Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Ип Усн Возврат Товара Поставщику Проводки. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части (при этом причина возврата неважна), то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС.
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).
Случаи возврата товара
ФНС России в своем письме от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@ подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».
Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.
Возвращаем некачественную продукцию
Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.
Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.
- Прошло больше 14 дней с даты покупки.
- Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
- Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
Перечень товаров, которые не подлежат возврату
Возврат некачественного товара
Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».
Чаще всего вид документа, которым оформляется возврат товара, указывается в самом договоре. Кроме того, важно обговорить сроки приемки-передачи товара, когда товар считается принятым, в течение какого времени покупатель может выявить скрытые недостатки товара. Если подобные сроки не прописать, то это может явиться поводом для злоупотреблений со стороны покупателя.
В случае отказа стороны от исполнения договора необходимые корректировки в налоговом учете следует производить за период, в котором произошла реализация, т. е. отражать в налоговом учете исправление ошибки (искажения).
Оплата товара и его возврат произошли в одном налоговом периоде
ООО «Пошив-2» реализует собственные модели одежды. 15 октября 2015 года было реализовано платье покупателю А. А. Ивановой стоимостью 4000 руб. 16 октября 2015 года покупатель обратилась к продавцу с заявлением о том, что ей не подошел фасон.
- ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
- ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
- ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
- ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
- ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
- ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
- ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
- ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
- ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
- ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
- ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
- ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
- ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.
А если налоговые периоды отличаются?
- ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
- ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
- ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
- ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
- ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
- ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.
Документооборот
- ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
- ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
- ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
- ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
- ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
- ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
- ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
- ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
- ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
- ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.
Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется. Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение». По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.
Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца
В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:
Возврат товара у покупателя: проводки
Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.
В данном случае при учете НДС исправлять ничего не надо, т.к. никаких первоначальных записей в книги покупок и продаж не было. Бракованную продукцию необходимо отражать на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». При возврате такой продукции делается проводка: Кредит по счету 002.
Теперь, осталось отредактировать при необходимости чек для возврата конкретного товара, а также, выбрать способ возврата в соответствии с тем, как расплачивался покупатель Наличными или же По банковской карте.
Возврат за наличные
Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.
При возвращении товара Налоговая Служба и Министерство Финансов применяют два понятия – возврат и обратная реализация. Возвращение продукта происходит, если он не был оприходован. Но если он принимался на учет, а потом был возвращен, то происходит обратная реализация. Такие отличия значимы, если покупатель работает на ОСН.
Возврат товара при УСН
Согласно письму Минфина, не важно, какой именно товар возвращает лицо на УСН, порядок оформления счета-фактуры не будет отличаться. ФНС подтверждает следование этим нормам. Вычет по возвращенной продукции применяется на протяжении 12 месяцев с даты оформления отказа или возврата.
Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП
Форма акта может представляться в договоре поставки или разрабатываться потребителем. На основании акта оформляется претензия, и лицо имеет право взыскать убытки, связанные с поставкой несоответствующего товара.
Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности на ЕНВД. На счетах УСН теперь регистрируются вспомогательные расчеты и с покупателями, и с банком-эквайером.
Пользователям, для которых важны расчеты с покупателями, в настройках функциональности на закладке Документы следует включить флаг Счета, акты и накладные для покупателей. Учет, конечно, станет сложнее. Но если продавец, совмещающий спецрежимы, будет соблюдать рекомендованный порядок отражения операций с банковскими картами*, то проблем с раздельным учетом доходов не будет. При регистрации документа Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам программа проанализирует документы реализации, оплаченные картой, и автоматически распределит по разным видам деятельности не только поступившие денежные средства в рамках договора эквайринга, но и сумму комиссии банка.
Учет выручки и расходов без закрывающих документов
В качестве счета затрат подставляется счет, указанный в поле Основной счет учета затрат регистра сведений Учетная политика. Применяемую методику учета доходов и расходов следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
