1. Доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 настоящего Кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено настоящей статьей.
Резюме статьи
Иностранцы без ПМЖ (т.е. нерезиденты) имеют право на медицинскую помощь в том же объеме, что и граждане РК, а с правами приходят и все обязанности — ст. 2 закона об ОСМС. В ст. 98 договора ЕАЭС указано, что мед. помощь регулируется самим договором и законодательством государства места трудоустройства. Таким образом взносы перечислять придется.
Налоги и отчисления за работника нерезидента в счет работодателя (не влияют на «чистую зарплату»)
2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
Если налоговый статус работника в течение года изменился, потребуется пересчитать НДФЛ исходя из нового статуса (п. п. 1, 3 ст. 226 НК РФ) с учетом вычетов, при этом налоговая ставка в данном случае остается прежней 13 процентов (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
Прежде всего следует напомнить, что доходы сотрудников, которые признаются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). А вот большинство доходов нерезидентов РФ облагаются по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).
А можно ли поспорить?
Что это означает? Получается, если работник принят, скажем в октябре месяце, он физически не может еще получить статус резидента РФ, пробыв на территории РФ 183 дня, поскольку до конца года успел отработать только три месяца, поэтому по итогам года налог по такому работнику должен быть пересчитан по ставке 30 %?
ФНС разделяет точку зрения Минфина, только обосновывает ее несколько иначе. Она считает: положение Договора о применении к доходам граждан стран ЕАЭС ставки, установленной для резидентов РФ (13%), вовсе не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Вопросы признания физлица налоговым резидентом какого-либо из государств — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства — члена ЕАЭС, в частности для нашей страны —
В недавно выпущенных письмах Минфин разъяснил, что доходы граждан стран — членов ЕАЭС от работы по найму в РФ на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС и п. 1 ст. 224 НК РФ с первого дня облагаются по ставке 13%. Но, кроме того, он указал, что по итогам года определяется окончательный статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в этом периоде. А это означает следующе
Аргументы Минфина
- по итогам календарного года сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее то их доходы, полученные в этом году, облагаются по ставке 30% и налоговые вычеты (на детей, на лечение, обучение, на приобретение жиль им не положены. Ведь на вычеты они вправе претендовать, только когда станут резидентами
- по итогам года сотрудники организации стали резидентами РФ, то их доходы облагаются по ставке 13% и им предоставляются все вычеты.
Однако таможенные проверки, встречные налоговые проверки, проверки, проводимые в рамках уголовного дела или по заявлению самого налогоплательщика в отношении собственной деятельности останутся без изменений.
Однако есть в данном случае и исключения. Например, бизнесмены, занимающиеся недропользованием, производящие подакцизную продукцию, владеющие игорным бизнесом или являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности, от налогов не освобождаются.
Последние новости
По его словам, подорожание стоимости акциза на 10 тенге, поможет привлечь в доход государства дополнительные средства, которые в дальнейшем можно будет использовать для увеличения заработных плат педагогам.
В среду, 6 марта, на пресс-конференции в Астане вице-министр финансов Руслан Енсебаев сообщил, что Минфин предлагает вводить переход на всеобщее декларирование поэтапно. На первом этапе декларации будут сдавать государственные служащие, их супруги и лица, приравненные к ним. Остальных граждан будут вводить в систему поэтапно в течение пяти лет.
Министерство финансов предлагает вводить его поэтапно, в течение пяти лет. А госслужащим, особенно высокопоставленным, придётся сложнее — их обяжут публиковать свои декларации в открытом доступе
Не самая радостная новость с 2021 года ждёт высокопоставленных чиновников — для отдельных категорий госслужащих разрабатывается специальная новая форма декларации 250, которая будет обязательна для публикации в открытом доступе. Распространить эту обязанность публиковать декларации предполагается на политических госслужащих, административных госслужащих, входящих в корпус А, судей, депутатов парламента, руководителей квазигосударственных структур и компаний, где есть доля госучастия. Полный список позднее будет определён пофамильно.
Опасные тенденции в налогообложении Казахстана
Причина такого решения — в выявленных проблемах, которые за один день и даже год решить не удастся. Вице-министр напомнил, что был проведён пилот по сдаче деклараций физическими лицами — в Осакаровском районе Карагандинской области. В результате расхождения данных со сведениями, имеющимися в базах данных уполномоченных органов, выявлены в 5,4% случаев (в 2153 декларациях). Почти 80% людей выразили готовность сдавать декларации в электронном виде. Благодаря этому пилоту чиновники уже оптимизировали и сократили форму декларации с 15 до 2 листов. На портале «электронного правительства» ввели в тестовом режиме сервис заполнения электронной формы декларации, который позволяет получить предварительно заполненные в декларации сведения из государственных баз данных. Вице-министр подчеркнул, что это тестовый функционал, который «никаких налоговых последствий по доначислению налогов и привлечению к ответственности он не несёт». Налогоплательщикам же он рекомендовал воспользоваться этой функцией — чтобы проверить актуальность сведений о себе в базах данных госорганов.
