Для «упрощенки» в 2021 году изменения затронут и порядок расчета суммы доходов для тех, кто совмещает УСН с патентом. При сопоставлении величины фактически полученных доходов с их лимитом в расчет принимаются все виды доходов, включая поступления по УСН и ПСН.
Минфином разработаны поправки в Налоговый кодекс РФ, которыми значительно изменяется порядок применения упрощенного налогового спецрежима. ]]> Законопроект ]]> находится на стадии обсуждения, некоторые его положения озвучены в ]]> Презентационных материалах ]]> о направлениях госполитики в фискальной сфере на период с 2021 по 2022 годы.
izmeneniya_v_usn_v_2021_godu.png
Если предприятие или ИП получило за год доходы в объеме, не превышающем величину нижнего порога, налоговые обязательства рассчитываются в обычном порядке. При переходе в диапазон доходов от 150 до 200 млн руб. меняется ставка налогообложения. Аналогичный порядок предусмотрен для ситуаций, когда превышается лимит численности наемного персонала, который сейчас установлен на отметке 100 человек, Предполагается введение второго уровня лимита численности – 130 человек, при достижении которого право на «упрощенку» утрачивается.
В 2021 году платежи ИП за себя увеличивались. По-старому платить нельзя. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу фиксированных взносов предпринимателя в 2021 году и актуальные платежные поручения с верными КБК и другими реквизитами.
Изменение № 3 Новые лимиты по УСН
При этом СЗВ-ТД, как сейчас следует из самой формы, подается по тем работникам, в отношении которых произошло какое-то «кадровое» изменение. И таковое подлежит отражению в трудовой книжке. В частности, это прием, увольнение, перевод, переименование работодателя. Представляется, что если никакие соответствующие события не имели место, то нулевую СЗВ-ТД подавать не нужно.
Изменение № 10 Новые правила по имущественным налогам
Но в 2021 году взносы ИП стали действительно фиксированными — их конкретные суммы прописаны в Налоговом кодексе РФ с изменениями от года к году. Так, взносы в 2021 отличаются в большую сторону по сравнению с прошлым годом.
Для этого Минфин планирует ввести новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и ИП не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. При этом все доходы они проводить через онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС.
Также все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.
Как сейчас сдают декларации по УСН
Налоговую декларацию по УСН смогут не подавать те налогоплательщики, которые перешли на новый режим УСН онлайн. Они должны будут все доходы, а не только денежные, пробивать на онлайн-ККТ. Зато Книгу учета им вести не придется.
Обратите внимание, что, начиная с 2021 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор. Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.
- Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.
Определение размера максимального дохода
Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2021 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2021 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.
Как будет. ТСЖ, управляющие компании и потребительские кооперативы вправе не включать в доходы плату за коммунальные услуги от собственников недвижимости, если плату они вносят в рамках договоров с ресурсосберегающими организациями или операторами по обращению с отходами. Причем, важно, чтобы договоры эти были заключены в соответствии с требованиями закона.
Лимит по средней численности работников составляет 100 чел. Показатель средней численность нужно определять по правилам статистики по окончании каждого квартала. И если средняя численность работников окажется выше 100 чел., вы переходите на общий режим с начала квартала (п. 4 ст. 346.13 НК).
Новые лимиты по УСН
После того, как вступят в силу поправки, ситуация будет следующая. Если организация за отчетный период получит доходы в сумме 180 млн. руб., она останется на УСН. Однако будет платить налог по повышенной ставке 8%.
В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.
Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН
Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
2. Те, кто продает маркированные товары, должны применять специальные фискальные накопители, передающие данные о кодах маркировки. Если компания уже сейчас используете фискальный накопитель, то его можно применять до истечения срока действия. После этого нужно будет купить новый фискальный накопитель, передающий данные о кодах маркировки.
Уже со следующего года, согласно Федеральному закону от 03.07.2021 № 243-ФЗ, планируется возобновить практику ежегодного расчета максимального значения доходных поступлений с помощью дефляторов, величина которого в 2021 г. будет равна 1.
Как известно, Министерством экономического развития РФ ежегодно устанавливается коэффициент-дефлятор на следующий год. Данный показатель рассчитывается путем умножения коэффициента-дефлятора прошлого года на коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен года в том же периоде.
Переходный период при нарушении лимита
В 2021 г. коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,518. Увеличение данного показателя, в сравнении с 2021 г., напрямую отражает уровень изменения потребительских цен в предшествующем периоде. Несмотря на обновление данного коэффициента, фактически, применять его не было необходимости, так как вплоть до 1 января 2021 г. лимит дохода на упрощенной системе налогообложения рассчитывается без умножения их на коэффициент-дефлятор.
