И сотрудники ИФНС имеют доступ к этой информационной системе, а значит, могут узнать, сколько в организации рабочих мест с классом условий труда 3 (вредный) или 4 (опасный). И по их мнению, за таких работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам.
Как в ИФНС узнают о рабочих местах с вредными и опасными условиями
По работникам, которые не заняты на работах, указанных в пп. 1— 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, взносы по доптарифам платить не надо, даже если спецоценкой на их рабочих местах установлен опасный или вредный класс условий труд а Письма Минфина от 25.09.2021 № 03-15-07/68350 , от 24.05.2021 № 03-15-06/35161 , от 24.03.2021 № 03-15-06/17278 .
В каких случаях нужно начислять взносы по доптарифам
Экспертная организация, проводившая спецоценку, должна передать ее результаты в Федеральную информационную систему. Сведения должны быть переданы в систему в течение 10 рабочих дней со дня, когда компания, в которой проводилась спецоценка, утвердит отчет о ней ч. 3 ст. 18 Закона от 28.12.2021 № 426-ФЗ (далее — Закон № 426-ФЗ) . В этих сведениях, помимо прочего, содержатс я ч. 2 ст. 18 Закона № 426-ФЗ :
Таким образом, чтобы оформить досрочную пенсию по старости по новому закону в 2021 году в связи с работой в тяжелых и вредных условиях труда (так называемую льготную пенсию по вредности), необходимо выполнение нескольких условий:
Выход на пенсию по вредности по новому закону
Пенсионный возраст для работников вредных производств по Списку 1 и 2, а также необходимое для них количество лет специального стажа по профессии и общего страхового стажа для оформления досрочной пенсии представлено в таблице ниже:
Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда
В оба перечня включены именно «общие профессии», работу в них не нужно подтверждать с помощью справок и другой документации. Для этого достаточно записи в Трудовой книжке, которая подтверждает общий стаж работы. Есть должности, стаж занятости на которых требует специального подтверждения посредством справок. Если эти документы отсутствуют, сотрудник может получить отказ в плане раннего ухода. Поэтому каждый работающий гражданин обязуется заботиться о собственных правах заранее и делать это самостоятельно.
Специальная оценка условия труда, по сути своей, является целым комплексом мероприятий, позволяющим определить те факторы производства и условия труда, которые создают угрозу здоровью работников, а также оценить интенсивность их вредоносного воздействия на человеческий организм с учетом отклонения замеряемых показателей от санитарно-гигиенических норм, установленных нормативными актами Российской Федерации.
СОУТ: изменения в 2021 году
- 1 класс — оптимальные условия труда, при которых вредное или опасное воздействие производственных факторов полностью отсутствует, либо на работника находится в пределах гигиенических норм, установленных в качестве безопасных, а уровень его работоспособности остается высоким;
- 2 класс — допустимые условия труда, при которых работник подвергается вредному, либо опасному воздействию некоторых факторов производства, которые, однако, остаются на уровне, допустимом действующими нормативами охраны труда, а его психофизиологическое состояние, подвергшееся изменению полностью восстанавливается к началу следующего рабочего дня или в течении регламентированного отдыха;
- 3 класс — вредные условия, при которых вредное или опасное воздействие на организм работника превышает предельно допустимые нормы охраны труда, что может привести к повреждению здоровья и возникновению профзаболеваний;
- 4 класс — опасные условия труда, при которых воздействие вредных или опасных факторов может создать угрозу жизни работника или возникновению и развитию у него профессионального острого расстройства здоровья в период осуществления трудовой деятельности.
Классы условий труда по степени вредности и опасности при СОУТ
- в уставе организации должен быть указан данный вид деятельности как один из основных;
- наличие в организации не менее пяти сертифицированных экспертов, в том числе один из них, имеющий высшее профессиональное образование по одной из специальностей: гигиена труда, общая гигиена или санитарно-гигиенические лабораторные исследования;
- наличие у организации, аккредитованной на этот вид деятельности, лаборатории входящей в ее состав в качестве структурного подразделения.
Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2021 № 665 и от 11.07.2002 № 516).
До 01.01.2021 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона № 212‑ФЗ [1] , после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ. И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2021 № 426‑ФЗ.
Право на досрочное назначение страховой пенсии
Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2021 № 17-3/В-331, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе, когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.
Работодатели обязаны их начислять, даже если сумма доходов сотрудников превышает установленный лимит. Размеры дополнительных страховых взносов устанавливаются в зависимости от вредности и опасности работы. Их размеры указаны в статье 428 Налогового Кодекса РФ. Если специальная оценка труда не проводилась, то размеры дополнительных тарифов нужно смотреть в пунктах 1, 2 статьи 428 Налогового Кодекса РФ. Они составляют 6% или 9% в зависимости от вида работ. Если специальная оценка труда была проведена и в результате этой оценки были установлены классы и подклассы, то в этом случае дополнительные тарифы будут уплачиваться в размерах, указанных в следующей таблице. Это сказано в пункте 3 статьи 428 Налогового Кодекса РФ.
В оценке рабочих мест в обязательном порядке участвуют сотрудники, рабочие места которых обследуются. Оценка проводится, как минимум, один раз в пять лет. Если возникают какие-то новые места или старые рабочие места как-то меняются, то проводится внеочередная оценка этих рабочих мест. В «Заключении», которое оформляется после проведения оценки, определяется класс опасности по каждому проверяемому рабочему месту. От класса опасности зависит размер дополнительных тарифов того или иного места работы.
Как проводится специальная оценка труда
В 2021 году российское законодательство обязывает те компании, сотрудники которых работают на вредных или опасных условиях, платить страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. В итоге пенсия сотрудников, которые в настоящий момент работают на работах с вредными или опасными условиями труда, будет больше, чем у остальных граждан.
Оценка трудовых условий не требуется в отношении работников-надомников и дистанционных сотрудников, а также лиц, работающих у граждан, не являющихся ИП (ст. 3 закона № 426-ФЗ). К определенным видам рабочих мест применяется особый порядок спецоценки, например, для подземных работ (постановление Правительства РФ от 14.04.2021 № 290).
В отличие от страховых взносов по общим тарифам, для доптарифа не применяется ограничение облагаемой базы. Напомним: в 2021 году начислять взносы в ПФР по общему тарифу 22% можно, пока доход работника с начала года не превысит 796 000 рублей, а в 2021 году этот лимит вырастет до 876 000 рублей. Когда доход превышает данную планку, пенсионные взносы начисляются по пониженному тарифу 10%. На дополнительный тариф данное ограничение базы не действует.
Дополнительные страховые взносы и спецоценка условий труда
Проводить специальную оценку работодатель должен вместе со специализированной организацией, отвечающей требованиям ст. 19 закона № 426-ФЗ. Периодичность оценки — как минимум раз в пять лет, если нет оснований для внепланового ее проведения. Результаты, полученные при аттестации рабочих мест до 1 января 2021 года, действуют пять лет, а значит, 31 декабря 2021 года их срок действия истекает и потребуется проведение очередной спецоценки (п.4, 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ).
Нужно ли начислять пенсионные взносы по дополнительному тарифу, если по результатам специальной оценки (аттестации рабочих мест) условия труда сотрудника признаны вредными, но права на льготную пенсию у него нет
Если сотрудник трудится по специальности, для которой льготная пенсия не предусмотрена, то начислять взносы по дополнительным тарифам не требуется. Даже если по результатам специальной оценки или аттестации рабочих мест условия труда такого сотрудника признаны вредными (тяжелыми, опасными и т. п.).
Ответ
По результатам спецоценки условий труда сотрудникам присвоен класс вредности 3.1(уборщицы и продавцы). Нужно ли платить 2% дополнительных взносов в Пенсионный фонд если по результатам спецоценки сотрудники не имеют право на досрочную пенсию.
По нормам, отраженным в ст. 222 ТК РФ, трудящийся вправе по желанию заменить получение молока денежным вознаграждением, но учитывая инфляцию и цены розничной торговли молочной продукцией в пределах расположения компании. Компенсацию платят раз в месяц, по заявлению сотрудника.
- что значит класс условий труда 3.1 – это присутствие факторов, действие которых на работника повышает риск причинения вреда здоровью;
- класс условий труда 3.2 — негативные явления, приводят к ранним стадиям профессиональных болезней;
- класс условий труда 3.3 — неблагоприятные явления влекут болезни (с предполагаемой утратой способности трудиться).
4>Льготы по подгруппам 3.1, 3.2 и 3.3
Класс трудовых условий 3.1, 3.2 и 3.3
Трудовая неделя для «вредников» сокращена до 36 часов вместо 40 часов в неделю.Если сотрудник желает работать по общепринятому графику, то часы, отработанные свыше положенных 36 часов, оплачивают как сверхурочные.
- взносы являются персонифицированными;
- выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости;
- предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.
Законодательная основа оценки труда предусмотрена в ФЗ № 426 «О специальной оценке условий труда». Процедура включает в себя ряд мероприятий по выявлению вредных воздействий, факторов. При этом эксперты ориентируются на существующие гигиенические нормативы.
Списки льготников
ФЗ № 426 «О специальной оценке условий труда» устанавливает 4 класса трудовых условий: оптимальные, допустимые, вредные и опасные условия. Методы специализированной оценки трудовых условий предполагают исследование и измерение вредных факторов. Условия труда относят к определенной категории в зависимости от их степени опасности. Класс зависит от тяжести и силы влияния химических, биологических, микроклиматических воздействий.
