Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Считается ли ошибкой печать не того предприятия, которое выставило фактуру, а предприятия которое ее приняло». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
И это неудивительно, ведь не так давно любая компания просто обязана была иметь индивидуальную печать, а документы, ее не имеющие, считались просто недействительными. Именно поэтому этот вопрос и поднимается так часто.
Почему возникает такой вопрос?
Так как знак «М.П.» из счета окончательно убран не был, то некоторые региональные налоговые органы не признавали такой документ действительным и отказывали в расчете вычетов. Это вызывало большое количество споров, а также немало недовольства со стороны владельцев таких документов.
С какого года и когда отменили?
Как было уже рассмотрено выше, если печать не поставить, никаких нарушений закона или санкций со стороны налоговой службы не последует, так как ее наличие вовсе не обязательно (и в большинстве случаев все современные компании совсем ее не ставят).
Даже если коммерсант по привычке поставил печать на счете-фактуре, судьба налогового вычета от этого не изменится. В первую очередь нужно обратить внимание на полноту и правильность отражения обязательных реквизитов, т. к. иначе проблем с вычетом не избежать. К примеру, недочеты и погрешности в наименовании, ИНН покупателя или продавца (письмо Минфина РФ от 02.05.2021 № 03-07-11/130), неверно указанное наименование товара (письмо Минфина РФ от 14.08.2021 № 03-03-06/1/47252), искаженная сумма налога или налоговая ставка (письмо ФНС России от 11.04.2021 № ЕД-4-3/6103@), применение факсимильной подписи (письмо Минфина от 27.08.2021 № 03-07-09/49478) — все это может стать угрозой для вычета.
Современные требования к проставлению печати в документах изменились коренным образом. Например, сейчас компаниям позволено вовсе не иметь печати, если в их уставе она не упомянута. Это стало возможным с 07.04.2021 (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Если печать на счете-фактуре не ставится, удастся ли получить вычет?
Таким образом, ответ на вопрос, ставят ли печать на счете-фактуре, таков: уже много лет она не является обязательным реквизитом. Хотя те, кто еще не привык к документам без печати, могут ее ставить в качестве дополнительного реквизита (письмо Минфина от 30.10.2021 № 03-07-09/146, ФНС от 26.01.2021 № ЕД-4-3/1193).
Однако если поставщик ошибся в указании ИНН покупателя, или не указал его номер вовсе, то такая ошибка не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, ведь именно его они и проверяют (Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.08.2021 по делу № А32-11444/2021, ФАС Московского округа от 27.04.2021 № КА-А40/2549-11 по делу № А40-160091/09-142-1315).
Минфин РФ в Письме от 11 марта 2021 г. № 03-07-08/68 поясняет, что неверное указание кода валюты или его отсутствие могут препятствовать идентификации стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС, указанных в этом счете-фактуре. В связи с этим счета-фактуры с такими ошибками, по мнению чиновников, в книге покупок не регистрируются. Поэтому, добавляет ведомство, их нужно исправить в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137.
Неверный код валюты
В каких случаях можно говорить об арифметической ошибке? В частности, когда количество товаров (работ, услуг), умноженное на цену, не равно стоимости товаров (работ, услуг) без НДС. Другой пример – стоимость без НДС, умноженная на ставку, не равна сумме налога. Причем даже в случае, когда неточность допущена в одной или двух строках, инспекторы аннулируют вычет по всему счету-фактуре.
Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валю Для нашей национальной валюты это — «российский рубль». Однако сокращение «руб.» и указание его кода 643 вместе позволяют правильно определить, в какой именно валюте составлен счет-фактура. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.
Если в строке 7 указано «руб., 643», покупатель получит вычет входного НДС
Но, если налоговый инспектор будет более внимательным, он откажет в вычете НДС по такому счету-фактуре, так же как и по счету-фактуре, подписанному путем простановки факсимиле (клише-печати, воспроизводящей собственноручную подпись
«Пропуск» в номерах выданных ошибка, но несущественная
По правилам, установленным Налоговым кодексом, счет-фактуру поставщик должен выставить в течение 5 календарных дней считая с даты отгрузки товаро Поэтому счета-фактуры, выставленные до отгрузки, проверяющие считают выставленными с нарушениям А значит, за вычет по таким счетам-фактурам, может быть, придется судиться.
Многих налогоплательщиков до сих пор беспокоит вопрос о необходимости печати на счете-фактуре. Вопрос возник год назад, когда вступил в силу Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ, в числе прочих внесший изменения в п.6 ст.169 НК РФ. Действительно, теперь скреплять счет-фактуру печатью организации необязательно. Но не стоит забывать, что печать должна стоять на первичных бухгалтерских документах, которыми оформляется оприходование товарно-материальных ценностей. Специалисты МНС России считают: отсутствие печати на накладных может служить основанием для отказа в принятии НДС по соответствующим товарам к вычету, так как отсутствуют надлежащим образом оформленные первичные документы. Наличия этих документов требует п.1 ст.172 Кодекса.
Ошибка или нет? Факсимильные подписи
Счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (п.3 ст.168 НК РФ). Однако случается, что этот срок нарушается. Считается ли такое нарушение «фатальным», то есть основанием для отказа в принятии НДС к вычету? Нет, так как задержка выставления счета-фактуры не является нарушением п.5 или п.6 ст.169 Кодекса.
Как исправить ошибку
Проблемы своевременного выставления счетов-фактур могут возникнуть в отдельных отраслях, связанных с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя. Например, услуги электросвязи, банковские услуги; ежедневная многократная реализация в адрес одного покупателя хлеба и хлебобулочных изделий, скоропортящихся продуктов питания и т.д.
Стоимость товара (работ, услуг), налоговая ставка и сумма НДС в счете-фактуре также должны быть заполнены верно. Ошибки в них являются серьезным нарушением, последствием которого может быть снятие вычета НДС проверяющими.
Но если в документе не раскрывается само наименование товара или характер работ, услуг, а указана только ссылка на реквизиты договора (например, услуги по договору № __ от ______), то такое оформление может вызвать претензии со стороны поверяющих. И на практике подобные прецеденты возникали. Правда, в подобных случаях суд, как правило, принимает сторону налогоплательщиков (см., например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.12.2021 № А40-52708/14).
Несущественные дефекты счетов-фактур
Обратимся к разъясняющим письмам ведомств. В ряде писем чиновники Минфина РФ приводят данную норму, дополняя, что округление суммы недопустимо (письма от 27.09.2021 № 03-07-14/69147, от 17.02.2021 № 03-07-09/6395 и от 29.01.2021 № 03-02-07/1/3444.). Однако самого вывода о последствиях такого нарушения авторы писем не делают. Полагаем, что округление не лишает возможности идентифицировать стоимостные показатели. Но не исключаем риски возникновения претензий со стороны налоговиков.
Мы разобрались, ставится или нет печать на счет-фактуре. Этот документ выписывается без печати, но по типовой форме и с соблюдением требований стат. 169 НК. Ранее печать дополнительно заверяла правомерность отгрузки, но в настоящее время отменена. Каким образом подобное нововведение повлияло на порядок получения налоговых вычетов по НДС?
Любая сделка сопровождается оформлением пакета документов, одним из которых является счет-фактура. В основном, выписывают эту форму налогоплательщики НДС. А нужна ли печать на счет-фактуре или можно обойтись без данного реквизита? Разберемся в актуальных законодательных требованиях.
Нужна ли печать на счет-фактуре
Основные требования к составлению счет-фактуры перечислены в п. 5-6 стат. 169 НК. Здесь подробно сказано, какие реквизиты должен содержать документ. К примеру, это номер по порядку и дата выставления; наименование сторон сделки (продавца, покупателя, грузоотправителя, грузополучателя); вид реализуемой продукции или услуг; денежные и натуральные показатели измерения; страна происхождения; общая стоимость, величина НДС и ставка и т.д.
