Обязательное медицинское страхование (ОМС) позволяет гражданину РФ получать бесплатные медицинские услуги в соответствии с установленным законом стандартам при возникновении страхового случая (нарушении здоровья). Оплата лечения по полису ОМС осуществляется страховой медицинской организацией, финансируемой фондом обязательного медицинского страхования (Федеральный бюджет). В соответствии с законом РФ, работодатель обязан ежемесячно осуществлять отчисления в фонд обязательного медицинского страхования. Качество предоставляемых медицинских услуг, как правило, зависит от уровня и специфики работы медицинского учреждения, а покрытие рисков не всегда предусматривает оказание сопутствующих (немедицинских) услуг (оплата проезда до медицинского учреждения, возмещение средств на покупку лекарственных препаратов и т.д.). Полис ОМС можно оформить только для граждан РФ, либо лиц, имеющих вид на жительство в РФ.
Исследование рынка медицинского страхования (ОМС и ДМС) в 2021-2021 гг.
Как видно из графика на рисунке 13, исходя из прогнозов, среднее количество предназначенных средств на человека к 2021 году станет больше 11800 рублей. Это примерно на 15,5% больше, чем в 2021 году, когда данный показатель составил в среднем всего 10218 рублей на человека. Данная цифра будет расти, однако она не сможет сравниться со средней стоимостью договора на оказание услуг по программе ДМС, поскольку та услуга по большому счёту является «предметом роскоши», и что более важно, не имеет под собой государственного основания. Эти два фактора, по своей совокупности, позволяют компаниями, оказывающим услуги в области добровольного медицинского страхования, проводить свою политику в области ценообразования и выставлять более высокую цену за услуги.
Соотношение рынков ОМС и ДМС
Как видно из таблицы 3, количество заключаемых договоров снижается, однако, несмотря на это, финансовые показатели неизменно растут. Это указывает на то, что растёт стоимость договоров. При проведении рачета получается, что в 2021 году средний договор добровольного медицинского страхования стоил порядка 10900 рублей. А в 2021 году, исходя из оценочных данных, эта цифра уже составила 14400 рублей за каждый заключенный договор. Получается, что за период 2021-2021 года, средняя стоимость договора страхования по программе добровольного медицинского страхования выросла примерно на 32%. Судя по всему, данная тенденция будет продолжаться, поскольку количество контрактов снижается, а стоимость не до конца скорректировалась на курс доллара, который резко вырос в 2021-2021 годах. Учитывая, что эти два фактора оказывают негативное влияние на рынок одновременно, рынок ДМС может стать недоступен для большинства жителей России, даже по самым простым программам.
Анализ рынка добровольного медицинского страхования показал, что в 2021 г. страховой рынок составил 76 % по премиям, 72,2 % — по выплатам добровольными разновидностями страхования, 24 % — по премиям, 27,8 % -по выплатам, связанным с обязательными видами.
Премии, скапливаемые по разновидности страхования жизни, каждый год повышаются, на данный момент составляют 12,7 % в совокупном объеме премий, которые были получены в 2021 г. С 2021 г. доля премий по страхованию жизни выросла на 3,3 %. Выплаты по разновидности страхования жизни незначительно выросли, составив 4,7 % в общем объеме выплат [3].
Похожие статьи
В программе ДМС гражданин приобретает медицинские и другие услуги: ч.5 ст.1 Закона России «О медстраховании граждан в России» от 28.06.1991г. № 1499–1, задачей ДМС установлено обеспечение получения гражданами дополнительных медицинских, других услуг свыше установленных программ ОМС. Договор предусматривает пользование гражданином палатой повышенной комфортности, получение улучшенного питания, сопровождающих услуг [1]
- Амбулаторно-поликлиническая медпомощь, в том числе специальные исследования.
- Лечение с выездом доктора к месту жительства больного.
- Стоматологическая помощь с использованием материалов иностранного производства, косметического вмешательства, если нарушения получены в рамках страхового покрытия.
- Обслуживание в специализированных медицинских центрах, равно как реабилитационные мероприятия курортного и санаторного характера.
- Организация иммунопрофилактических мер.
- Сбор и надлежащее оформление, сопровождающей пациента, медицинской документации.
Что такое ДМС для сотрудников
- «Альфа Страхование». Значительный опыт работы, филиалы расположены практически во всех регионах России. Представили программы: «Формула здоровья», «Все в порядке» и другие.
- « Тинькофф Страхование». Имеет обширную сеть офисов продаж и обслуживания клиентов. В объем предоставляемых сервисов входит возможность приобрести полис онлайн, заказ его подготовку по телефону. Сотрудники круглосуточного колцентра предоставят любую информацию в рамах страхования, в том числе медицинского.
- «Росгосстрах». Старейшая компания на рынке страховщиков, приемника традиций Гостраха СССР. Медицинским страхованием занимается не менее девяноста лет. Предлагает широкий спектр продуктов страхования. Соглашения о сотрудничестве заключены более 8.0 тыс. медучреждений.
- «Ингосстрах». На рынке страховщиков с середины сороковых годов прошлого века. Штат – тысячи сотрудников, офисы во всех регионах России. Кроме стандартного ДМС, предлагает страховку по восстановлению здоровья после ДТП. Оказывает юридическую поддержку клиентов.
- «Семейный Доктор». Московская компания, предоставляющая услуги ДМС по договорам с ведущими клиниками, располагающими только современным оборудованием, врачебным штатом высшей квалификации.
Где оформить
На страховом поле Российской Федерации работает значительное количество страховых компаний, имеющих право реализовывать и сопровождать программы ДМС для сотрудников предприятий, а также личного восстановления здоровья. Предложения разняться не только по уровню предоставляемых услуг, но и ценовой политике.
Общий порядок признания в налоговом учете расходов по обязательному и добровольному страхованию прописан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Согласно этой норме такие затраты признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Смена страховой компании
Такого же мнения придерживаются и столичные налоговики. В письме УФНС России по г. Москве от 22.08.2008 № 21-11/079061@ сказано, что затраты в виде взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов членов семей сотрудников организации, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.
Страховое возмещение по договору ДМС
Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС (п. 2 ст. 84 Федерального закона от 21.11.2021 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»). Договор ДМС относится к договорам личного страхования. В рамках такого договора страховщик обязуется за плату (страховую премию), перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор (ст. 934 ГК РФ). Таким образом, работодатель, выступая в качестве страхователя, может заключить договор ДМС со страховой компанией (страховщиком) в пользу работников, по условиям которого работодатель перечисляет страховщику страховую премию, а страховщик в рамках оговоренной в договоре суммы оплачивает медицинские услуги, оказываемые работникам.
Соблюдение миграционных правил по регистрации обеспечивается самим гражданином зарубежного государства при самостоятельном следовании в РФ, либо работодателем, если компания взяла ответственность за пребывание иностранца в пределах страны с целью ведения трудовой деятельности. Ответственность за нарушение срока постановки на учет в течение 30 дней с момента пересечения государственной границы возлагается соответственно на белоруса либо принимающую фирму.
Правовая основа для предоставления медицинской помощи трудящимся белорусам в РФ в 2021 году
Законодательство не ограничивает перечень страховых компаний, в которых должен получать полиса белорусский работник. Он вправе выбрать любую организацию по своему усмотрению, исходя из удобства расположения офиса, тарифов.
Тарифы на ДМС для граждан Беларуси в РФ в 2021 году
В рамках ст.73 Договора о ЕАЭС для российских компаний установлено требование в уплате подоходного налога в бюджет РФ и обязательных сборов в ФСС, Пенсионный фонд РФ на весь период работы в России. Ставка принимается в размере 13% в год. Такой размер принимается во внимание при нахождении в стране иностранца более 183 дней, расчет ведется с момента въезда в страну. Если белорус трудиться в России менее указанного времени НДФЛ взимается по тарифу 30% как для нерезидентов.
- семьдесят шесть процентов по премиям и семьдесят два процента по выплатам добровольных разновидностей страхования,
- двадцать четыре процента по премиям, двадцать восемь процентов по выплатам, которые связаны с обязательными разновидностями.
Премии, которые накапливаются по разновидностям страхования жизни, каждый год увеличиваются, в настоящий момент составляют 12,7 % от общего объема премий, полученных в 2021 году. С 2021 года доля премий по страхованию жизни возросла на три с половиной процента. Выплаты по видам страхования жизни выросли незначительно, образовав пять процентов в общем объеме выплат.
Суть ДМС
ДМС является добровольным медицинским страхованием, которое в отличие от обязательной формы медицинского страхования обеспечивает гражданину получение дополнительных медицинских услуг (частные медицинские клиники, платные медицинские палаты и др.) за счет финансирования страховой организации.
