Временно пребывающие иностранные граждане страховые взносы 2021

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Временно пребывающие иностранные граждане страховые взносы 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент

  • когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
  • когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2021», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2021–2021 годах мероприятий под эгидой ФИФА.

Особенности начисления взносов для временно пребывающих иностранцев

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Это интересно:  Косгу Штраф По Страховым Взносам В 2021

Так вот с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ, являющимся гражданами указанных стран, российский работодатель должен начислять страховые взносы по тем же правилам и по тем же тарифам, как и с выплат работникам-россиянам (п. 4 ст. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2021, Письма Минтруда от 18.05.2021 N 17-3/В-197 , от 02.10.2021 N 17-3/ООГ-1277 , п. 2.4 Приложения к Письму ПФР от 23.11.2021 N НП-30-26/16733 ).

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, – это иностранцы, не имеющие вида на жительство в РФ или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). По общему правилу они имеют право устраиваться на работу в российские организации при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). При этом все работодатели с выплат работников должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7, пп. «а», «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). В отношении временно пребывающих иностранцев это правило тоже действует, но со своими особенностями (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Какие взносы нужно начислять и по каким тарифам

С выплат таких работников работодатели обязаны начислять только взносы в ФСС «на травматизм» (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 18.12.2021 N 17-3/В-620 ). Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также взносы в ПФР и ФФОМС начислять не надо.

Действуют и ограничения по максимальной базе. Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы.

Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.

Взносы с дохода иностранцев, работающих удаленно

Пример 2. Предположим, что Томас Сван из примера 1 с 1 марта 2021 года стал временно проживающим в России. Оклад в 42 000 руб. он получает ежемесячно. В каком размере нужно начислить взносы в феврале и марте?

Если вы будете применять в 2021 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начисляйте взносы с выплат гражданам государств ЕАЭС только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

29 мая 2021 года между Россией, Белоруссией, Казахстаном был заключен Договор о Евразийском экономическом союзе. В 2021 году к договору присоединились также Армения и Киргизия. Граждане государств ЕАЭС имеют право на получение пособий в том же порядке, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Это интересно:  Госпрограмма в башкортостане 2021

Основные ставки по страховым взносам за иностранцев в 2021 году*

Расскажем, по каким правилам работодатели должны платить страховые взносы за иностранцев в 2021 году. Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.

Особый подход проявляется к работникам из государств, входящих в ЕЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). С выплат таким временно пребывающим иностранным гражданам страховые взносы в 2021 году начисляются по всем видам и тарифам, что и российским работникам, независимо от срока, на который заключен трудовой договор (письмо Минтруда РФ от 18.05.2021 № 17-3/В-197, письмо ПФР от 23.11.2021 № НП-30-26/16733).

2021 год не принес особенных новшеств для иностранцев, работающих в РФ. Иностранные граждане — это подданные других государств, не являющиеся гражданами России. Временно пребывающими называются те, кто прибыл к нам в страну и получил миграционную карту, но вида на жительство или разрешения на временное проживание у него нет. В России такие лица могут работать, если у них имеется патент или временное разрешение, а работодателю разрешено привлекать иностранных работников (ст. 2, п. 4 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Временно пребывающие иностранные граждане

В общем случае работники-иностранцы, пребывающие в России временно, подлежат обязательному пенсионному и соцстрахованию, что прямо указано в п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и в п. 1 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. На данную категорию трудящихся распространяется и обязательное страхование ФСС от профзаболеваний и травм, полученных на производстве («травматизм»), если работа ведется по трудовому договору, либо если по условиям договора ГПХ заказчик обязан платить такие взносы (п. 1 ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Обязательное медстрахование на иностранцев, временно прибывших в Россию, не распространяется.

Налог на доходы работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев) исчисляется по ставке 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы с иностранных работников в 2021 году

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, – это иностранцы, не имеющие вида на жительство в РФ или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). По общему правилу они имеют право устраиваться на работу в российские организации при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). При этом все работодатели с выплат работников должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7, пп. «а», «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). В отношении временно пребывающих иностранцев это правило тоже действует, но со своими особенностями (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Временно пребывающие иностранцы – граждане стран-членов ЕАЭС

1 Не применяется на территории Ставропольского края, Хабаровского края, Астраханской области, Волгоградской области, Воронежской области, Липецкой области, Московской области, Ростовской области, Саратовской области.

  • что обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ) распространяется на иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории Российской Федерации;
  • что обязательное медицинское обеспечение (Федеральный закон от 29.11.2021 № 326-ФЗ) распространяется только на постоянно или временно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан, лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей), а также лиц, имеющих право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах»;
  • что обязательное социальное обеспечение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ) с 01.01.2021 распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов). Но право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности они имеют при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Это интересно:  Размер Дохода Для Получения Льгот Ветеранам Труда В Нижегородской Области

Виды обязательного соцстрахования

Исходя из положений п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование), кроме пенсионного, трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает в том числе и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование.

Размер страховых взносов

Согласно пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования».

В Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФР) — по ставке 22 %. Взносы разделяются на страховую и накопительную части пенсии в зависимости от года рождения указанных лиц (п. 1 ст. 22.1, ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее — Закон № 167-ФЗ). Для лиц 1966 года рождения и старше страховые взносы уплачиваются только на страховую часть трудовой пенсии по ставке 22 % до достижения размера 512 000 руб. Для лиц 1967 года рождения и моложе страховые взносы уплачиваются: на страховую часть — по ставке 16 %; на накопительную часть — по ставке 6 %. С выплат, превышающих в 2021 году 512 000 руб., взносы взимаются вне зависимости от возраста по тарифу 10 % (п. 1 Постановления Правительства РФ от 24.11.2021 № 974).

Временно проживающие на территории РФ иностранцы

Обращаем внимание на некоторые отличия в начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат иностранным гражданам, имеющим статус постоянно проживающий (п. 1 ст. 22.1, ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ) и временно проживающий (п. 2 ст. 22.1, ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ).

Временно пребывающие на территории РФ иностранцы

С выплат этому гражданину до достижения его дохода в размере 512 000 руб. нужно начислять взносы в ПФР по ставке 20 %, а не 22 %, т. к. работодатель применяет льготный тариф. При этом накопительная часть составит 6 %, а страховая — 14 %, как и у российских граждан.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг