А вот если вы как ИП должны бюджету более 1 млн руб., то у налоговой инспекции будет больше полномочий. Так, если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб. и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе:
Также немаловажно, что с 1 января будут существенно расширены полномочия местных органов законодательной власти в части урегулирования ПСН. Теперь региональные органы власти смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств. Поэтому предпринимателям придется очень внимательно следить за изменениями в региональном законодательстве.
Предпринимателям – об урегулировании патентной системы налогообложения
- осмотреть территории, помещения, документы и имущество организации или ИП, но только при наличии их согласия;
- вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации; перечень этих данных должна установить ФНС.
3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ
17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2021 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. С 01.01.2021 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Подробности см. в материале «С 2021 годапродажа части имущества ИП будет льготироваться». Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.
Облагаются ли алименты подоходным налогом
2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2021 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2021 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.
Согласно 18 абзацу п.п. 2 п.2 той же статьи, в случае получения квартиры по наследству можно учитывать расходы, которые понес наследодатель или даритель, при продаже в последующем этой квартиры. Иными словами, отсутствует необходимость уплачивать налог с полной суммы.
Оптимизация процедуры налоговых вычетов для физических лиц
Устранён пробел по определению налоговой базы при продаже жилого актива, который был поставлен на учет в течение года. Раньше кадастровую стоимость брали по состоянию на 1 января периода, когда произошла сделка по отчуждению. С 2021 за основу будут брать дату внесения записи в ЕГРН.
Снижение налогового бремени физических лиц
Отчетность 2-НДФЛ, работодатель сдает по машиноориентированной форма. Справка, которую все привыкли видеть, остается лишь для взаимодействия работодателей и работников, а также для предоставления по месту требования.
Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.
Любой, даже самый честный налогоплательщик мечтает, чтобы налогов было меньше. Но не всегда это правильный подход. В некоторых ситуациях просто достаточно знать, какая сумма не облагается налогом. Список доходов, с которых вообще не взимается налог, представлен в Налоговом Кодексе РФ в статье 251. Причем, как следует из данной статьи, список этих доходов является закрытым. А это означает, что закон может быть применен только к строго перечисленным в нем видам доходов. К ним относятся:
Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ
Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.
Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2021 № 210-ФЗ).
- социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
- имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
- профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
- инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Изменения по НДФЛ в 2021 году для физических лиц
В 2021 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.
- по месту основной работы (службы, учебы), а также любым другим налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
- налоговой инспекцией (если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).
Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Налоговый вычет за платное обучение
Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования. [∗] пункт 7 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
С 2021 года процедура доплаты подоходного налога при превышении определенной годовой суммы Кодексом уже не установлена. То есть независимо от суммы дохода от сдачи жилья, полученного в течение 2021 года, кроме налога по фиксированным ставкам доплачивать налог не придется.
Ранее в налоговой поясняли, что это изменение решили ввести из-за необходимости представления физлицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей.
Физлица смогут обращаться в любую налоговую
Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Если раньше это нужно было сделать до 1 марта, то теперь — по 31 марта включительно. Одновременно сместили и срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.
При получении дохода в натуральной форме налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется в зависимости от вида имущества в размере не менее его стоимости, определенной в соответствии с абзацами 2-6 части второй п.1 ст.200 НК.
2.1. Доходы, признаваемые объектом обложения подоходным налогом
• получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально, облагаемых по ставке 16 % (п.4 ст.199, подп.3.1 п.3 ст.214 НК);
6.3. Вычет на страхование
Работник организации в июне 2021 г. лишен родительских прав. В связи с этим организация с июля 2021 г. из его заработной платы производит удержание суммы в размере расходов, затраченных государством на содержание его ребенка, находящегося на государственном обеспечении. Вправе ли организация предоставить этому работнику при исчислении подоходного налога из его доходов стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.2 п.1 ст.209 Налогового кодекса Республики Беларусь?
Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
С 1 января 2021 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Справочно:
- 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
- 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
В целях упрощения определения налоговой базы по указанным доходам с 1 января 2021 г. при ее определении отдельно не будут учитываться доходы по сделкам, заключенным в целях снижения рисков изменения цены базисного актива (операциям хеджирования).
Определение налоговой базы
4. Снято ограничение по применению льготы в отношении доходов, получаемых от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов, облигаций банков, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (в т.ч. в период их обращения) выше их текущей стоимости на день продажи (абз. 4 и 5 п. 34 ст. 208 НК).
Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц
Законом № 159-З расширен перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом. К их числу с 1 января 2021 г. стали относиться доходы, полученные плательщиками в размере:
- оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями расходов на проведение семинаров и конкурсов профессионального мастерства (подп. 2.2 п. 2 ст. 196 НК);
- оплаты или возмещения организациями и индивидуальными предпринимателями расходов на проведение за пределами Республики Беларусь неофициальных спортивных или спортивно-массовых мероприятий (подп. 2.3 п. 2 ст. 196 НК);
Справочно
В соответствии с п. 2 ст. 35 Закона от 04.01.2021 № 125-З «О физической культуре и спорте» (далее – Закон № 125-З) спортивно-массовые мероприятия могут быть официальными и неофициальными.
При этом к официальным спортивно-массовым мероприятиям относятся спортивно-массовые мероприятия, проводимые в соответствии с республиканским и местными календарными планами проведения спортивно-массовых мероприятий, а к неофициальным спортивно-массовым мероприятиям – спортивно-массовые мероприятия, не включенные в республиканский и местные календарные планы проведения спортивно-массовых мероприятий и проводимые в соответствии с решениями их организаторов (п. 3 и 5 ст. 35 Закона № 125-З).
