Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Внесение в справку 2ндфл удержаний за отпуск». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Делов в том, что при увольнении у работника нет НДФЛ который можно зачесть в счет погашения его долга за авансированный отпуск.
Работник должен вернуть предприятию порядка 40т.р.
Я тоже придерживаюсь мнения, что прошлый налоговый период лучше не трогать. Если мы скорректируем базу прошлого периода, что нам придется уточнять бухгалтерскую отчетность, а она уже утверждена.
Если мы этот перерасчет укажем в месяце увольнения работника, то как это отразить в справке 2-НДФЛ? Доход ведь с минусом не может быть.
А зачесть у него просто нечего.
В нашей ситуации получается, что мы излишне удержали НДФЛ. Кто должен вернуть его работнику? Мы или ИФНС?
#5 12.03.2021 12:51:41
Как правило, стандартный налоговый вычет по НДФЛ работник получает по основному месту работы. Однако по своему желанию он может его получить у любого другого работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого работник должен написать заявление, представить необходимые документы, а также справку с места основной работы о том, что там он льготой по НДФЛ не пользуется.
#8 16.03.2021 20:04:05
спасибо очень обнадеживающая информация. но тогда возникает вопрос. с 2021 в справке 2 ндфл должна быть указана сумма перечисленного налога. в данном случае он равен 0. и при проверке программа показывает ошибку что не заполнена сумма перечисленного налога подозреваю что в налоговой тоже ошибочку эту заметят при приеме сведений
В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Вопрос
При выплате отпускных (в т. ч. и за неотработанные дни отпуска) с них был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ. Поэтому НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. Поступить так позволяют положения пунктов2 и 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.
Ответ
Сумму излишне начисленных отпускных в бухучете сторнируйте. Такой вывод следует из письма Минфина России от 20 октября 2004 г. № 07-05-13/10. Соответственно, сделайте сторнирующие проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов с суммы излишне выплаченных отпускных. Основанием для исправительных записей служит бухгалтерская справка, отражающая сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.
- элемент вида расходов — 111;
- в КОСГУ кодом будет 211 — «Зарплата»;
- отражение расходов на период трудоустройства бывшего работника — 321;
- в бухучете и отчетности, расходы допускается указывать по подстатье КОСГУ No262 «Пособия по соцпомощи населению».
Справка 2-НДФЛ в 2021 году: образец заполнения
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Зачем нужна справка 2 НДФЛ уволенному работнику?
Коды вычетов содержат три числовых символа. Они систематизированы в таблице, состоящей из тринадцати разделов, названных по видам вычетов, и одного специального шифра 620, предназначенного для отражения иных видов вычетов, не предусмотренных в первых тринадцати разделах таблицы.
И указать в нем правильные суммы отпускных (10 000 руб. вместо 20 000 руб.) и НДФЛ (1300 руб. вместо 2600 руб.). Тогда и возникнет переплата некой ошибочной суммы, которую налоговый агент может вернуть из бюджета.
Если форма 2-НДФЛ за 2021 г. на работника, который увольняется в 2021 г., еще не представлена в ИФНС, тогда в ней отражаются уже пересчитанные суммы отпускных и НДФЛ. Также итоговые суммы доходов и налога с учетом произведенного перерасчета нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2021 г. Письма ФНС от 21.07.2021 № БС-4-11/14329@ (вопрос 8), от 27.01.2021 № БС-4-11/1373@ (п. 2)
Как вернуть переплату по НДФЛ
— Действительно, ст. 78 НК РФ предусмотрена возможность как возврата, так и зачета излишне уплаченного налога. ФНС в Письме от 06.02.2021 № ГД-4-8/2085@ разъяснила, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Эту сумму налоговый агент может:
Возникла следующая ситуация: Сотруднику был предоставлен очередной отпуск авансом. В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание. Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2021-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом. В программе налогоплательщик при контроле документа выводится замечание -» сумма дохода не может быть отрицательной, по одной из строк необходимо отредактировать». Что необходимо делать в таких случаях
Вопрос
НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.
Ответ
Заполняя форму 2-НДФЛ за текущий год, отразите сумму отпускных за минусом излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска. Сделайте это в том месяце, когда отпускные были выплачены . При увольнении датой получения дохода считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ отразите в месяце увольнения (в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных).
В декабре месяце сотруднику была начислена заработная плата и отпускные. Из дохода декабря были удержаны подотчетные суммы, по которым сотрудник не отчитался. По заявлению сотрудника, доход в виде отпускных был полностью удержан. Т. к. отпускные не были выплачены, включается ли данный доход в справку 2-НДФЛ?
Вопрос
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Ответ
Вся сумма отпускных сотрудника до добровольных удержаний участвует в расчете налогов. Удержанные организацией суммы не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в отчетности по НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 5 ст. 217, п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому все равно считается, что сотрудник получил доход в виде отпускных. Его необходимо отразить в справке 2-НДФЛ.
Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503.
Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Платите налоги в несколько кликов!
Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2021 №ММВ-7-11/387@. В конце 2021 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2021 № ММВ-7-11/633@). С 2021 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2021 году.
