Родственниками согласно СК РФ являются и сестры с братьями. Степень родства для них также определяется по родителям, как было указано ранее. Поэтому отличий между дарением, совершаемым между сестрой и братом, по сравнению с дарением от брата к брату не имеется. Здесь существуют такие же особенности исходя из объекта дарения, степени родства между ними для понимания вопроса о налогообложении.
Ст. 208 НК РФ предусматривает доходы, которые подлежат налогообложению для любых лиц, которые являются налогоплательщиками. При этом размер НДФЛ определяется исходя из налоговой базы и ставки (ст. 210, 224 НК РФ). Как правило, размер составляет 13% от стоимости передаваемого имущества. При этом налоговая ставка меняется в зависимости от того, является или нет налогоплательщик налоговым резидентом РФ (определяется исходя из фактического нахождения на территории РФ в течение 183 дней в течение 12 месяцев — ст. 207 НК РФ).
Налог при дарении брату или сестре
Возможность совершения дарения присуща любым лицам, но, как правило, к нему прибегают близкие родственники, к их числу относятся братья и сестры, имеющие одного или двух общих родителей. В то же время для них предусмотрено освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сама сделка дарения подробно регламентирована гл. 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). При этом дарить можно любые вещи, если они находятся в гражданском обороте, т.е. движимое и недвижимое имущество.
Вопрос от Луции Евгеньевны: Я получила в декабре 2021 года в дар от отца ½ доли права собственности на квартиру, расположенную в Бресте. Я зарегистрирована и проживаю в Минске в собственной квартире. Нужно ли мне представлять декларацию в налоговый орган по месту регистрации?
«Платить налог с подарков от близких родственников не нужно. Даже если это очень дорогие подарки»
Ответ: Поскольку денежные средства были получены вами от лиц, с которыми вы состоите в отношениях свойства, — близких родственников вашей супруги (ее родителей), то такие доходы объектом налогообложения подоходным налогом не признаются, и, соответственно, вам с этих доходов уплачивать подоходный налог не нужно. Главное, что у вас должны быть в наличии документы (их копии), подтверждающие отношения свойства.
Без уплаты налога можно получить от дальних родственников и друзей 4,9 тысячи рублей
Вопрос от Сергея: Если мне человек, не являющийся мне родственником, перечислил деньги из Чехии по банковскому переводу до 1500 долларов, нужно ли мне подавать декларацию в налоговую? Большое спасибо!
Пример. Если гражданин РБ продаст в течение года два легковых автомобиля, то ему придется представлять годовую налоговую декларацию и возможно заплатить подоходный налог. Но можно подарить авто родственнику, который потом его продаст, и также будет действовать льгота по п. 44 ст. 208 НК РБ.
Родственники и налоги
Так в соответствии с подпунктом 2.1 статьи 196 Налогового кодекса не облагаются подоходным налогом доходы, полученные от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц:
Ответы на вопросы читателей по вопросу дарения близким родственникам
Ответ 1. Сестра из России может перевести брату в Беларусь любую сумму и налог платить не надо. Выбирайте только перевод с маленькой комиссией. Налоговая видит все переводы. Брата вызовут в налоговую и предложат дать пояснения. Надо будет только представать свидетельства о рождении брата и сестры и если сестра меняла фамилию её свидетельство о браке.
По договору дарения даритель безвозмездно передает одаряемому имущество. Если квартиру (или ее долю), дом, авто или деньги брат дарит сестре, то брат, передавая имущество, не получает дохода. А сестра, принимающая дар, получает доход в натуральной/денежной форме. Нужно ли сестре платить налог с дарственной от брата?
юридическая помощь
Неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры также признаются близкими родственниками. Поэтому, если дарение квартиры происходит, например, между сводными братьями (сестрами), имеющих общего отца или мать, налог с дохода в виде квартиры платить не нужно (Письмо Минфина РФ от 6 ноября 2021 г. N 03-04-05/63976).
Налог при дарении брату. Облагается ли налогом дарственная сестре?
Т.е. ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при дарении братом/сестрой квартиры, автомобиля, будет зависеть от того, признаются ли близкими родственниками братья и сестры. В соответствии с Семейным кодексом близкими родственниками являются:
Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.
Кто не платит налог при получении подарка
- рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
- заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
- заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию необходимо в следующем году после получения подарка. Установлена предельная дата — до 30 апреля. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог платится до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.
Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Не платим налог на дарение от близкого родственника
Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млн рублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей.
Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).
Даритель никогда не платит налога
Пример: В 2021 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2021 года (до 30 апреля 2021 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
