Бухгалтерские проводки для казенного учреждения по возмещению виновным лицом уплаченных за счет организации штрафов (пеней) на основании выставленных требований на юридическое лицо. 401.20 — 303.05 Начислен штраф согласно требования 303.05 — 304.05 Уплачен штраф 209.80 или 205.80 — 401.20 или 401.10 Установлено виновное лицо 201.34 — 209.80 или 205.80 ПКО в кассу от виновного лица 210.03 — 201.34 Объявление на взнос наличными 304.05 — 210.03 Зачислено на лицевой счет 303.05 — 304.05 Уплачено в доход бюджета 304.04 — 303.05 Получено извещение по доходам. Когда необходимо использовать счет 401.10 и 401.20 в случае если требование текущего года и лимиты текущего года, а также если требование прошлого года, а лимиты текущего.
Вопрос
Использовать счет 0.209.82.000 «Расчеты по недостачам финансовых активов» также нельзя. Связано это с тем, что разряды 1–17 счета 0.209.82.000 составляют код классификации источников финансирования (КИФ) (приложение № 2 к Инструкции № 162н).
Ответ
1. Ситуация:Как отразить в бухучете и при налогообложении поступление средств в возмещение ущерба от сотрудника. На учреждение наложили административный штраф по вине сотрудника. Сотрудник в добровольном порядке компенсирует учреждению расходы на оплату штрафа
Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.
Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.
Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поступившие от работника суммы являются компенсацией затрат государства и подлежат зачислению в доход соответствующего бюджета.
Доходы в виде компенсации затрат государства относятся к подгруппе доходов бюджета 113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» и отражаются с применением аналитической группы подвида доходов бюджетов 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат».
Расчеты по компенсации затрат учитываются на аналитическом счете учета счета 1 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат» с указанием в 1-17 разрядах номера счета бюджетного учета 4-20 разрядов кода классификации доходов бюджета.
Может ли неустойка превышать сумму основного долга? Может, например, если срок исполнения обязательств затягивается на продолжительное время. Однако суд может принять решение сократить сумму штрафа с учетом ее несоразмерности. Также суд вправе сократить начисленные пени, если уплата не производилась из-за возникших споров между сторонами. Или же из-за невозможности совершить расчеты.
Рассчитывайте сумму неустойки, руководствуясь нормами договора. Если же в соглашении отсутствуют условия применения штрафных санкций в виновной стороне, то осуществляйте расчет на основании Постановления Правительства РФ № 1042 от 30.08.2021.
Как рассчитать
- Сумма неисполненного обязательства. Важно отметить, что к расчету следует принимать только ту часть контракта, которая не была исполнена в срок, если иного не предусмотрено нормами договора.
- Систему налогообложения виновника. Если компания-ответчик на ОСНО, то сумму компенсации и штрафов рассчитывайте с учетом НДС. Для фирм, выбравших упрощенные системы, сумму исчисляйте без НДС.
- Срок нарушения обязательства. Исчисляйте период просрочки со следующего дня за днем, в котором должны были быть выполнены обязательства по контракту. Например, срок поставки — 20 июля, следовательно, считайте просрочку с 21 июля.
- Размер ставки рефинансирования, установленную Центробанком России на момент выставления штрафных санкций к виновной стороне.
, то удержание с данного дохода НДФЛ отражается по дебету счета 1 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате». В случае, когда осуществляется выплата вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору, которая отражается, к примеру, на счете 1 302 26 730
14.2.2. Отражение в бюджетном учете операций по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц
Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с учреждения за допущенное налоговое правонарушение (). При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов учреждение учесть не вправе ().
Отражение в учете оплаты и начисления пеней на страховые взносы
Государственные (муниципальные) учреждения заключают контракты (договоры) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с положениями Гражданского кодекса и нормативными правовыми актами, регулирующими закупки. Казенные и бюджетные учреждения осуществляют закупочную деятельность согласно Федеральному закону № 44-ФЗ.
