Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

Содержание

Счет-фактура: когда выставляется в 2021 году

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2021 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г.

Бланк счета-фактуры в 2021 году

Образец заполнения счета-фактуры в 2021 году

Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2021 N 03-07-14/6704).

Правила, по которым в 2021 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2021 № 1137. Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

  • строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
  • идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
  • код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;
  • код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
  • регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
  • нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет (Письмо Минфина от 12.01.2021 N 03-07-09/411).
  • подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

[/articles]

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2021 году

Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер. При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2021 года подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137.

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось. Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2021 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2021 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

Каковы правила нумерации счетов-фактур

Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2021 № 03-07-09/42466).

  • обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
  • участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры

Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2021 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих.

Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2021 № 03-07-11/427 и 10.08.2021 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Номера идут не по порядку: накажут ли продавца

Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот). Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

Привести нарушенную нумерацию в хронологический порядок чрезвычайно сложно, поскольку в результате перетасовки счетов-фактур «поползут» номера более поздних документов, которые уже переданы покупателям. Поэтому встает вопрос: а надо ли это делать?

Отвечаем: необязательно, т. к. ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур для продавца налоговое законодательство не предусматривает. В ст. 120 НК РФ говорится о штрафе за отсутствие счетов-фактур, но применить ее к ситуации с «выпавшими» номерами нельзя. Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

Отразится ли скачущая нумерация на покупателе

Скорее всего, не отразится. Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг) и их стоимости, ставки и суммы НДС, а значит, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ). Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются. По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа от 08.04.2021 по делу № А14-7612/2021, ФАС Московского округа от 10.08.2021 по делу № А41-41420/09).

Итоги

Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер. Слово «порядковый» предполагает нумерацию по порядку по мере оформления документов. Однако соблюсти ее получается не всегда, а попытка упорядочивания отражается на нумерации документов, выставленных позже тех, на номере которых произошел сбой. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена. Вычету ошибки в номере не препятствуют.

[/articles]

С 1 января 2021 г. электронные счета-фактуры станут обязательными

Кабинет Министров принял постановление от 25.06.2021 г. № 522 «О мерах по совершенствованию использования электронных счетов-фактур в системе взаиморасчетов». В соответствии с ним с 1 января 2021 года все хозяйствующие субъекты будут обязаны заполнять электронные счета-фактуры.

ГНК совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами на территории городов Чирчик, Навои и Сырдарьинской области в ноябре 2021-го – июне 2021 года проводили эксперимент по оформлению электронных счетов-фактур (ЭСФ) ( ПП-3802 от 26.06.2021 г.; ПКМ от 6.10.2021 г. № 807 ) .

  • установило, что с 1 июля 2021 года использование ЭСФ является добровольным, а с 1 января 2021 года – обязательным;
  • определило уполномоченным оператором роуминга по централизованному хранению, учету, обработке и передаче электронных документов Государственное унитарное предприятие «Янги технологиялар» при ГНК;
  • утвердило Положение по использованию электронных счетов-фактур во взаиморасчетах хозяйствующих субъектов (приложение № 1).

Документ опубликован на государственном языке в Национальной базе данных законодательства и вступил в силу 26.06.2021 г. Ознакомиться с неофициальным переводом документа на русский язык можно будет в ИПС «Norma».

[/articles]

Инструкция по заполнению счетов‑фактур

Настоящий материал является инструкцией по заполнению формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.

Это интересно:  Льготы Гражданам 80 Лет Инвалидам 2 Группы В 2021 Году Последние Новости

Вводная информация

Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета-фактуры. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд.

Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц. В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям.

Общие требования к оформлению счетов-фактур

Заполнение «шапки» счета-фактуры

Заполнение таблицы в счете-фактуре

Если товар не вывозится за пределы России, графа 1а не заполняется. Но если продавец, совершивший внутрироссийскую торговую операцию, все же укажет код вида товара, это не будет считаться нарушением (письмМинфина России от 09.01.18 № 03-07-08/16).

Графа 1а не заполняется, если российский продавец реализует товары, облагаемые НДС по ставке 18% или 10%, российскому же покупателю, даже если отгрузка происходит напрямую на территорию стран ЕСЭС (письмо Минфина России от 24.11.17 № 03-07-13/1/77927.).

[/articles]

С 1 января 2021 года все перейдут на электронные счета-фактуры. Но есть нюансы

ЭСФ — электронный документ, подтверждающий реализацию и приобретение товаров (работ, услуг), выставляемый и получаемый через операторов системы оборота ЭСФ, оформляемый по форме, установленной законодательством.

Следовательно, это тот же для нас первичный документ, который компании составляли на бумажном носителе при оформлении реализации. Теперь он должен формироваться в режиме реального времени и подписываться не ручкой, а посредством цифровой подписи.

Для того, что бы стать участником электронного документооборота, юрлицо-пользователь самостоятельно выбирает оператора путем заключения хозяйственных договоров или соглашаясь с опубликованной на сайтах публичной офертой.

С юрлицами все понятно. У каждой компании есть цифровая подпись, оформленная на флеш-носителе, с помощью которой и будут подписываться документы. А вот физлицо не всегда сможет это сделать, в виду отсутствия цифровой подписи и установленной программной платформы.

  • Физлицо-покупатель оплачивает товар, услугу со своего депозитного счета в банке, и при исполнении юрлицом своих обязательств, физлицо ЭСФ не подписывает. Какой документ для продавца-юрлица будет являться подтверждающим его реализацию?
  • Физлицо выступает продавцом. Например, продает свою недвижимость, автотранспортное средство, оставшееся после ремонта неликвидное имущество юрлицу.

Следовательно, формулировку «физлица-участники» в положении о порядке использования ЭСФ нужно уточнить. Может быть, речь идет об индивидуальных предпринимателях или самозанятых, которые вступают в коммерческие, трудовые отношения с юрлицами путем заключения договоров и обязаны оформлять свои работы, услуги выпиской счетов-фактур и актов выполненных работ. У них возникает обязательство стать участниками электронного документооборота.

  • оформление перевозки пассажиров проездными билетами;
  • при предоставлении покупателю чека контрольно-кассовой машины с фискальной памятью, чека терминала, квитанции в случаях реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет;
  • оформление экспортно-импортных поставок — в этом случае выписывается инвойс, ГТД;
  • при передаче имущества по договору финансовой аренды, включая лизинг — оформляется акт приема-передачи. Но если у лизингодателя возникает обязательство по уплате НДС, ЭСФ он выписать обязан. На каждый арендный платеж, оформленный по графику арендных, лизинговых платежей, ЭСФ не выписывается;
  • банковские операции по расходам за обслуживание лицевого счета;
  • услуги по договорам страхования, оформленные страховым полисом;
  • оформление работ, услуг документами, подтверждающими их фактическое выполнение, при наличии сведений указанных в ст 222 Налогового кодекса.

ЭСФ представленный на платформах сейчас — это стандартный документ на реализацию товаров, работ, услуг. Он не предусматривает отражение денежных скидок и бонусов, которые может предоставлять продавец в рамках торговых контрактов.

Доработки обещают закончить до 1 января 2021 года. Также разработчики Научно-информационного центра обещают создать мобильное приложение для телефонов. Приложение поможет своевременно получать уведомление о ЭСФ.

Если оформить за месяц 10 ЭСФ и списать на расходы по реализации 15 тыс. сумов, то для компании дилера автомобилей сумма расходов получится одна, и совсем другая сумма расходов получится для оптовой торговой компании с большой сетью клиентов.

На что обратить внимание

Когда развивалась программа по внедрению торговых терминалов, у предприятий, показывающих выручку по «пластику», имелись льготы в виде снижения налоговых ставок. При введении электронной налоговой отчетности бухгалтеров стимулировали бесплатными семинарами и помощью в заполнении форм.

Сейчас для предпринимателей, которые перейдут до 2021 года на онлайн ККМ или виртуальную кассу, предусмотрено снижение ставки налога на прибыль или единого налогового платежа на сумму расходов связанных с покупкой и установкой данных продуктов.

В условиях, когда введение электронного документооборота стало обязательным, компании-провайдеры будут повышать цену за свои услуги. Ведь предприниматель просто не может от них отказаться. Почему бы государству, заинтересованному в прозрачности бизнеса, не установить ценовой диапазон на оформление документа у провайдеров?

Остается незакрытый и крайне болезненным вопрос по перегрузке информационных сетей в горящие, красные дни при сдаче отчетности. В такой период есть вероятность, что информационные серверы не успеют сохранить и передать дальше полученную информацию.

Оператор обязан обеспечить непрерывную работу программного комплекса для того, что бы участник мог им пользоваться постоянно. Но подачу электричества оператор-участник не осуществляет. Как данный форс-мажор будет отражен в законодательстве?

[/articles]

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Для чего нужна счёт-фактура

Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

НДС и счет-фактура

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты НДС регистрируется покупателем в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст. 169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно.

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС. Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права. Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

  • сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
  • предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
  • предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
  • юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2021 г. № 03-07-09/6171);
  • планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Чем чреваты ошибки

Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.

Ошибка ошибке рознь

Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

  1. Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
    • название организации;
    • адрес;
    • ИНН.
  2. Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут. Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».
  3. Неточности в денежных цифрах. Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
    • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
    • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
    • с ошибками в ценах;
    • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
  4. Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
  5. Неизвестная сумма НДС. Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

Когда ошибки не фатальны

  • вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
  • пропущены кавычки;
  • не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
  • нет КПП или оно указано неверно;
  • нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
  • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  • ошибки в указании платёжных реквизитов;
  • нумерация с неточностями;
  • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять?

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

Это интересно:  Рождение ребенка в первый год брака

Правила корректировки

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Действия получателя счета

Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные. Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Образец заполнения счета-фактуры

Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

  • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
  • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

    Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

  • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

    • В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
    • Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
    • В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
    • Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
    • Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

    В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

    Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

    Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

    • номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
    • день-месяц-год его заполнения,
    • ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
    • реквизиты сторон.

    Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения. В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения. Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора. Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения. После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры. В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг.

    [/articles]

    Общие Требования К Оформлению Счетов-Фактур В 2021 Году

    • приказом ФНС России от 24.03.2021 № ММВ-7-15/155 — старый формат;
    • приказом ФНС России от 19.12.2021 № ММВ-7-15/820 — новый формат.

    С 1 января 2021 года документы в старом формате перестанут соответствовать требованиям законодательства. Правда, налоговое ведомство до конца 2022 года продолжит принимать счета-фактуры и универсальные передаточные документы старого формата. С 2023 года их обработка прекратится.

    Напомним, что формат документов для ЭДО меняется не впервые. Так, Приказ № 155 с 1 июля 2021 года пришел на смену прежнему приказу ФНС России (от 04.03.2021 г. № ММВ-7-6/93) как раз в связи с введением в оборот УПД. Этот документ многофункционален, в разных ситуациях по выбору компании он может служить счетом-фактурой, первичным документом (накладной ТОРГ-12 или актом), или собственно УПД, который выступит в роли закрывающего документа. Конечно, если мы говорим о поставщиках сетей, то они ограничены в выборе – им, скорее всего, придется формировать те документы, что принимает сеть. Но очевидно, что использование УПД позволит значительно сократить объем документооборота, а значит, сэкономить.

    1. C введением обязательной маркировки. В формате нужно заполнить соответствующие поля, указать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество. В названии файла указывается префикс PROS или MARK, при этом в одном документе может быть либо прослеживаемый, либо маркируемый товар. Важно, что по прослеживаемой продукции нормативная база пока не разработана, напомним, это компетенция ФНС.

    2. С ужесточением контроля над расходами получателей бюджетных средств Федеральным казначейством. Чтобы отследить оплату по закупкам, расширили набор сведений, которые нужно указать (идентификатор госконтракта, его дату и номер, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты).

    Можно договориться с партнером о структуре информационных полей, чтобы упростить заполнение документов. Проще отражать дату совершения операции. Сорт, артикул, код товаров вынесены в отдельные поля, что упрощает обработку документов в системах ЭДО.

    Изменения формата поддерживают разработчики информационных систем и операторы ЭДО, причем как в веб-версиях сервисов, так и в интеграционных модулях компаний. Возможно, потребуется установить обновление — наведите справки у вашего оператора

    [/articles]

    Вправе ли компания аннулировать электронные первичные документы и счета-фактуры с ошибками

    В своем письме от 11.10.2021 № ЕД-4-15/20928@ ведомство отмечает, что требования к оформлению (в том числе требования к компетенции полномочий подписанта) и исправлению ошибок в первичных учетных документах установлены законом о бухучете (от 06.12.2021 № 402-ФЗ). В частности, согласно этому закону, в первичном учетном документе допускаются исправления, которые должны содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление.

    Требования к оформлению и подписантам документа с функцией счет-фактуры установлено статьей 169 НК РФ. Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137. Указанные нормы предусматривают возможность исправления первоначально оформленного счета-фактуры. Для этого выставляется исправленный счет-фактуры с указанием номера и даты исправления.

    При этом гражданское законодательство не исключает возможности заключения сторонами договоренности о признании отсутствия гражданско-правовых последствий ошибочно сформированного документа. Способ такого признания может быть установлен соглашением сторон. Это значит, что контрагенты могут сами договориться об аннулировании составленного ранее документа.

    Если в первичном счете-фактуре была допущено ошибка, то продавцом должен быть выставлен исправленный счет-фактура. В исправленном счете-фактуре, составленном при обнаружении ошибок, препятствующих идентифицировать продавца, покупателя, товары, их стоимость и сумму НДС, указываются порядковый номер и дата первичного счета-фактуры. Такой исправленный счет-фактура, выставленный покупателю, регистрируется продавцом в книге продаж.

    В случае если исправленный счет-фактура составлен продавцом при обнаружении ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать перечисленные выше показатели, то такой счет-фактура в книге продаж не регистрируется. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавцами выставляются уже не исправленные, а корректировочные счета-фактуры.

    При неоднократном изменении стоимости в строке 1б корректировочного счета-фактуры должны быть указаны номер и дата предыдущего корректировочного счета-фактуры. Если в первом корректировочном счете-фактуре стоимость возвращаемых повторно товаров не корректировалась, то в строке 1б повторного счета-фактуры возможно указывать номер и дату первичного счета-фактуры.

    [/articles]

    С 1 января 2021 г. электронные счета-фактуры станут обязательными

    Кабинет Министров принял постановление от 25.06.2021 г. № 522 «О мерах по совершенствованию использования электронных счетов-фактур в системе взаиморасчетов». В соответствии с ним с 1 января 2021 года все хозяйствующие субъекты будут обязаны заполнять электронные счета-фактуры.

    ГНК совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами на территории городов Чирчик, Навои и Сырдарьинской области в ноябре 2021-го – июне 2021 года проводили эксперимент по оформлению электронных счетов-фактур (ЭСФ) ( ПП-3802 от 26.06.2021 г.; ПКМ от 6.10.2021 г. № 807 ) .

    • установило, что с 1 июля 2021 года использование ЭСФ является добровольным, а с 1 января 2021 года – обязательным;
    • определило уполномоченным оператором роуминга по централизованному хранению, учету, обработке и передаче электронных документов Государственное унитарное предприятие «Янги технологиялар» при ГНК;
    • утвердило Положение по использованию электронных счетов-фактур во взаиморасчетах хозяйствующих субъектов (приложение № 1).

    Документ опубликован на государственном языке в Национальной базе данных законодательства и вступил в силу 26.06.2021 г. Ознакомиться с неофициальным переводом документа на русский язык можно будет в ИПС «Norma».

    [/articles]

    Новые форматы УПД с 2021 года

    В связи с активным внедрением маркировки товаров, ФНС внесла изменения в первичные отгрузочные документы, в которых содержится информация о товаре, подлежащем прослеживанию и маркировке. Приказом ФНС России от 19.12.2021 № ММВ-7-15/820@ утверждены новые форматы универсальных передаточных документов:

    • счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость — УПД со статусом 1 (счет-фактура)
    • счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) — УПД со статусом 2 (счет-фактура и передаточный акт)
    • документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) — УПД со статусом 2 (передаточный акт)

    На самом деле, это те же УПД, но с изменениями:

    Когда изменения вступят в силу

    Переходный период на новый формат документов завершится 1 января 2021 года. Налоговые органы будут принимать файлы в старом формате до конца 2022 года при условии, что они созданы до 1 января 2021 года.

    Программные решения DiState позволяют клиентам организовать собственную площадку юридически значимого документооборота без затрат на разработку ПО для автоматизации документооборота. Продукты DiState — это тиражное программное решение, которое устанавливается на сервера заказчика и функционирует без непосредственного участия DiState в его работе.

    • быстрая установка и начало работы,
    • юридическая значимость входящих и исходящих документов,
    • квитирование УПД и счетов-фактур по стандартам ФНС,
    • полный контроль данных на стороне заказчика,
    • масштабируемость системы,
    • кастомизация интерфейса,
    • разработка дополнительных функций по желанию заказчика,
    • интеграция с внутренними и внешними информационными системами.

    Решения DiState легко масштабируются и поэтому одинаково актуальны как для компаний с несколькими распределенными филиалами, так и для небольших организаций. В системе могут работать, формировать и согласовывать документы одновременно несколько подразделений и филиалов.

    DiState: Документооборот — это система ЮЗ ЭДО с локальным электронным архивом в частном хранилище компании с неограниченным количеством контрагентов и без тарификации подписываемых документов. Внутри системы компания может отправлять и получать формализованные документы от контрагентов, а также создавать и обмениваться неформализованными документами. Благодаря готовым модулям интеграции, все документы (УПД, счета-фактуры, акты и т.д.) могут автоматически приходить во внутреннюю систему учета, например 1С. Объем хранилища и параметры резервного копирования данных компания определяет самостоятельно, ограничения по срокам хранения у документов в системе нет.

    DiState: Организатор ЭДО — это b2b решение, позволяющее компании организовать собственную систему ЮЗ ЭДО, в которой контрагенты смогут обмениваться документами не только с компанией-организатором, но и друг с другом. Это позволяет участникам системы сократить материальные и временные расходы на подписание и доставку документов, а организатору системы приносит дополнительный доход. Количество контрагентов в системе не ограничено, тарифы для подписываемых документов устанавливает организатор ЭДО.

    DiState: Мультипровайдер — платформа ЮЗ ЭДО для работы с несколькими провайдерами EDI и ЮЗ ЭДО, которая позволяет снять нагрузки с учетных систем заказчика. Документы из нескольких личных кабинетов компании в других системах ЮЗ ЭДО и EDI поступают в DiState: Мультипровайдер, где с ними можно работать в режиме “одного окна”. В системе автоматически формируется единый локальный архив документов от всех операторов.

    DiState: Холдинг — единая система для внутреннего и внешнего ЮЗ ЭДО холдинга. Группы компаний холдинга обмениваются документами между собой и с контрагентами в рамках одной системы. Единая база данных и архив для всех филиалов.

    DiState: Кадры — это система кадрового ЭДО, которая способна интегрироваться с уже существующими программами компании либо функционировать самостоятельно. Благодаря масштабируемости и возможности кастомизации, DiState: Кадры может применяться как крупными компаниями с десятками подразделений, так и малыми предприятиями с небольшим штатом сотрудников.

    [/articles]

    Новые счета-фактуры 2021

    Текущий год только перевалил за середину, но уже стал одним из самых урожайных на новшества в плане документирования отгрузки ТМЦ. С 1 января действуют правила, в соответствии с которыми введены новые счета фактуры . В апреле 2021 года ФНС в очередной раз поменяла правила оформления документов об отгрузке. Коротко – обо всех нововведениях.

    Как выглядит форма с 1 января

    Скачать бланк

    Документ, согласно которого осуществляется заполнение счетов-фактур субъектами предпринимательства в России – Постановление Правительства от 26.12.2021 г. №1137. Последняя редакция этого документа датирована 01.02. 2021 г. Он является обоснованием для принятия к вычету сумм НДС. Порядок заполнения остался прежним.

    Образец заполнения

    Новшеством является то, что необходимо проставлять в документе новую ставку НДС (20%). Срок выставления счёта-фактуры в соответствии с требованиями п.3 ст.168 НК составляет не более 5 календарных дней. Отсчёт ведется с того дня, когда:

    Новая ставка НДС применяется по сделкам, реализация которых проведена после 1 января 2021 года. По отгрузке, осуществлённой до окончания 2021 года, применяется ставка 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2021 № 303-ФЗ). Из унифицированного шаблона запрещено исключать строки, обязательные к заполнению. В строках, не содержащих какой-либо информации, следует проставлять прочерки.

    1. Наименование отгруженного товара (гр.1).
    2. Код товара в случае вывоза из страны-члена ЕАЭС (гр.1а).
    3. Идентификационные данные товара (гр.2, 2а, 3).
    4. Стоимость товара (услуги) без учёта НДС и с учётом налогов (гр.4, 5, 8, 9). При отсутствии начисленных акцизов обязательно указывается «без акциза» (гр.6).
    5. Ставка налога на добавленную стоимость, % (гр.7).
    6. Страна (код и наименование) происхождения импортируемого товара (гр.10, 10а).
    7. Реквизиты и регистрационный номер ТД в случае совершения экспортно-импортных операций (гр.11).

    Заполненная форма счёта-фактуры должна быть подписана директором предприятия и главным бухгалтером. ИП проставляет свою фамилию, имя и отчество. Документ может быть подписан иным лицом, уполномоченным от имени вышеозначенных должностных лиц предприятия.

    Последние новости по отгрузочным документам

    Спустя 8 дней после начала второго полугодия ФНС опубликовала на своём официальном сайте приказ от 8 апреля текущего года за №MMB-7-15/176@. В соответствии с ним скорректированы формы различных документов, в том числе корректировочных счетов-фактур. Изменён предыдущий приказ от 13.04.2021 г. №MMB-7-15/189@.

    В пояснении к размещённому приказу ФНС говорится о том, что формат документа изменён в связи с введением новых числовых показателей. Речь идёт об обязательном исполнении субъектами предпринимательской деятельности требований законов РФ от 30.05.2021 № 150-ФЗ и от 03.04.2021 № 56-ФЗ. В счётах-фактурах теперь в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

    Ещё одним новшеством счетов-фактур для российских предпринимателей стало то, что в их электронной форме учитывается новая ставка НДС (20%), действующая с 1 января 2021 года. Первым днём действия новой электронной формы счёта-фактуры является 19 июля текущего года.

    [/articles]

    Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2021 года

    16 Января 2021

    Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2021 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

    Скачать счет-фактуру нового образца в excel

    Получите бланк счета-фактуры бесплатно!

    Новые счета-фактуры с 1 января 2021 года: образец заполнения >>

    • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
      • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
      • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
    • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
    • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
    • С 1 октября 2021 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
    • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2021 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
    • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
    • C 1 октября 2021 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>

    Инструкция по заполнению счета-фактуры 2021

    Строка 1
    Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

    Строки 2, 2а и 2б
    Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2021 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

    Строка 3
    Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

    Строка 4
    Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

    Строка 8
    Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2021, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2021 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

    Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

    Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

    Графы 10 и 10а
    Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

    Графа 11
    Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2021 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

    Кто подписывает счет-фактуру?

    Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

    Счет-фактура 2021: бесплатно скачать образец заполнения

    [/articles][/combine]

    Это интересно:  Фактические Взносы В Пф В 2021 Г.
  • Адвокат Виктор

    Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

    Оцените автора
    Центр юридических правовых услуг