Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Тест по измененниям налогового учета в 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика — физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29 июля 2021 года N 232-ФЗ)
К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2021 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.
Новые налоги с 1 января 2021 года
Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2021 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.
Также с 1 января 2021 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.
Для налоговых агентов по НДФЛ также внесены изменения с 1 января 2021 г. Теперь платить НДФЛ за свой счет налоговый агент вправе в случае, если налог доначислен при проверке. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ). До 2021 г. налоговые агенты такого права не имели.
Страховые взносы
Декларация по налогу на прибыль также не осталась без правок. Организации за 2021 г. обязаны отчитываться по новой форме. Приказ ФНС от 23.09.2021 № ММВ-7-3/475, который вносит изменения, вступает в силу с 15 декабря 2021 г. Поправки не носят глобального характера и вызваны изменениями в НК РФ.
Годовую бухотчетность за 2021 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства.
Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2021 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.
Какие налоги и сборы будут увеличены в 2021 году
В 2021 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.
В 2021 году будут сохранены действующие тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2021 № 445-ФЗ в 2021 году страховые взносы « на травматизм » будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Новые значения для расчета скидок и надбавок к взносам «на травматизм»
С 7 января 2021 года муниципальные учреждения культуры, расположенные в сельской местности, будут освобождены от применения ККТ (Федеральный закон от 27.12.2021 № 510-ФЗ). Речь идет о сельских домах и дворцах культуры, домах народного творчества, клубах, центрах культурного развития, центрах культуры и досуга, домах фольклора, домах ремесел, домах досуга, музеях и библиотеках.
Земельный налог
С 1 января 2021 года вводится в действие новая форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 14.08.2021 № СА-7-21/405@). Из разделов декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.
Как стало. По результатам налоговой проверки ИФНС сможет принудительно взыскать с брокера неправомерно неудержанный налог клиента. Брокер заплатит налог собственными средствами, и это не будет считаться для клиента доходом. Как потом брокер будет взыскивать эти деньги с клиента и будет ли — пока что нигде не прописано.
Как стало. Иностранных граждан, которых ранее не поставили на учет в ИФНС, будут регистрировать на основании отчетности налоговых агентов. Это относится и к годовой отчетности, которую брокеры передают налоговой по своим клиентам. В такой отчетности указаны сведения о доходах и суммах НДФЛ. ИФНС будет направлять налоговому агенту — брокеру, банку, работодателю — уведомление о постановке на учет физического лица, а налоговый агент должен перенаправить уведомление иностранному гражданину.
Меняется форма отчетности брокера по доходам клиентов
Например, инвестор купил на бирже акции «Лукойла». «Лукойл» объявляет об обратном выкупе, инвестор решает в нем участвовать. Если представить отчет брокера, подтверждающий затраты на покупку акций, эмитент удержит налог с разницы между суммой, полученной от выкупа, и суммой расходов на покупку акций. Если не представить — удержит налог со всей суммы, полученной от выкупа. А расходы инвестору надо будет заявлять самостоятельно через ИФНС, подав декларацию по итогам 2021 года, и излишне удержанный налог возвращать уже из бюджета.
Напоминаем, что создание оценочных резервов рассматривается в бухгалтерском учёте как изменение оценочных значений в соответствии с пунктами 2 и 3 ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», утверждённого Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
По результатам инвентаризации составляется итоговая ведомость (например, по форме № ИНВ-26), в которой отражаются все выявленные излишки и недостачи, а также указывается способ отражения их в учёте (п. 5.6 Методических указаний по инвентаризации). Результаты годовой инвентаризации должны быть отражены в годовом бухгалтерском отчёте (п. 5.5 Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49(ред. от 08.11.2021) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»).
Что сделать обязательно всем бухгалтерам в целях бухгалтерского учёта?
Создавать резервы по налогу на прибыль могут только организации, которые используют метод начисления. Формирование данных резервов для целей налогообложения может быть осуществлено только с начала нового налогового периода.
С нового года сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Другие работодатели вправе будут направлять отчётность как на распечатанных бланках, так и в форме электронных документов.
Уведомление о сдаче отчётности и уплате НДФЛ
С 1 марта 2021 года вводится обязательная маркировка обуви. Сейчас производители, импортёры и магазины могут добровольно наносить маркировку на упаковку и сами обувные товары, а также маркировать накопившиеся остатки немаркированных обувных товаров. С марта нанесение средств идентификации на упаковку или на обувные товары станет обязательным.
Маркировка обуви
С 1 января 2021 года вступают в силу нормы о сдаче единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций (федеральный закон от 15.04.2021 № 63-ФЗ). Организации, состоящие на учёте в одном регионе в нескольких ИФНС по месту нахождения объектов недвижимости, смогут сдавать единую декларацию в одну из ИФНС. Этот порядок будет применяться в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.
Если компания нанимает иностранцев, она обязана подавать сведения о них в МВД. В числе этих сведений — заключение трудового договора, увольнение, предоставление отпуска без оплаты. С 2021 года в силу вступает новая форма уведомления, которую компания по этому поводу подает в органы правопорядка. Основание: приказ МВД от 04.06.2021 № 363.
1) При получении ИП на срок менее календарного года налог рассчитывается по ставке от размера потенциально возможного годового дохода (ПВГД) пропорционально количеству дней, на которые выдан патент. До 29.10.2021 расчет производился пропорционально количеству месяцев действия патента.
20.11.2021
Начиная с отчетности за 2021 г. отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу. С 2021 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять владельцам транспортных средств – компаниями сообщения об уплате налога.
Если организация в 2021 году приобретет транспортное средство и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении ( пп. а п. 3 ст. 1 Федеральный закон от 29.09.2021 N 325-ФЗ ). Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Теперь можно перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента, если налог доначислен/взыскан при проверке при неправомерном неудержании или неполном его удержании. Проще говоря если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет.
Обязательная маркировка
Правительство внесло в Правила дорожного движения (постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090) нормы труда и отдыха для водителей грузовых автомобилей и автобусов. Основание – Постановление от 20.12.2021 № 1733.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- 1 – для зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений;
- 2 – для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги;
- 3 – для возмещения вреда здоровью и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
По итогам 1 полугодия 2021 года прожиточный минимум для трудоспособного населения составил 12 130 рублей. Об это говорит Приказ Минтруда РФ от 09.08.2021 №561н. По закону МРОТ в новом году приравнивают к прожиточному минимуму за полугодие текущего, следовательно МРОТ на 2021 год равен 12 130 руб. К тому же чиновники рассматривают законопроект о повышающем коэффициенте для МРОТ 1,15. Это нужно для того, чтобы после уплаты подоходного налога на руках у человека была сумма не ниже прожиточного минимума.
Под отслеживаемые товары изменится декларация по налогу на добавленную стоимость, в нее добавят новый раздел. Аналогичные изменения произойдут со счет-фактурами. В них добавят строки: регистрационный номер, единица количественного учета и количество товара в единице учета.
Изменения по налогу на прибыль в 2021
Отчетности по имущественному налогу в 2021 году станет меньше. Отменят ежеквартальные авансовые расчеты. Юрлица будут сдавать только годовую декларацию. При подсчете авансовых платежей юрлица смогут учитывать изменение кадастровой стоимости.
С 1 января 2021 в составе внереализационных расходов можно будет учитывать затраты на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность (пп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК РФ введен ФЗ N 210-ФЗ). Такие расходы будут признаваться на дату передачи объектов в государственную или муниципальную собственность (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ введен ФЗ N 210-ФЗ).
К радости многих налогоплательщиков, изменения по налогу на прибыль с 1 января 2021 года не столь масштабны как, например, по имущественным налогам, некоторые поправки носят технический характер. Мы расскажем, на какие моменты следует обратить внимание.
«Амортизационные» поправки
С 1 января 2021 года для организаций, имеющих статус налогоплательщика — участника специального инвестиционного контракта ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (при соблюдении определенных условий) установлена в размере 0 процентов (пп. 1.14. п.1 ст. 284 НК РФ введен Федеральным законом от 02.08.2021 N 269-ФЗ (далее — ФЗ N 269-ФЗ)). Кроме того, законами субъектов Российской Федерации для таких налогоплательщиков может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (абз. 10 п.1 ст.284 НК РФ введен ФЗ N 269-ФЗ)
