Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2021 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет. В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2021 № 03-04-05/8-991).
При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2021 № 03-04-05/80099).
Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2021 году
Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.
- копия договора страхования;
- копия страхового полиса (свидетельства, сертификата);
- копия уведомления (извещения) страховой организации о заключении договора страхования (если договор страхования заключался путем обмена соответствующими документами со страховой организацией);
- копия договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного электронному (если договор страхования заключался в форме электронного документа);
- документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
- документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака) — при получении налогового вычета близким родственником;
- справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах или другой документ, подтверждающий получение дохода (если вычет предоставляется налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации).
Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). [∗] пункт 2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь
Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты на детей?
- налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
- налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.
С 2021 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2021 № 03-04-06/15803, от 09.08.2021 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.
Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2021 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.
Стандартный вычет на ребенка – это уменьшение суммы подоходного налога, которую ежемесячно вычитают из заработной платы. Увеличить сумму зарплаты могут официально трудоустроенные граждане РФ, у которых есть дети. Это касается только доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов. Налоговики уточнили, с каких доходов нужно удерживать НДФЛ.
Кому предоставляются стандартные вычеты на детей
Лимит ежегодного дохода работника в 2021 году будет увеличен с 350 000 до 400 000 рублей. Проект изменений на рассмотрении в Госдуме. Превышение данного порога лишает сотрудника права воспользоваться налоговым вычетом на детей.
Какой годовой доход дает право на вычет на детей по НДФЛ
Для того, чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, работник должен подать заявление в произвольной форме и копию свидетельства о рождении ребенка. Если в семье несколько детей, то следует предоставить копии свидетельств на всех детей, в том числе на тех, на кого вычет не положен.
Для уменьшения налоговой базы требуется заявление от сотрудника. Сделать это можно в любом месяце года. Причем если малыш появился на свет раньше, ранее выданные суммы пересчитают. Но только те, что выплачены с 1 января.
Кто может написать заявление на налоговый вычет на ребенка в 2021
Обратите внимание на такой нюанс. Если в заявление предусмотрено вставлять год, за который предоставляются вычеты, то его придется ежегодно переписывать до совершеннолетия младенца. Лучше этот параметр опустить.
Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2021 году
- Законодательное обоснование детского вычета;
- ФИО, подразделение, должность сотрудника;
- ФИО, дата рождения и сумма вычета по каждому несовершеннолетнему, на которого просят налоговые послабления;
- Перечень прилагаемых документов.
В соответствии с существующими правилами Налогового кодекса РФ, преференция по НДФЛ предоставляется и отцу, и матери несовершеннолетнего гражданина, по желанию супругов получать ее будет только один из них. В таком случае получающий супруг вправе претендовать на двойной размер льготы.
Основное условие для того, кто хочет получить двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю, — наличие несовершеннолетних детей, либо детей — студентов очной формы обучения, в возрасте до 24 лет.
Условия предоставления
Инвалидность несовершеннолетнего, находящегося на попечении, позволяет заявителю получать послабление по НДФЛ в более крупном размере. Если налогоплательщик вынужден воспитывать инвалида самостоятельно, предоставляемая льгота повышается вдвое и составит 24 000 руб. На ту же сумму может рассчитывать и усыновитель инвалида.
Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2021 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2021). С начала 2021 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2021 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.
nalogovyy_vychet_na_rebenka_v_2021_godu.jpg
В первом случае на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме, во втором – подается налоговая декларация 3-НДФЛ за соответствующий период. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные доходы справкой 2-НДФЛ.
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году: что изменится
Родители и усыновители ребенка-инвалида, учащегося-инвалида 1, 2 группы в возрасте до 24 лет, а также супруги родителей такого ребенка смогут получить вычет 12 500 руб. Остальным лицам, занимающимся воспитанием ребенка с инвалидностью, учащегося-инвалида (опекунам, попечителям и т.д.), вычет собираются установить в размере 8 000 руб.
Вопрос 5. Я предоставила в бухгалтерию документы о платном обучении сына и мне предоставили и социальный налоговый вычет и стандартный вычет по учебе, а мужу прекратили предоставлять вычеты на учебу после достижения сыном 18 лет. Можно ли вернуть удержанный налог с моего супруга.
Пример: ребенок получает первое высшее образование на платной форме, родители не работают, но есть работающая сестра — сестра по месту работы получает социальный вычет, стандартный вычет, ни кто не получает
4) ОДИНОКИЙ РОДИТЕЛЬ, СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА УЧЕБУ, ЗА ПЛАТНОЕ ОБУЧЕНИЕ + ДВОЙНОЙ СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ИП, применяющие общую систему налогообложения, применяют социальный вычет учеба при условии, что у них нет основной работы. Вычет применяется путём внесения соответствующих данных в налоговую декларацию по подоходному налогу с индивидуальных предпринимателей (п. 2 си. 210 НК РБ).
