Розничная торговля в 2021 на осно

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Розничная торговля в 2021 на осно». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Данная ситуация регулируется положениями п. 2.3 ст. 346.26 НК. А это значит, что если налоговиками будет установлен факт нарушения правил розничной реализации для целей ЕНВД, то ИП или организация автоматически будут переведены на ОСНО с начала квартала в котором произошло нарушение. Кроме того, налогоплательщик за этот квартал будет должен заплатить все налоги и досдать отчетность предусмотренную для общей системы налогообложения.

Ответ: В соответствии с разъяснениями Минфина от 1 апреля 2021: продажа товара через объект стационарной торговли (магазин)как за наличный, так и безналичный расчет, в котором покупатели забирают купленный за безналичный расчет товар может осуществляться на ЕНВД, если выполняются все прочие условия. То есть, ели у вас именно магазин, а не пункт выдачи интернет-заказов, то деятельность подпадает пол «вмененку».

Что ждет вменещиков, нарушивших запрет в 2021 году

К оптовой торговле налоговики относят реализацию продукции для юридических лиц или ИП с заключением письменного договора купли-продажи и оформлением именных накладных, счет-фактур и пр. Такой товар обычно используется в дальнейшем для потребления в предпринимательской деятельности или для производства собственной продукции. При этом способ оплаты (наличные или безнал) не имеет значения.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2021 до 1 июля 2021 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2021 году.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Розничная торговля

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2021 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2021 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

30 Декабря 2021

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты. Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров. Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

ЕНВД и маркировка обуви в 2021 году

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2021 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха. При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2021 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать. Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но главная проблема в том, что с начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Некоторые регионы (например, Пермский край) начали отказываться от него уже с 2021 года. Однако пока этот режим еще действует, и у предпринимателей есть шанс использовать все его преимущества.

Упрощенная система

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

1. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
3. Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4. Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
5. У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какой объект выгоднее

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2021 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

Чтобы избежать штрафов и пеней по общей системе налогообложения, следует заранее уведомить ИФНС о переходе на ее применение. Для этого вмененщики должны подать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД. Данное заявление подается в течение 5 рабочих дней со дня перехода на ОСНО (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2021 № ММВ-7-6/941@.

Кроме ОСНО, в отношении реализации маркированных товаров разрешается применять и УСН. Если организации и ИП на ЕНВД и ПСН захотят перейти на УСН, в ИФНС необходимо будет направить соответствующее уведомление. Уведомление подается по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829@.

Какие товары смогут продавать спецрежимники в 2021 году

В соответствии с новой редакцией статей 346.27 и 346.43 НК РФ (изменения вступают в силу с 01.01.2021) на ЕНВД и ПСН запрещается торговля только тремя группами маркированных товаров. Следовательно, всеми другими товарами спецрежимники смогут торговать без ограничений.

• бытовых;
• ветеринарных;
• по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта (но не по заправке или гарантийному ремонту/обслуживанию — ст. 346.27 НК РФ);
• по предоставлению мест для стоянки и хранения автотранспорта (но не на штрафстоянках — ст. 346.27 НК РФ);
• по пассажиро- и грузоперевозкам (если число транспортных средств не превышает 20 единиц);
• общепита через специально предназначенные для этого помещения (если площадь каждого такого помещения не превышает 150 кв. м) или без помещения;
• по размещению рекламы с применением спецконструкций или на поверхностях транспортных средств (как внутренних, так и внешних);
• гостиниц (если площадь каждого из предназначенных для этой цели помещений не превышает 500 кв. м);
• по сдаче в аренду торговых мест и точек общепита как в стационарных объектах без торговых залов, так и на нестационарных объектах (но не тогда, когда они предоставляются для авто- или автогазозаправочных станций — подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
• по сдаче в аренду земли для размещения объектов торговли и точек общепита как стационарных, так и нестационарных (но не тогда, когда они предоставляются для авто- или автогазозаправочных станций — подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, вмененщикам разрешено вести продажи в розницу (если в регионе не введен торговый сбор — п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ):

Доступные виды деятельности для ИП на ЕНВД-2021

• спецрежим ЕНВД введен на территории региона ведения предпринимателем деятельности (п. 1);
• деятельность ИП соответствует перечню разрешенных для вмененки видов (п. 2), и по этим видам в регионе разрешено применение ЕНВД (подп. 2 п. 3);
• выполняются требования по ограничению объема физического показателя, установленного для ряда видов деятельности (п. 2);
• ИП не относятся к числу участников простого товарищества или договора доверительного управления, не производят и не продают сельхозпродукцию (п. 2.1);
• среднее число работающих у предпринимателя лиц (вместе с ним) не превышает 100 человек в каждом из месяцев работы (подп. 1 п. 2.2, ст. 346.27).

Ограничения физических показателей могут относиться к числу единиц используемого имущества или задействованной площади объекта.

Какие ИП могут работать на ЕНВД в 2021 году

Перечень доступной при вмененке деятельности сопровождается оговорками, относящимися практически к каждому из ее видов, что приводит к ограничениям в их применении. Для 2021 года дополнительная оговорка возникла в расшифровке понятия «розничная торговля», исключившая из розничных продаж торговлю несколькими видами товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.

Енвд – 2021: что изменится для некоторых предпринимателей

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2021 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %.

Журнал «Упрощёнка» открыл канал в Яндекс.Дзен

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.