Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Ноутбук Основное Средство 2021г Принятие К Учету». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Мы готовы помочь в этом нелегком деле и предлагаем оптимальный способ пополнения нужной информации ─ посетите наш семинар по актуальным вопросам учета и налогообложения ОС. Вам не только расскажут о действующих нормах и новшествах законодательства, но и дадут расширенное представление о том, как спорные вопросы учета ОС решаются в судебных органах, какая практика наработана налоговиками и как избежать с ними конфликтных ситуаций. С подробной программой семинара вы можете ознакомиться в конце статьи.
Задача 1. Нюансы начисления амортизации при возврате ОС из безвозмездного пользования
Инспекцию такой расклад не устроил. Контролеры посчитали, что компания-получатель завысила НДС, принятый к вычету из-за того, что налог неправомерно рассчитан исходя из остаточной стоимости ОС, сформированной в бухгалтерском, а не налоговом учете передающего лица (без уменьшения остаточной стоимости на сумму амортизационной премии).
Задача 3. Какую остаточную стоимость использовать в налоговых расчетах при получении ОС в качестве вклада в уставный капитал
Обоснование: Налоговое законодательство предусматривает, что СПИ определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества по нормам ст. 258 НК РФ и с учетом классификации ОС, утвержденной Правительством РФ.
Формирование первоначальной стоимости объектов ОС: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации
Описание семинара
- Новый критерий амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль
- Неамортизируемое имущество
- Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
- Определение срока полезного использования ОС (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом)
- Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации
- Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов
- Амортизационная премия: плюсы и минусы применения, порядок признания в расходах, восстановление при продаже ОС
После обучения вы получите
- Реализация ОС. Особые правила учета убытков от реализации
- Списание физически и морально изношенных объектов ОС. Учет затрат на ликвидацию
- Безвозмездная передача объектов ОС
- Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и незастрахованных)
- Исчисление НДС при выбытии объектов ОС
Модернизация же – это усовершенствование чего либо. Если при ремонте компьютера будут заменены, к примеру процессор, жесткий диск, материнская плата и прочее на более мощные, это уже будет модернизация и необходимо будет увеличивать стоимость компьютера как инвентарного объекта.
Компьютерная техника настолько привычна, что невозможно представить ни один офис без неё. Тем не менее, периодически бухгалтеры озадачиваются вопросом о том, как правильно учитывать оргтехнику. Время от времени публикуются новые разъяснения по этому поводу. Освежим и мы наши знания в этом вопросе, разберём варианты учёта для того чтобы выбрать оптимальный.
МПЗ или ОС?
Если учет комплектующие учитываются как отдельные объекты, то при замене списываются пришедшие в негодность. Необходимо будет составить Акт списания. Если же заменяются части компьютера, который стоит на балансе как основное средство, то списывается стоимость установленных комплектующих.
У нас есть другое предложение: давайте проверим, насколько вы ориентируетесь в нюансах учета и налогообложения ОС. А потом подскажем, как быстро и эффективно ликвидировать пробелы в знаниях, если они обнаружатся.
Задача 1. Нюансы начисления амортизации при возврате ОС из безвозмездного пользования
Инспекцию такой расклад не устроил. Контролеры посчитали, что компания-получатель завысила НДС, принятый к вычету из-за того, что налог неправомерно рассчитан исходя из остаточной стоимости ОС, сформированной в бухгалтерском, а не налоговом учете передающего лица (без уменьшения остаточной стоимости на сумму амортизационной премии).
Задача 3. Какую остаточную стоимость использовать в налоговых расчетах при получении ОС в качестве вклада в уставный капитал
Обоснование: Налоговое законодательство предусматривает, что СПИ определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества по нормам ст. 258 НК РФ и с учетом классификации ОС, утвержденной Правительством РФ.
Вместе с тем организациям не запрещено использовать в качестве основы для разработки документов исключенные из Инструкции № 162/131/37 формы, доработав их с учетом изменившегося законодательства, специфики деятельности и потребностей организации:
Инвестиционный вычет — сумма, исчисленная от первоначальной стоимости основных средств, используемых в предпринимательской деятельности , а также от сформированной в бухгалтерском учете стоимости вложений в основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, в связи с их реконструкцией, модернизацией, реставрацией (часть вторая подп.2.2 п.2 ст.170 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее — НК). Применение инвестиционного вычета — это право организации, а не обязанность.
5. Ремонт, модернизация и реконструкция
Выбытие основных средств подлежит оформлению первичным учетным документом (п.1 ст.10 Закона № 57-З). Сведения о выбытии объекта основных средств заносятся в его инвентарную карточку учета основных средств (иной регистр аналитического учета). В регистре целесообразно указать наименование, дату и номер документа, которым оформлено выбытие, остаточную стоимость основных средств на момент выбытия и Ф.И.О. лица, в подотчете у которого находились основные средства.
Организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб., не вправе применять УСНО. В целях применения данной нормы учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом согласно положениям гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета
Для целей бухгалтерского учета – учет основных средств необходимо вести при любом объекте налогообложения. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств – это важный критерий, который позволяет переходить на УСН, применять специальный налоговый режим или сменить его.
Основные средства в бухгалтерском учете в 2021 году
- В бухгалтерском учете:
- если стоимость актива меньше 40 000 руб., то компания может сама решить, как его учитывать в Бухучете. Их можно принять в состав материально-производственных запасов или учитывать в качестве основных средств. Выбранный способ нужно зафиксировать в учетной политике.
- если объект стоит дороже 40 000 руб., его стоимость нельзя списать в расходы одной суммой. Такое имущество принимаются к учету в качестве основных средств (п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»),
- В налоговом учете у компании нет выбора. Все объекты дешевле 100 000 руб. учитываются как малоценное имущество, а активы дороже 100 000 руб. включаются в состав амортизируемых основных средств (п.1 ст.257 НК РФ).