Налог На Профессиональный Доход Нерезидентов

Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Налог На Профессиональный Доход Нерезидентов». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

В статье Е.Бекишевой «НДС при оказании нерезидентом услуг по обучению: терминология имеет значение» в «ГБ», 2021, № 31, с. 80, рассмотрен вопрос о необходимости исчисления НДС при приобретении образовательных услуг у нерезидентов и важности четкого определения оказываемых услуг. Автор продолжает начатую тему и разъясняет порядок исчисления налога на доходы в такой ситуации.

Форма получения демо-доступа в заглушке ЭЖ

[2] Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, заключенное в г. Москве 21.04.1995 (далее – Соглашение)

Получить гостевой доступ и читать полный текст

Организация-резидент планирует обучить своих сотрудников. Для этих целей заключен договор с резидентом Российской Федерации, имеющим статус бизнес-школы, по предоставлению тренингов и программ МBA физическим лицам на территории Республики Беларусь.

Налоговые резиденты России — это лица, которые находятся в России 183 и более календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Не обязательно постоянно и не обязательно в течение одного календарного года.

Это интересно:  Ло Кккого Возраста В Впд Считать Ребенком

Налоговое резидентство

С 1 января 2021 года доходы, которые получают граждане государств-членов ЕАЭС от работы по найму в России, облагаются по ставке 13% независимо от налогового статуса получателей дохода. Государства-члены ЕАЭС: Россия, Беларуссия, Казахстан, Киргизия, Армения.

Освобождение от налогообложения

Само по себе отсутствие или наличие российского гражданства не влияет на обязанность платить НДФЛ. Например, российский гражданин, который уехал из России и уже много лет живет в другой стране не должен платить НДФЛ со своих доходов. А иностранец, который работает в российской компании и постоянно проживает в России — да.

  1. Я права, что не подаю декларацию в РФ?
  2. Слышала, что если квартира использовалась для получения дохода, то при ее продаже не действует налоговая льгота — владение 5 лет — и надо будет заплатить НДФЛ и даже НДС. Бред какой-то… Это правда или нет?
  3. Если я нерезидент, я могу быть самозанятой и платить налог 4% с дохода от сдачи?

Доход от сдачи нерезидентом квартиры в РФ надо декларировать

Хоть вы и живете давно за границей, но сдаете квартиру в Москве, то есть получаете доход от источника, находящегося в РФ. А значит, несмотря на то что вы налоговый нерезидент, вы должны ежегодно этот доход декларировать и платить с него в российскую казну НДФЛ по ставке 30%.

Продажа квартиры в РФ: в части НДФЛ нерезидентов приравняли к резидентам

Про НДС вообще речь идти не может. Налоговики могут признать человека предпринимателем и доначислить ему НДС расчетным путем, если тот без статуса ИП сдает в аренду, к примеру, нежилые помещения. Собственники квартир, которые покупали их для себя, а потом решили сдавать внаем, предпринимателями не признаются. Т—Ж об этом тоже подробно рассказывал.

  1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
  2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
  • иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
  • иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
Это интересно:  Субсидии по жкх в москве в 2021 году

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

Как и все физические лица, получившие самостоятельный доход, в 2021 году он должен до 30.04.2021 подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем до 15.07.2021 заплатить причитающийся налог, рассчитанный по ставке 30%.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2021 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).

Для установления данного обстоятельства целесообразно воспользоваться Информационным письмом Минфина России «Список международных договоров об избежание двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих на 01.01.2021».

Организация выплачивающая доход нерезиденту является налоговым агентом

  • 13% — с зарплаты иностранца, являющегося высококвалифицированным специалистом, беженцем, работником на патенте, лицом, получившим временное убежище в РФ, или гражданином государства — члена ЕАЭС (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2021, Письма ФНС от 16.03.2021 N БС-3-11/1099@, Минфина от 13.02.2021 N 03-04-05/7673, от 11.07.2021 N 03-04-06/40397, от 17.07.2021 N 03-08-05/41341);
  • 15% — с дивидендов;
  • 30% — с прочих доходов.

Размер НДФЛ для нерезидента

Таким образом, для определения необходимости уплаты НДФЛ следует, в первую очередь, учесть место оказания услуг – на территории РФ или за пределами РФ. Если услуги оказываются на территории РФ, то они облагаются НДФЛ.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг