Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Счет-фактура при импорте с 01 июля 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря 2021 года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.
Что такое импортный НДС
С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС. Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются. При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
С начала 2021 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2021, далее — Договор):
Закон № 324-ФЗ разрешает освобождение от налогообложения ввоза в РФ авиационных двигателей, в том числе для гражданских бортов. Для получения этой возможности следует предъявить таможенникам копию документа о регистрации гражданского воздушного судна РФ в Госреестре, либо письменное обязательство о предъявлении данной копии в пределах 90 дней.
Восстановление налога производится в том размере, в котором предшественником он был возмещен ранее, а по ОС и НМА — в пропорции к остаточной стоимости (не принимая во внимание переоценку). Процедуру будут осуществлять, опираясь на прилагаемые к акту передачи счета-фактуры (СФ) или их копии. При невозможности предъявления СФ восстановить налог можно по данным бухгалтерской справки-расчета.
Восстановление НДС после реорганизации
С начала 2021 года в силу вступает несколько поправок Налогового кодекса по НДС, внесенных законами № 325-ФЗ, 324-ФЗ и № 322-ФЗ от 29.09.2021, а также планируются изменения по пока непринятым Госдумой законопроектам. Рассмотрим, что ожидает плательщиков НДС, какие изменения вступят в силу в новом году.
30 июня истекает срок действия старого формата, утвержденного приказом ФНС РФ от 04.03.15 № ММВ-7-6/93@. Поэтому налогоплательщики должны обеспечить себе техническую возможность выставлять и получать электронные счета-фактуры в соответствии с новым форматом, который утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.16 № ММВ-7-15/155@. Несмотря на то, что приказ вступил в действие год назад, большинство компаний не спешили переходить на новый формат — ведь закон позволял пользоваться прежним. Сейчас у бизнеса осталось меньше месяца, чтобы перейти на новый формат электронного счета-фактуры.
Вводная информация
- Обратитесь в техподдержку «Диадока», чтобы проконсультироваться, возможен ли в вашем случае вариант автоматического дополнения данных для нужного формата при выгрузке из учетной системы.
- Если нет, внесите изменения в свою учетную систему, чтобы из нее выгружались данные, которые необходимы для формирования документов в нужном формате. Для этого обратитесь к специалистам, которые настраивали выгрузку ранее.
- Свяжитесь с вашим менеджером или техподдержкой «Диадока», уточните, есть ли у вас лицензия на коннектор.
- Если да, обратитесь за помощью в настройке изменений в интерфейсе администратора коннектора.
- Если нет, приобретите лицензию и вернитесь к п. 3.
Почему больше нельзя применять старый формат?
- Зайдите на сайт Диадока в раздел интеграции через API, в котором выложена актуальная документация.
- В соответствии с ней замените в своем интеграционном решении методы работы с документами.
- Если что-то не получается, обратитесь в техподдержку «Диадока».
Для реализации проекта в первую очередь необходимо интегрировать готовые электронные счетфактуры компаний с сайтом ГНК, таким образом пропадёт необходимость в ручном заполнении каждой счёт фактуры, а таких может быть тысячи..
Кабинет Министров Узбекистана 25 июня принял постановление о мерах по использованию электронных счетов-фактур в системе взаиморасчетов. Согласно документу с 2021 года все хозяйствующие субъекты будут обязаны заполнять электронные счета-фактуры, сообщила Norma.uz.
Все хозяйствующие субъекты будут обязаны заполнять электронные счета-фактуры с 1 января 2021 года.
В таком случае необходимо принять меры по усовершенствованию сайта ГНК! В конце концов когда уже вы сделаете версию для мобильных телефонов. Кроме этого операторы и интернет-провайдеры должны исключить работу этого сайта из расхода трафика. Ни один оператор мобильной связи не предоставляет интернет в зоне tas-x без учёта трафика! Однако интернет-провайдеры это практикуют, но если общий лимит трафика закончился, то у большинства из них и в зоне tas-x не работает! Если принимаете жёсткие решения, то создайте условия для их выполнения!
Переходный период на новый формат документов завершится 1 января 2021 года. Налоговые органы будут принимать файлы в старом формате до конца 2022 года при условии, что они созданы до 1 января 2021 года.
На самом деле, это те же УПД, но с изменениями:
В связи с активным внедрением маркировки товаров, ФНС внесла изменения в первичные отгрузочные документы, в которых содержится информация о товаре, подлежащем прослеживанию и маркировке. Приказом ФНС России от 19.12.2021 № ММВ-7-15/820@ утверждены новые форматы универсальных передаточных документов:
Когда изменения вступят в силу
DiState: Документооборот — это система ЮЗ ЭДО с локальным электронным архивом в частном хранилище компании с неограниченным количеством контрагентов и без тарификации подписываемых документов. Внутри системы компания может отправлять и получать формализованные документы от контрагентов, а также создавать и обмениваться неформализованными документами. Благодаря готовым модулям интеграции, все документы (УПД, счета-фактуры, акты и т.д.) могут автоматически приходить во внутреннюю систему учета, например 1С. Объем хранилища и параметры резервного копирования данных компания определяет самостоятельно, ограничения по срокам хранения у документов в системе нет.
По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что с отчетности за I квартала 2021 года декларация подается по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2021 N ММВ-7-3/558@, в ред. Приказа ФНС от 28.12.2021 N СА-7-3/853@).
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации. Например, если товар ввезен в Россию в апреле 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20.05.2021.
Уплата НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02».
С 1 июля изменится расчет НДС при осуществлении раздельного учета.С этой даты вступают в силу изменения в ст.170 и ст.171 НК РФ, определяющие новые правила учета входного НДС при выполнении работ и оказании услуг, местом реализации которых в соответствии со ст.148 НК РФ не является территория РФ (Федеральный закон от 15.04.2021 № 63-ФЗ). Мы расскажем на примерах как применять данные поправки.
Как сейчас…
К сведению! При оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых в соответствии со ст.148 НК РФ или Договором о ЕАЭС территория РФ не является, объекта обложения НДС не возникает (п.1 ст.146 НК РФ). Соответственно российский налогоплательщик НДС не исчисляет, счета-фактуры не выставляет.
Изменения НДС с 1 июля 2021 года
Обратите внимание! При реализации товаров, местом реализации которых в соответствии со ст.147 НК РФ территория РФ не является, правила раздельного учета не изменятся. Входной НДС, относящийся к таким операциям к вычету не принимается.
Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.
Федеральным законом от 06.12.2021 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Шаблон Упд От 2021
Далее приведем образец заполнения универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2021 года. При этом имейте в виду, что даже если вы не участвуете в государственных закупках, то с июля в новой строке 8 поставьте прочерк (как в образце). Если же вы заключили контракт и ему присвоен номер, то его обязательно зафиксировать.
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» для физлиц (налог для самозанятых) установлен с 1 января 2021 года в четырех регионах России: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Начиная с отчетности за 2021 г. отменена сдача налоговой декларацию по земельному налогу. С 2021 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять плательщикам сообщения об уплате налога.
Если организация в 2021 году приобретет участок земли и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении ( пп. а п. 3 ст. 1 Федеральный закон от 29.09.2021 N 325-ФЗ ).Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
20.11.2021
Отчет о финансовых результатах скорректировали с учетом нового ПБУ 18/02. Налог на прибыль разделили на текущий и отложенный. Появилась новая строка – «Налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода». Также внесли поправки в упрощенную форму отчета о финансовых результатах.
