Документы, журналы ип

Наиболее распространенный и упрощенный из всех режимов — система налогообложения (УСН), заменяющая три налога сразу. УСН не обременяет предпринимателей необходимостью платить начисления по имуществу, НДС и НДФЛ. Прочие же налоги должны быть оплачены в порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей в рамках общего налогового режима.

ИП без сотрудников и необходимые документы

Попав в предпринимательскую деятельность, вы сразу становитесь перед выбором: то ли осуществлять свою деятельность в стандартном, то ли остановиться на одном из подходящих налоговых режимов. Каждому из таких вариантов соответствует свой метод отчетности. Рассмотрим, какие документы должны быть у ИП при стандартном налоговом режиме.

Перечень документов ИП

Когда бизнес невозможен без привлечения дополнительной рабочей силы, становится необходимым ведение дополнительных документов. Наем граждан на работу влечет за собой дополнительную ответственность и составление соответствующей отчетности.

Плательщики, определяющие расходы в порядке, установленном п. 36 ст. 205 НК (в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов), а также плательщики, применяющие УСН и ведущие учет в порядке, определенном Инструкцией, вправе не вести учет основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции).

В материале «МНС упростил жизнь индивидуальным предпринимателям» мы писали, что Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденная постановлением МНС от 30.01.2021 № 5 (далее – Инструкция) и вступившая в силу с 5 апреля 2021 г., не только определяет порядок ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями и «приравненными к ним лицами», но и существенно упрощает его по сравнению с ранее действовавшим.

Общие положения

С «технической» точки зрения порядок ведения учета плательщиками не изменился: записи в учетных документах нужно осуществлять в хронологическом порядке не позднее дня, следующего за днем составления подтверждающего документа, показатели следует отражать в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой и т.д.

С целью оптимизации и совершенствования работы по ведению кадрового делопроизводства индивидуальными предпринимателями и микроорганизациями с 1 января 2021 года применяются Рекомендации по перечню документов, обязательных для индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций при регулировании трудовых отношений с работниками, утвержденных постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 23.12.2021 № 135.

Рекомендации по перечню документов, обязательных для индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций

Рекомендации по перечню документов, обязательных для индивидуальных предпринимателей и микроорганизаций при регулировании трудовых отношений с работниками, разработаны в целях оптимизации и совершенствования работы по ведению кадрового делопроизводства индивидуальными предпринимателями и микроорганизациями, его упрощения, а также создания более удобной системы ведения документов кадрового делопроизводства.
В соответствии со статьей 3 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – Трудовой кодекс) сфера действия Трудового кодекса распространяется на всех работников и нанимателей, заключивших трудовой договор на территории Республики Беларусь, если иное не установлено актами законодательства или нормами ратифицированных и вступивших в силу международных договоров Республики Беларусь или конвенций Международной организации труда, участницей которых является Республика Беларусь.
Согласно статье 1 Трудового кодекса нанимателем является юридическое или физическое лицо, которому законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора с работником.
К нанимателям – физическим лицам относятся, в том числе, индивидуальные предприниматели, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве таковых на основании статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь.
К микроорганизациям относятся зарегистрированные в Республике Беларусь коммерческие организации со средней численностью работников за календарный год до 15 человек включительно (статья 3 Закона Республики Беларусь «О поддержке малого и среднего предпринимательства»).
Полный состав кадровой документации, необходимой для регулирования трудовых отношений между нанимателем – индивидуальным предпринимателем или микроорганизацией и работниками, зависит от сферы деятельности нанимателя, местности, условий труда и ряда других факторов.
Трудовым кодексом определен ряд документов, наличие которых является обязательным для нанимателя. Ведение таких документов позволяет нанимателю юридически грамотно выстроить взаимоотношения с работниками, минимизирует риски по трудовым спорам, является основанием для реализации работниками социальных прав (назначение пособий, пенсий и т.д.).
К таким документам рекомендуется относить:

Это интересно:  Какие Льготы Дает Заслуженный Работник Рт

Материалы по теме

  1. Должностные инструкции работников (если все должностные обязанности работников не отрегулированы в трудовых договорах).
  2. Договоры о полной коллективной или индивидуальной материальной ответственности работников (если у нанимателя работают сотрудники, являющиеся материально ответственными лицами).
  3. График сменности (если работа носит сменный характер).
  4. Положение об оплате труда и премировании (если какие-либо из условий оплаты труда и премирования, которые применяются у нанимателя, не отрегулированы ни в одном другом документе, например, в трудовом договоре).

Например, забудьте про раздел 6, если вы не платите НДС. Аналогично не понадобится вам и раздел 5, если у вас нет капитальных строений. Раздел 4 пригодится вам лишь в том случае, если вы уплачиваете взносы в ФСЗН – там вы и будете их фиксировать. Раздел 3 актуален для производственных кооперативов с паями. Если у вас нет наемных работников, то не актуален и раздел 2. И даже в разделе 1 вам не понадобится часть 3, если вы не сталкиваетесь с кредиторской задолженностью.

Две книги, которые будут пустыми долго или всегда

Таким образом, большинству индивидуальных предпринимателей будет вполне достаточно разобраться с первой и второй частями раздела 1. Ну и внести на титульный лист свои реквизиты, как вы это уже делали в предыдущих книгах.

Книга с нелогичным названием: что там лишнее?

Вопреки названию, в книге учета доходов и расходов вы будете фиксировать только свои доходы, но никак не расходы. Последние не подлежат учету, поскольку налог при УСН вы все равно платите с оборота, так какая разница, когда и сколько вы потратили? Так что про учет расходов можно не волноваться.

Еще один вариант налогового режима — Патентная система налогообложения (ПСН). Стоимость патента будет зависеть от вида деятельности ИП. Однако обязательным документом в любом из случаев является только Книга учета доходов (КУД).

  • Контракт в двух экземплярах
  • Приказ о приеме сотрудника на работу
  • Должностная инструкция
  • Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков
  • Правила внутреннего распорядка
  • Личные карточки сотрудников по форме Т-2
Это интересно:  Почему На Квитанции Нет Уин

Какие документы должен вести ИП как работодатель?

Самый распространенный и простой из специальных режимов — Упрощенная система налогообложения (УСН) — заменяет сразу три налога. УСН дает ИП право не платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Все остальные налоги платятся в том порядке, который предусмотрен для ИП при общем налоговом режиме.

Каждому свое
Сразу отметим, что общего перечня документов, которые должны находиться в торговых объектах и объектах общепита, у ИП нет. Требования к наличию в объектах тех или иных документов установлены разными нормативными актами. Так, ИП, занимающиеся розничной торговлей и общественным питанием:
а) с уплатой единого налога, должны руководствоваться перечнем документов, утвержденным постановлением Совмина от 21.04.2005 № 415 «Об утверждении перечня документов, представляемых контролирующим (надзорным) органам индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, или привлекаемыми или физическими лицами», с изм. и доп. (далее — постановление № 415). В данном перечне перечислены как документы, которые должны быть у единщика непосредственно в торговом объекте или объекте общепита и представляться проверяющим незамедлительно, так и документы, которые могут храниться дома или в офисе ИП и представляться проверяющим по их письменному требованию в установленный ими срок (последние в нашем материале рассматриваться не будут). Обращаем ваше внимание на то, что согласно пункту 2 постановления № 415 контролирующие (надзорные) органы не вправе требовать от ИП — единщиков иные документы, не перечисленные в перечне, утвержденном постановлением № 415;
б) с уплатой подоходного налога или налога при УСН, до 27 ноября 2021 года должны были руководствоваться перечнем документов, утвержденным постановлением Минторга от 27.03.2002 № 10 «Об утверждении перечня основных нормативных и технологических документов, которые должны находиться в объектах розничной торговли и общественного питания», с изм. и доп. (далее — постановление № 10). С 27 ноября 2021 года вступило в силу постановление Минторга от 04.11.2021 № 31 «О признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства торговли Республики Беларусь», которое признало постановление № 10 утратившим силу. Но отмена постановления № 10 не отменило обязанностей субъектов хозяйствования по-прежнему обеспечивать наличие соответствующих документов в объектах розничной торговли и общепита. Это объясняется тем, что требования иметь соответствующие документы в данных объектах устанавливались не только постановлением № 10, но и другими нормативными актами. Таким образом, и после отмены постановления № 10 можно сформировать списки (перечни) документов, которые должны находиться в объектах розничной торговли и общепита.
Отметим, что требования к наличию у ИП — единщиков соответствующих документов в объектах розничной торговли и общепита практически не отличаются от требований к наличию документов, которые должны быть на объектах у ИП — подоходников и упрощенщиков.
Для удобства пользования информацией мы перечислим эти документы в разрезе различных категорий ИП в «привязке» к магазинам, объектам мелкорозничной торговли (киоскам, павильонам и др.), объектам общепита, торговым местам на рынках (см. стр. …). Вам только останется выбрать свой объект, подкорректировать перечень документов с учетом специфики вашей деятельности и сформировать папку с документами для проверяющих, чтобы по их первому требованию, незамедлительно, представить им эти документы.

Это интересно:  Выплаты многодетным семьям в 2021 году

Как известно, ИП, осуществляющие деятельность в объектах розничной торговли и общепита, обязаны обеспечить наличие определенных документов в своих объектах. За пренебрежение этой обязанностью можно получить штраф. Чтобы этого не произошло, сформируйте папку документов, которые должны представляться проверяющим незамедлительно, и смело им ее предъявляйте. А правильно это сделать поможет наш материал-справочник.

Отменить ответ

Оригинал или копия
Для ИП — подоходников и упрощенщиков отметим следующее. В постановлении № 10 было оговорено, заверенные копии каких документов вместо оригиналов можно иметь на объекте. Теперь после отмены данного документа (вполне возможно, что он отменен в целях упрощения деятельности предприятия в рамках либерализации экономики) ИП должны в основном обеспечить наличие оригиналов необходимых документов. Правда, можно воспользоваться некоторыми нормами законодательства, дающими возможность иметь в торговом объекте копии некоторых документов.
Так, в торговом объекте (объекте общепита) наряду с подлинником сертификата соответствия допускается иметь копию сертификата соответствия, выполненную на защищенном бланке строгой отчетности, заверенную выдавшим сертификат органом по сертификации, или же ксерокопию сертификата соответствия, заверенную печатью и подписью руководителя организации или ИП, являющихся поставщиками товаров (пункт 1 постановления Минторга, Минсельхозпрода, Минздрава и Госстандарта от 07.05.2007 № 28/35/38/27).
И еще. Согласно пункту 2 статьи 75 «Истребование документов и (или) иной информации при проведении проверки» НК документы, истребуемые работником налогового органа, представляются в виде заверенной должным образом копии. Если же нет возможности представить копию документа, то допускается представление ее подлинника. Таким образом, налоговое законодательство допускает наличие в торговом объекте копий документов, в том числе и накладных.
Нахождение в месте проверки копий документов допускается и Положением о порядке организации и проведения проверок, утвержденным Указом от 16.10.2009 № 510, с изм. и доп. (далее — Положение № 510). Так, пунктом 88 Положения № 510 определено, что при проведении внеплановой тематической оперативной проверки (то есть рейдовой проверки) проверяющие вправе требовать у проверяемого субъекта представления необходимых документов. Если такие документы (их копии) в соответствии с требованиями законодательства не должны находиться в месте проверки, они должны быть представлены не позднее следующего рабочего дня со дня предъявления требования о представлении документов (их копий). Кстати, из этой нормы вытекает, что для представления проверяющим документов, которые должны находиться в месте проверки, никаких отсрочек не предусмотрено. Следовательно, отсутствие таких документов на момент проверки является нарушением, и проверяющие вправе привлечь ИП к соответствующей административной ответственности.
У ИП — единщиков все проще: заверенные копии каких документов вместо оригиналов можно иметь на объекте, прописано в самом постановлении № 415.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг