселения в пансионат. Тогда забрать ее можно будет при выписке. Необходимо проверить, чтобы в бумаге были перечислены все процедуры, назначенные лечащим врачом, и выполненные в течение периода пребывания в санатории.

Согласно этим нормам при принятии решения о выделении путевки на санаторно-курортное лечение учитывается не только статус пенсионера, и наличие медицинских показаний, являющихся основания для направления его в соответствующее учреждение.

Кроме этого, ее приобретение доступно и семье этого льготника по сниженным ценам. При этом для получения этого права нужно соответствии определенным условиям. Рассмотрим подробнее какое санаторно курортное обеспечение полагается военных пенсионеров в 2021 году

Законодательные нормы льготного санаторно-курортного лечения военных пенсионеров

При регулировании вопроса предоставления санаторно-курортного лечения военным пенсионерам следует руководствоваться федеральными актами законодательства.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Кому положен вычет на лечение?

Пример: Гражданин Сидоров в 2021 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2021 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение детей

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Необходимым условием получения вычета является справка, подтверждающая оплату медуслуг. Такой документ выдают в самом санатории, в нем указывается цена лечения согласно путевке, а также полученных услуг, не входивших в цену. Даже если путевка выкуплена в туркомпании, за справкой нужно обращаться в санаторий.

Нюансы получения справки

1. Диагностика и лечение в момент оказания скорой медицинской помощи.
2. Диагностика, профилактика и лечение в момент оказания амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, в том числе медицинской экспертизы.
3. Диагностика, профилактика и лечение в момент оказания стационарной медицинской помощи, в том числе медицинской экспертизы.
4. Диагностика, профилактика и лечение в момент оказания медицинской помощи в оздоровительных учреждениях.
5. Услуги по медицинскому просвещению населения.

Налоговый вычет за лечение в санатории

Как говорилось ранее, размер возмещения на лечение составляет 13%. Однако, он не должен превышать размер налога на доходы физических лиц, отчисленного за отчетный период. При этом для пенсионеров применяется срок давности, который составляет три года.

Размер удешевления стоимости путевки определяется в зависимости от финансирования и планового количества детей, которые будут отдыхать в лагерях. Сегодня эта сумма составляет 185 рублей для лагерей с круглосуточным пребыванием, это чуть более 40% от прогнозируемой стоимости путевок. По нашим прогнозам, средняя полная стоимость путевки в детский лагерь на 18 и более дней в среднем по республике составит около 430 рублей. При этом в Минске она может быть несколько выше, а в регионах, соответственно, ниже.

— На работе у родителей также должна быть комиссия по оздоровлению и санаторно-курортному лечению. Если она есть, то родители находят лагерь, куда планируют направить ребенка, связываются с его администрацией и уточняют, есть ли там места. Если они есть, то стоимость путевки за минусом размера удешевления вносится работником на расчетный счет места работы и перечисляется в лагерь. При этом размер родительской оплаты даже с учетом доплат профсоюзов, нанимателя и из иных источников не может быть менее 10% от полной стоимости путевки.

Как часто можно ездить в санаторий по приобретенным государством путевкам?

Среди других документов, которые нужно принести, — справка о численности работников, где будут указаны те, кто имеет право на бесплатное санаторно-курортное лечение, например инвалиды и участники ВОВ, и справка из ФСЗН о том, что компания уплачивает страховые взносы и не имеет задолженности.

Возврат налога за путевку в санаторий происходит в рамках получения социального вычета на оплату медицинских услуг. Предоставляется он только на медицинские услуги. То есть вернут налог не со всей стоимости путевки, а исключительно со стоимости лечения. Траты на проживание, питание и проезд не компенсируются. Очень важно, чтобы расходы на медицинские услуги были выделены отдельной строкой.

Допустимая и реальная суммы компенсации

Российским законодательством предусмотрен возврат НДФЛ за санаторий. Конечно, компенсируют не полную стоимость путевки, а только 13% от нее. Обратите внимание, что налог за путевку в санаторий вернут, если организация, где проходило санаторно-курортное лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Требования к получателям компенсации

Возвращают НДФЛ и с расходов на оплату санаторно-курортного лечения ближайших родственников: родителей, супруга (супруги), детей. Социальный вычет имеет ограничение. Лимит получения составляет не более 120 тыс.руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Он предоставляется не только на лечение, но и на обучение, благотворительность, дополнительное пенсионное страхование. Какие виды расходов заменить — решение гражданина.

Порядок направления работников на санаторно-курортное лечение и оздоровление за счет средств государственного социального страхования и республиканского бюджета осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми документами:

• Положением о порядке направления населения на санаторно-курортное лечение и оздоровление, утвержденным Указом от 28.08.2006 № 542 (далее – Положение № 542; Указ № 542);
• Положением о порядке организации оздоровления детей в оздоровительных, спортивно-оздоровительных лагерях, утвержденным Указом от 02.06.2004 № 662;
• НК;
• Законом от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»;
• Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденным Указом от 16.01.2009 № 40;
• Инструкцией о порядке использования средств государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь на выплату пенсий и пособий, утвержденной постановлением правления ФСЗН от 15.07.2021 № 9;
• Положением о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным постановлением Совмина от 10.10.2003 № 1297;
• Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совмина от 25.01.1999 № 115;
• другими нормативными правовыми актами законодательства и локальными актами бюджетной организации.

Расчет размера платы за путевку

Данная публикация поможет бухгалтерам посчитать сумму, которую работник должен заплатить за путевку, выделенную за счет средств государственного социального страхования либо за счет средств республиканского бюджета.