Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Страховые взносы с белорусов в 2021 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2021 по 2021 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2021). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2021 года стали постоянными. В связи с этим в 2021 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2021 № 1407):
Изменение 2021 года
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Но проект остался проектом, не дошедшим до обсуждения. В 2021 году действуют те же ставки подоходного налога с заработной платы, независимо от суммы дохода. Ставки могут измениться только в зависимости от статуса сотрудника. Если работник является резидентом России, его рассчитают по стандартной ставке -13%. Ставка работников-нерезидентов доходит до 30%.
На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Также документальным подтверждением пребывания на территории РФ могут служить договоры (трудовые и гражданско-правовые), заключенные белорусским гражданином с другими компаниями в предшествующий период.
Налоги и страховые взносы с белорусских граждан
Летом 2021 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.
Республика Беларусь является одной из наиболее близких к России стран – как с географической точки зрения, так и в отношении культурных, экономических и политических связей и сотрудничества в данных сферах. Соответственно, даже в сфере международного права в вопросах трудовых взаимоотношений для белорусов в России действуют наиболее удобные и комфортные условия – это касается как самих трудовых мигрантов, так и российских работодателей, оформляющих с ними трудовые взаимоотношения. При этом большая часть из этих особенностей существует благодаря тому, что Беларусь входит вместе с Россией в ЕАЭС – так, схожие правила действуют и при приеме на работу граждан Казахстана.
Налогообложение иностранных работников
Работодатель всегда является принимающей стороной для иностранного работника, а значит, обязан поставить его на миграционный учет. Даже если такой работник уже стоит на учете по месту пребывани
Семинары по праву, налогам, кадрам
У вас открылась вакансия, срочно нужен специалист, а лучшим кандидатом оказался белорусский гражданин? Не пугайтесь сложной процедуры приема иностранцев на работу и штрафов за нарушение норм миграционного законодательства. Ведь прием на работу граждан Белоруссии сейчас в России максимально упрощен. Почему?
В случае применения пониженных тарифов в 2021 году, предусмотренных для компаний на УСН, начисление взносов для иностранных лиц предусматривается по ставке 20%(в том случае, если выплаты не более предельной базы для начисления взносов в ПФР). С выплат сверх предусмотренного лимита взносы не начисляются.
Страховые взносы для иностранных работников, временно пребывающих в РФ
Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.
Отдельные случаи начисления страховых взносов с выплат иностранных работников
Важно! Иностранный гражданин признается постоянно проживающим в РФ, если у него есть вид на жительство. Имея разрешение на временное проживание, иностранец считается временно проживающим в РФ. При отсутствии указанных документов, у иностранца может быть виза или миграционная карта. В этом случае он будет считаться временно пребывающим.
В ноябре этого года на заседании общественно-консультативного совета при Минтруда при обсуждении проекта закона по изменениям в индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного соцстрахования глава ФСЗН Наталья Павлюченко отмечала, что дополнения в законодательство намерены внести в связи с «введением расширенных сведений о трудовой деятельности застрахованных лиц, обеспечения контроля и мониторинга исполнения государственных гарантий по оплате труда работников в части обеспечения величины минимальной заработной платы на основании данных персонифицированного учета».
Напомним, ранее власти анонсировали, что с 2021 года намерены внедрять электронные трудовые книжки (заняться подготовкой проекта нормативно-правового акта). Не исключено, что чиновники намерены внести изменения в законодательство об индивидуальном учете соцстрахования, которые касаются введения в будущем электронных трудовых книжек.
Изменения в социальных нормативах
Над каким документом будут работать? В феврале власти намерены подготовить изменения в закон «О занятости населения Республики Беларусь». Предусмотрено совершенствование закона с учетом практики его применения. Законопроект планируют направить в парламент в мае.
Власти обещают, что с новой системой получки не уменьшатся (без учета премии). Хотя, например, медики уже беспокоятся, ведь их заработок очень зависит от дополнительных начислений. Белорусам предстоит узнать, как новая схема будет работать на практике.
На днях в Минске вынесли приговор по громкому «делу медиков» в отношении 21 человека за взятки и откаты (основной процесс из череды подобных). Когда-то зачистки в этой сфере начались с заявления: якобы именно из-за коррупции цены на лекарства и оборудование были завышены на 10−60%. Приговоры вынесены, вот только кардинальных изменений на ценниках в аптеках люди пока не заметили. Как и прежде, белорусы везут препараты из соседних России, Украины и Польши: там дешевле.
Компенсация за «грязную нефть»
Переговоры велись даже 31 декабря 2021 года. В итоге цены на газ для Беларуси на уровне 2021 года (127 долларов за тысячу кубометров) будут действовать всего два месяца, а обсуждение поставок российской нефти закончилось тем, что Александр Лукашенко потребовал обеспечить нефть из альтернативных источников.
Кроме того, установлена обязанность плательщиков взносов при получении средств на оплату труда согласовывать с органами фонда справки о том, что обязательства по перечислению платежей в бюджет фонда отсутствуют.
Что изменилось в 2021 году
1. Планируется четко прописать пункт, что страховые взносы не начисляются на размер стоимости приобретенной организациями или ИП бутилированной воды, подаренных живых цветов, а также средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств.
Уплата взносов в бюджет фонда
– Страховой стаж – это тот период, за который уплачивались взносы в бюджет фонда. Нет уплаты взносов в фонд – нет страхового стажа. То есть периоды учебы, службы в армии, декретных отпусков и т.д. в страховой стаж не включаются. Это трудовой стаж, но не страховой, учитываемый при назначении трудовой пенсии. Если нет достаточного страхового стажа, трудовая пенсия не будет назначена. Не доработав страховой стаж, гражданин может рассчитывать только на социальную пенсию, которая назначается мужчинам по достижении возраста 65 лет, женщинам – 60 лет.
- ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
- ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
- годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
- годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.
Тарифы взносов в 2021 году
- ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10 % если доход превысил эту сумму;
- ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8 % если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму.
Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.
- Страховщик – это сам фонд, который аккумулирует взносы и впоследствии выплачивает страховое возмещение.
- Страхователи – работодатели, которые перечисляют взносы за своих сотрудников.
- Застрахованные – это сотрудники предприятий, которым и производится выплата возмещений.
Взносы за сотрудников-иностранцев
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.
Если в компании трудятся иностранцы, то с выплат также необходимо уплачивать страховые взносы. При этом действовать нужно по определенным правилам, установленным для работодателей, уплачивающих страховые взносы с иностранных работников в 2021 году. Порядок, по которому осуществляется уплата будет зависеть от статуса иностранного работника, а также от страны, из которой данный работник прибыл. В статье рассмотрим, как начисляются и уплачиваются страховые взносы с иностранцев в 2021 году.
Законодательная база
В мае 2021 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.
На выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, временно пребывающим в РФ и работающим по трудовым договорам, нужно начислять взносы в ФСС и ФФОМС и ПФР в тех же размерах, что и за граждан России. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 16.11.16 № 17-3/ООГ-1534 .
Взносы в ФСС и ФФОМС
По поводу «пенсионных» взносов разъяснения следующие. Договор о ЕАЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся из стран — участниц этого союза, а отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят. В связи с этим в вопросах пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. Согласно российскому законодательству, временно пребывающие на территории РФ иностранцы (за исключением высококвалифицированных специалистов), признаются застрахованными лицами в рамках отношений по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Страховые взносы в ПФР
Как известно, с 1 января 2021 года действует договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14. В пункте 3 статьи 98 этого договора сказано: социальное страхование (кроме пенсионного) трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Таким образом, граждане государств — членов ЕАЭС, которые работают по трудовым договорам на территории РФ, независимо от своего статуса вправе получать все виды пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
