Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация Процентов По Ипотеке Работодателем». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
Бухгалтерский учет
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
Допустим, что вы не уложились в норматив. Тогда сверхнормативные компенсации вы не учитываете в налоговых расходах и облагаете НДФЛ. Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется.
Самое забавное — нигде не указано, что работник должен быть резидентом РФ, что кредитор обязательно должен быть российский, а жилье должно находиться именно на территории России (в отличие от того же имущественного вычета по Жильем вполне может быть и особняк директора в Лозанне, на который тот взял кредит в швейцарском банке. Там сейчас очень выгодные условия для ипотеки.
Подводные камни «жилищных» льгот
Кстати, жилье может принадлежать работнику и не на 100%. Иными словами, если он купил его в совместную (например, с супругой) или долевую (например, с детьми) собственность, то на льготный статус компенсаций это никак не влияет. На этот счет есть даже разъяснение Минфин Соответственно, делить сумму уплачиваемых процентов на всех собственников и льготировать только «долю» работника вы не обязаны.
1. Суммы компенсированных работникам затрат по уплате процентов по займам и кредитам, которые взяты на приобретение или строительство жилья, плательщики налога на прибыль могут учесть в налоговых расходах в качестве расходов на оплату труда. Правда, НК ограничивает такие расходы — их можно признать в пределах 3% от общей суммы расходов на оплату труд а п. 24.1 ст. 255 НК РФ . Этот лимит на возмещение ипотечных процентов считается ежемесячно нарастающим итогом с начала года п. 3 ст. 318 НК РФ; Письмо Минфина от 03.10.2021 № 03-04-06/64194 .
Бонусы для работодателя
Для работников, которые взяли ипотеку, возмещение работодателем процентов — настоящий подарок. Работодатель же тем самым не только повышает лояльность работников, но и получает определенные налоговые поблажки.
Собираем подтверждающие документы
Однако с таким формальным подходом проверяющих можно поспорить. Одной организации уже удалось отстоять в суде, что ее затраты на перечисление денег непосредственно банку на лицевые счета работников в сумме, равной процентам по ипотечному кредиту, можно учесть в налоговых расходах.
Гражданин, который купил недвижимость при помощи ипотеки, обязан платить, кроме основного долга за квартиру, каждый месяц некоторую сумму банку. За весь срок выплат накапливается определенная сумма погашенного долга.
Первое, что следует здесь отметить, что компенсация процентов относится к расходам на оплату труда лишь в том случае, если работник выплачивает кредит на приобретение или строительство жилого помещения. В спорных случаях поможет формулировка Жилищного кодекса. Там указаны следующие признаки жилого помещения:
Как учесть компенсацию работникам расходов на выплату процентов по кредиту при расчете налога на прибыль?
Рассмотрим условия, при которых компенсация работнику затрат на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение жилого помещения может быть отнесена к расходам на оплату труда. Ведь лишь в этом случае данный вид затрат уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные на возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие выплаты);
Каждый месяц организация вправе учесть в расходах на оплату труда компенсацию ипотечных процентов в сумме 15 954 руб. (531 800 руб. х 3%). Указанную сумму организация распределит в равных долях между работниками.
До и после трудовых отношений
Как правило, солидарную обязанность по уплате жилищного кредита исполняет один из должников (супруг или супруга). Это разрешено ч. 1 ст. 325 ГК РФ. Но должник, исполнивший солидарную обязанность, вправе обратиться с регрессным требованием к остальным должникам (ч. 2 ст. 325).
Законодательство допускает получение налогового вычета по процентам ипотеки, если сделка была оформлена на территории РФ. Возместить НДФЛ можно по целевым ссудам, которые оформлялись на приобретение жилой недвижимости квартира, комната, коттедж и т. Выделяют две категории: базовый вычет; возмещение процентов по ипотечному кредиту. Вместе они составляют имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку. Базовый вычет при покупке в ипотеку жилья выплачивается по подпункту 3 пункта первого ст. НК РФ, возмещение по процентам — по подпункту четвертому.
Ипотека и налоговый вычет на проценты по ипотеке
Случаев, когда вы можете рассчитывать на вычет, множество: покупка квартиры — один из самых популярных из них. Однако есть и ограничения: за квартиру можно получить не более тысяч рублей, а за проценты по ипотеке — не более тысяч рублей. Максимальный налоговый вычет вы получите, если купите квартиру ценой от 2 млн и заплатите банку процентов на 3 млн или больше. Получение вычета с разных квартир Воспользоваться правом на получение обоих налоговых вычетов можно только один раз, однако их не обязательно получать с одной квартиры. Например, вы купили жилье без ипотеки, сразу заплатив всю сумму. Но потом завели семью и решили, что квартира нужна большего метража и купили новую уже в ипотеку.
Еще раз о компенсации «жилищных» процентов
Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом. Документы Следующие документы необходимы для получения возмещения процентов по ипотеке: договор займа — копия; квитанции копии , которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке; платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей; договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику; копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека; коллективный или трудовой договор , подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.
Налоговым законодательством не установлено никаких требований к заимодавцу, то есть к лицу, у которого работник получил заемные средства. Это может быть не только банк, но и любая другая российская или иностранная организация, а также физическое лицо.
Однако, по мнению автора, подобная категоричность официального органа не является оправданной в части ипотечного кредита, созаемщиками по которому стали супруги. Поясним почему. Согласно п. 1 ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью. К такому имуществу относятся (п. 2 ст. 34):
В каком размере уплачивать компенсацию
При этом никаких ограничений по суммам возмещения Законом N 212-ФЗ и Законом N 125-ФЗ не установлено. Поэтому суммы возмещения, превышающие 3% от суммы расходов на оплату труда, также не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС.
Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.
Компенсация входит в зарплату
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
Документальное сопровождение
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.
Компенсация входит в зарплату
Лимит в 3 процента от расходов на оплату труда надо считать ежемесячно нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 272 НК РФ). Это при условии, что компания каждый месяц компенсирует проценты. Если же делать это раз в квартал, то и лимит достаточно определять ежеквартально.
Сколько выгодно компенсировать
Сотруднику замена зарплаты компенсацией тоже выгодна. Та компенсация, которую компания включила в расходы по налогу на прибыль, освобождена от НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Правда, если компания применяет спецрежим, то безопаснее удерживать налог со всей компенсации. Этого требуют чиновники (письмо Минфина России от 2 июля 2021 г. № 03-04-05/6–821). Они ссылаются на то, что организации на упрощенке и вмененке не платят налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). С этим можно спорить, ведь сотрудники не виноваты в том, что их работодатель применяет спецрежим. Но, к сожалению, практики по данному спору пока нет.
