Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Возмещение ндфл в 2021 за оплаченный патент на работу пошагово для бухгалтерии». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2021 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета стоимости патента на 2021 год в различных регионах РФ.
Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году
Сумма фиксированного авансового платежа за патент на работу иностранного гражданина рассчитывается по формуле с учетом общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2021 N ММВ-7-11/109@. Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2622.
Что такое патент и каковы его преимущества
Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.
Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
В городе Москве в 2021 году региональный коэффициент равен 2,5504. Таким образом, фиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных работников с 1 января 2021 года составит 4000 рублей (1200 рублей х 1307 х 2,5504) в месяц (Закон г. Москвы от 26.11.2021 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2622.
наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
Расчет фиксированного авансового платежа
Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2021 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
- в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2021 № 55);
- в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г. Санкт-Петербурга от 30.11.2021 № 684134);
- на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2021 № 91З).
Расчет фиксированного авансового платежа
- наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
- ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Иностранный работник должен соблюдать срок оплаты авансовых платежей по патенту. В случае просрочки платежа хотя бы на 1 день патент на работу для мигрантов автоматически аннулируется, и работник теряет право осуществления трудовой деятельности.
Однако работодателю необходимо отслеживать срок действия патента и своевременность произведенных авансовых платежей, т.к. именно на нем лежит ответственность за продолжение трудовых отношений с мигрантом, лишившемся право на трудовую деятельность (подробнее о сроках действия и продлении патента на работу для иностранных граждан можно узнать тут).
Порядок исчисления с заработка
Законодательством определена единая ставка налога на доходы для иностранцев, работающих на патенте — 13% (а никак не 30%), поэтому работодателю не нужно высчитывать количество дней пребывания иностранного сотрудника в России с целью определения его статуса.
Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2021 года и срок его действия истекает в 2021 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, не имеется.
Расчет фиксированного авансового платежа
В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст. 227.1 НК РФ.
Условия для предоставления налогового вычета
на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным 1.
- В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
- Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2021 года по март 2021 года.
- Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
- Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
- Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:
Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения
До 2021 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.
Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.
Что такое патент иностранцу, кому он нужен?
Если работник имеет несколько рабочих мест, возврат налога он производит единожды, через основного работодателя. При проведении проверки, сотрудник налоговой службы обязательно проверит, не поступали ли заявки на конкретное лицо с других мест работы.
Ошибки при удержании НДФЛ с иностранного работника
- Он выдается на срок от одного месяца до года.
- Его действие ограничивается определенной территорией.
- Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
- Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
- Выдается с разрешения Миграционной службы.
Вы вправе пересчитать налог за январь и вернуть переплату иностранцу. Уменьшать НДФЛ с зарплаты на авансы компания вправе, когда получит уведомление из инспекции (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В статье 227.1 НК РФ не прописан порядок, как возвращать налог, который фирма удержала в текущем году до того, как получила уведомление из инспекции на иностранца о праве уменьшить НДЛФ на авансы за патент.
Вопрос
То есть налог, который вы удержали у работника до получения уведомления из ИНФС, можно считать излишне удержанным. Пересчитанную сумму вы вернете работнику только в безналичной форме (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ). Реквизиты счета для перечисления работник должен написать в заявлении о возврате НДФЛ. Налог можно вернуть сотруднику за счет сумм, которые компания удержит у других работников (письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608). То есть следующий налог, который фирма платит с доходов работников за февраль, уменьшите на ту сумму, которую возвращаете иностранцу.
Ответ
Иностранец на патенте принят на работу в январе 2021г. Уведомление из налоговой получили в феврале. Что делать с подоходным налогом за январь? Можно его вернуть из налоговой? Должны ли мы вернуть работнику? Если вернули, как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить?
Согласно п.1 ст. 229 НК РФ трудовые мигранты, работающие в Российской Федерации по патента, обязаны предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего за истекшим годом.
Заполнение отчетности
В течении всего срока действия патента трудовой мигрант самостоятельно платит фиксированные суммы авансов по НДФЛ. Работодатель в свою очередь тоже рассчитывает НДФЛ с начисленной заработной платы иностранца и при наличии уведомления из налоговой инспекции уменьшает его на величину авансовых платежей, уплаченных мигрантом.
Страховые взносы для иностранных граждан на патентном документе
Возврат по налогу на доходы физических лиц возможно получить лишь в пределах превышения исчисленной работодателем суммы налога над суммой авансовых платежей.
