Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Тарифы по дополнительным взносам за вредность в пфр с 2021 года». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Размер дополнительного тарифа по страховым взносам зависит от класса и подкласса условий труда, установленных по итогам проведения спецоценки. Класс (подкласс) должен быть указан в отчете о ее проведени и п. 2 ч. 1 ст. 15 Закона № 426-ФЗ ; п. 3 ст. 428 НК РФ .
По работникам, которые не заняты на работах, указанных в пп. 1— 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, взносы по доптарифам платить не надо, даже если спецоценкой на их рабочих местах установлен опасный или вредный класс условий труд а Письма Минфина от 25.09.2021 № 03-15-07/68350 , от 24.05.2021 № 03-15-06/35161 , от 24.03.2021 № 03-15-06/17278 .
В каких случаях нужно начислять взносы по доптарифам
И сотрудники ИФНС имеют доступ к этой информационной системе, а значит, могут узнать, сколько в организации рабочих мест с классом условий труда 3 (вредный) или 4 (опасный). И по их мнению, за таких работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам.
Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.
Право на досрочное назначение страховой пенсии
Важно, что условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 – 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки.
Где посмотреть списки
До 01.01.2021 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона № 212‑ФЗ [1] , после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ. И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2021 № 426‑ФЗ.
Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.
- Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
- Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
- В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.
Когда перечисляются взносы?
Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.
Регламент проведения проверки утвержден приказом Минтруда России № 33н от 24.01.2021. Эксперт сторонней организации, с которой у работодателя заключен договор, определяет потенциально вредные условия труда (ст. 10 Закона № 426-ФЗ). Выявленные предположительно опасные рабочие места исследуются и классифицируются по категории вредности (ст. 12, 14 Закона № 426-ФЗ).
Налоговый кодекс, в свою очередь, был дополнен разделом «Страховые взносы» и одноименной главой 34. Налоговые органы с этого момента наделены администраторскими полномочиями в отношении страховых взносов. За ПФ остались лишь организационные вопросы назначения и выплаты пенсий.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
По новым правилам заполнения платежных поручений, в полях «ИНН» и «КПП» теперь должны обозначаться данные по ИФНС, которая администрирует платеж. В поле «Получатель» указывается орган казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции. Поле КБК должно соответствовать коду ФНС.
Проведение специальной оценки рабочих мест по определению и классификации опасных и наносящих вред здоровью условий труда работников регулируется требованиями, изложенными в Федеральном законе от 28 декабря 2021 года № 426-ФЗ, предметом регулирования которого являются отношения, возникающие:
Специальная оценка условий труда — что это такое?
Порядку проведения специальной оценки условий труда посвящена глава 2 соответствующего Федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.2021 и разработана методика ее проведения, утвержденная приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.01.2021 года № 33н, в которой указаны требования к следующим последовательным процедурам в процессе ее выполнения:
Проведение СОУТ рабочих мест
К опасным и тяжелым относятся профессии на текстильных, металлургических промышленностях, работа на ж/д транспорте, лесозаготовках, на плавсоставе судов различных видов, на должностях противопожарной службы и др. Также досрочно пенсионное пособие назначается учителям, медработникам, работникам театров и другим категориям граждан.
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.
Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 закона №426-ФЗ.
Что такое специальная оценка условий труда
Добрый день. В организации нет специальной оценки условий труда, аттестация рабочих мест сроком до 2021 года (то есть уже просрочена), но мы продолжали начислять и уплачивать дополнительные страховые взносы по списку 2 за работников, занятых на вредных условиях труда. С 2021 года в связи с переводом платежей и приема отчетности из ПФ в ИФНС, нет ли новшеств по этому вопросу? Можно ли и дальше начислять и уплачивать взносы по вредности или без спец. оценки условий труда и действующей аттестации рабочих мест или уже нельзя?
При проведении специальной оценки труда учитываются факторы, которые воздействуют на сотрудников в течение рабочего дня на рабочем месте. Чем больше факторов влияющих негативно на здоровье сотрудников и чем выше степень их воздействия на них, тем выше дополнительный тариф. Специальная оценка труда проводится на основании федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.13 «О специальной оценке условий труда» в редакции 2021 года.
- определяются рабочие места, которые будут подвергаться оценке;
- работодатель ищет организацию, которая будет проводить оценку. Выбранная организация должна иметь соответствующую лицензию и аккредитацию;
- работодатель подписывается с этой организацией договор на проведение оценки;
- выбранная оценочная организация приступает к работе по оценке рабочих мест;
- сначала составляется план оценки условий труда;
- по каждому этапу работы составляются протоколы;
- выдается готовый документ по оценке рабочих мест, который называется «Заключение»
Как проводится специальная оценка труда
Помимо заработной платы сотрудникам, которые работают на работах с вредными или опасными условиями труда, работодатели должны выплачивать дополнительные денежные средства. Такие выплаты выплачиваются согласно статьям 147 и164 Трудового Кодекса РФ. Выплаты, которые производятся согласно статье 147 Трудового Кодекса РФ, являются надбавкой к заработной плате. Такие выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Выплаты, описанные в статье 164 Трудового Кодекса РФ, являются компенсацией за работу, связанную с вредными или опасными условиями труда. В соответствии с законодательством НДФЛ эти выплаты не облагаются. Это сказано в частности в Письме Министерства финансов РФ № 03-04-06/6-165 от 06.08.2021. Размеры таких компенсационных выплат работодатели устанавливают самостоятельно, но они не должны быть ниже размеров, установленных Правительством России. Также на сумму этих компенсационных выплат можно уменьшить налог на прибыль, включив их в расходы. Это сказано в пункте 3 статьи 255 Налогового Кодекса РФ.
