Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.
КБК для уплаты фиксированных взносов
1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2021). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2021 № 304-КГ16-16937.
Как определить доход для расчета 1%
Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
В 2021 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.
Какие взносы должны платить действующие ИП в 2021 году
Начиная с 1 января 2021 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.
Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.
Новая сумма годового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, он обязан дополнительно выплатить 1% от суммы дохода. При этом сумма всех платежей должна быть не более 259 584 рублей.
Страховые взносы на ОПС в 2021 году
ИП на ЕСХН определяет доходы, которые облагаются сельхозналогом, в соответсвии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. Величину доходов нужно брать из книги доходов и расходов либо из декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются.
Страховые взносы на ОМС в 2021 году
Предприниматель-упрощенец определяет доходы, облагаемые единым налогом, в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на расходы, затраты не учитываются.
Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году
Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет. Тем не менее, наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в 2021 году за себя.
ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП
Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на ЕНВД и УСН Доходы взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.
С 01.01.2021 уточняется порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).
- на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 32 448 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 32 448 + 1% с суммы превышения, но не более 259 584 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2021 год).
- на медицинское страхование:
- 8426 руб.
Изменения в порядке расчета фиксированного платежа с 2021 года
- пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
- пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2021 года благодаря закону от 29.09.2021 № 325-ФЗ).
Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2021 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.
Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.
Что подразумевается под термином “доходы ИП”?
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
При этом нужно учитывать такой нюанс, что если ИП не выработает минимальный страховой стаж, то он сможет претендовать только на социальную пенсию, которая назначается мужчинам по достижении возраста 65 лет, женщинам — 60 лет.
Какие суммы страховых взносов надо платить ИП?
Специалисты приводят пример. Размер минимальной зарплаты 2021 году составлял 305 рублей. Соответственно, минимальный платеж для ИП при осуществлении деятельности целый месяц составит 106,75 рубля в месяц (35% от «минималки»), самозанятого лица — 88,45 рубля (29%). ИП за месяц перечислил в бюджет фонда — 53,4 рубля, самозанятый — 44,23 рубля. В страховой стаж для назначения пенсии им засчитается только 15 дней.
Какие взносы нужно платить самозанятым, чтобы получать пенсию?
При этом за 2021 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной зарплаты составит 1386 рублей (115,5 рубля в месяц). Если же ИП некоторое время не будет работать, то есть воспользуется правом «не работаешь — не платишь», то сумма уменьшится.
Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2021 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего года – 1281 р. (106,75 р. в месяц или 35 % от минимальной заработной платы). За 2021 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.
Ответственность за неуплату взносов
Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Как самозанятым гражданам уплачивать взносы в ФСЗН: алгоритм действий
27 декабря 2021 год Президент Республики Беларусь подписал Указ № 500, в соответствии с которым самозанятые граждане, деятельность которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в государственном социальном страховании. А индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты теперь смогут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Ранее Министерство труда и социальной защиты комментировало нововведение. Теперь сотрудники Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты пояснили некоторые нюансы реализации Указа.
