Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Страховые взносы на иностранцев в 2021 году в таблице». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2021 № 1407):
Изменение 2021 года
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2021 года
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2021 по 2021 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2021). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными. В связи с этим в 2021 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
С 2021 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2021 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2021 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2021 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.
Основные ставки страховых взносов
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Пониженные страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Кроме того, по нулевым ставкам в 2021-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2021 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2021. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).
1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.
Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2021 № БС-4-11/ 1951@).
Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- Первая категория – зарубежные гости, временно пребывающие в России. К ним не предъявляется особых требований по поводу оформления разрешительных документов: представителей закона устроит наличие миграционной карты. На таких условиях мигранты могут находиться в РФ не более 90 суток в каждом полугодии, причём если срок их пребывания составит более 7 дней, они обязаны встать на миграционный учёт. Если же иностранный гражданин предполагает прожить в России больше 90 дней, он плавно переместится в следующую категорию, к представителям которой предъявляются более жёсткие требования.
- Вторая категория – иностранцы, временно проживающие в России. Отличаются от первых не только периодом пребывания, но и обязанностью получить разрешение на временное проживание (далее – РВП). Этот документ избавит от звания нелегала и претензий со стороны миграционных органов.
- Третья категория – иностранцы, постоянно поживающие в России. В эту группу человек попадает тогда, когда у него на руках окажется столь желанный для многих документ – вид на жительство (далее – ВНЖ). Считается, что обладатели ВНЖ – это без пяти минут граждане РФ. Впрочем, часто так и бывает: за получением ВНЖ следует ходатайство о вступлении в российское гражданство.
НДФЛ с иностранцев
Не каждому иностранцу суждено устроиться на работу в России. Более того, само пребывание в стране может оказаться под большим вопросом. Дело в том, что миграционное законодательство чётко классифицирует иностранцев и диктует порядок их нахождения в РФ.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.
Если посмотреть, какая база превышения страховых взносов на 2021 год, получится, что достигают ее при ежемесячной зарплате более 107 667 руб. Но если она ниже, работодателю придется платить регулярно в ПФР 22% от вашего дохода.
В российском законодательстве предельная величина базы для начисления страховых взносов нужна, чтобы определить, с какого дохода сотрудника работодатель уплачивает обязательные суммы в фонды социального и пенсионного страхования. Поскольку эти отчисления формируют бюджеты ФСС, ПФР и ФФОМС, власти ежегодно поднимают предельные суммы для начисления страховых взносов на уровень инфляции. Еще несколько лет назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что бюджет ФФОМС слишком маленький, и решили удерживать суммы со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.
Кто и куда платит страховые взносы
Помимо сумм, которые уплачивают работодатели за своих сотрудников, предельная величина базы страховых взносов влияет еще на размеры начисляемых больничных. Как отличаются выплаты из года в год, покажем позже.
Если в компании трудятся иностранцы, то с выплат также необходимо уплачивать страховые взносы. При этом действовать нужно по определенным правилам, установленным для работодателей, уплачивающих страховые взносы с иностранных работников в 2021 году. Порядок, по которому осуществляется уплата будет зависеть от статуса иностранного работника, а также от страны, из которой данный работник прибыл. В статье рассмотрим, как начисляются и уплачиваются страховые взносы с иностранцев в 2021 году.
Законодательная база
Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.
Отдельные случаи начисления страховых взносов с выплат иностранных работников
В мае 2021 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.
Решение по делу уже состоялось (Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2021 № 309-ЭС19-18969). Высший судебный орган постановил, что при расчете бизнесменом на УСН взносов за 2021 год поступления могли быть уменьшены на затраты. При этом ВС учитывал правовые позиции, приведенные в Постановлении Конституционного Суда РФ от 30.11.2021 № 27-П и «Обзоре судебной практики ВС РФ», утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2021. Изначально КС разрешил учитывать расходы при расчете взносов ИП на НДФЛ, а затем ВС распространил этот подход и на УСН. Логика следующая: для ИП на ОСНО и упрощенцев действует аналогичный принцип определения налогооблагаемой базы.
Как отмечает ФНС РФ, в новой форме расчета учтены все последние поправки в порядок исчисления взносов. Количество необходимых для заполнения показателей сократилось на 30 процентов. Сделано это для снижения административной нагрузки при подготовке отчетности. Для большинства плательщиков изменений немного и носят они технический характер. К примеру, теперь по всему бланку не надо указывать общую сумму показателей за последние три месяца расчетного или отчетного периода. Эти графы решили удалить. Останется привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода, всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода.
Утверждена новая форма РСВ
В письме представители ФНС РФ напоминают, что нормы ст. 430 НК РФ не устанавливают для УСН «Доходы за вычетом расходов» возможность учета затрат при расчете взносов. Исчислять данные платежи нужно исходя из доходов от реализации и внереализационных поступлений.
