У ИП могут быть или отсутствовать наемные сотрудники. В обоих случаях предприниматель должен платить страховые отчисления за себя. Их суммы не зависят от его дохода или МРОТ – у них фиксированный размер, который прописан в ст. 430 НК РФ. За 2021 г. ИП должен перечислить 32448 руб. в ПФР и 8426 – в ФНС на медстрахование до 31.12.2021.
Это сумма вознаграждений сотруднику, при превышении которой уплата отчислений происходит по пониженным тарифам. С 2021 года по пенсионным взносам она составит 1292000 руб. По платежам на случай болезни и материнства – 912 тыс. После достижения предельной суммы взносы в ПФР начисляются по льготной десятипроцентной ставке, а отчисления в соцстрах вообще не производятся.
Увеличение предельной базы страховых взносов
Все организации, у которых есть наемный персонал, обязаны делать отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование с выплат вознаграждений своим штатным работникам. Это касается и индивидуальных предпринимателей (ИП). Правительство утвердило новые тарифы платежей за страхование, которые будут действовать в 2021 г.
Выплаты на обязательное медстрахование в Казахстане сейчас составляют 1,5% от дохода каждого работника. С 1 января 2021 года они вырастут до 2%, с 1 января 2022 года — до 3%. При этом в 2021 году этот взнос составлял 1% от зарплаты работника.
По особой схеме уплачивают взносы в ФСЗН индивидуальные предприниматели. Минимальная сумма, которую предприниматели должны внести в фонд, составляет 35% от минимальной зарплаты — 29% на пенсионное страхование плюс 6% на социальное страхование. К примеру, за 2021 год — 1113 рублей (или по 92,75 рубля в месяц). Для расчета за прошлый год берется минимальная зарплата в 265 рублей (с 1 января этого года она выросла до 305 рублей).
Беларусь: работник платит в ФСЗН 1% от зарплаты, работодатель — 34%
В Беларуси могут рассмотреть вопрос отчислений в ФСЗН. Среди причин, по которым власти задумались о пересмотре отчислений в фонд, — наша страна сегодня проигрывает государствам ЕАЭС по налоговой нагрузке. FINANCE.TUT.BY сравнил, как отличаются социальные взносы в Беларуси и других странах.
К слову, вступило в силу постановление правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 января 2021 г. № 1, которым инструкция о порядке заполнения формы документа персонифицированного учета дополняется специальным кодом, отражающим неосуществление деятельности физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховой взнос.
Ответственность за неуплату взносов
В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Как самозанятым гражданам уплачивать взносы в ФСЗН: алгоритм действий
В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.
Кроме того, по нулевым ставкам в 2021-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2021 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2021. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Пониженные страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
С 2021 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2021 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2021 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2021 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ
Ставка страховых взносов в 2021 году на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства – 2,9 процента. Ее применяют только к выплатам в пределах 912 000 руб. С суммы превышения такие взносы не перечисляют. Исключение –работники-иностранцы, которые имеют статус временно пребывающих. Для них предусмотрен специальный тариф – 1,8 процента.
Общие тарифы взносов с зарплаты сотрудников в 2021 году
Компании и ИП будут применять новые ставки страховых взносов в 2021 году. Ряд компаний лишили право на пониженные тарифы. В нашей статье вы найдете удобную таблицу с тарифами взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
- от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.
Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)
- на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 292 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
- на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 912 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
- поле для указания КПП;
- таблица, в которой необходимо отразить информацию о взносах и расходах на выплату страхового обеспечения;
- сведения о способе получения страхователем решения фонда о скидке: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.
Кроме того, ФСС установил дополнительные причины для отказа в приеме документов — это несоответствие заявления установленной форме. Отказ будет и в том случае, когда нет подтверждения личности и полномочий представителя.
При сдаче 4-ФСС потребуют новый документ
Если компания закрывает ОП, которое самостоятельно расплачивалось со своими сотрудниками, то ей необходимо также подать в ИФНС по адресу головного офиса скорректированный РСВ. Титульный лист заполнить нужно так:
В каком случае необходимо представить уточненный РСВ
Арбитры уличили инспекторов в нарушении процедуры привлечения страхователя к ответственности. Прежде чем штрафовать, они должны были выслать организации уведомление об обнаруженных в ее отчетности расхождениях и дать пять дней, чтобы исправить их без денежного взыскания. Это право страхователям гарантирует п. 39 инструкции, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 21.12.2021 № 766н.
