Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Чеки Из Кафе В Авансовом Отчёте». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если расходы оплачивались сотрудником наличными или банковской картой, то нужно составить авансовый отчет. Представительские расходы на ресторан следует отразить именно в нем. Сделать это можно, составив отчет по типовой форме № АО-1 или на бланке, разработанном компанией. К нему нужно приложить документы, подтверждающие затраты: чеки и счета-фактуры, акты, проездные билеты, накладные и т.д.
Как соотносятся представительские расходы и ресторан? По обычаям делового оборота деловые встречи часто проводятся в неформальной обстановке. Зачастую для обсуждения налаживания сотрудничества и продолжения деловых отношений стороны выбирают заведения общественного питания: кафе, бары, клубы и т.п. Можно ли списать на представительские расходы ресторанное обслуживание? Ответ – в статье.
Буква закона
Теперь чиновники соглашаются с тем, что отнести на представительские расходы обед в ресторане можно. Главное, чтобы проводимое мероприятие носило официальный характер. Ведь запрета на организацию деловых встреч в общепите в Кодексе не предусмотрено.
Представительские расходы, в том числе и те, которые сотрудник понес во время командировки, уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но для этого нужно, чтобы они отвечали требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ: были документально подтверждены, экономически обоснованны и направлены на получение дохода.
Документальное оформление
Учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно вести нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, нормативы, которые привязаны к конкретным показателям (выручке, расходам на оплату труда и т. д.), рассчитываются по итогам каждого отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль (п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам месяца (квартала) являются сверхнормативными, по итогам следующего отчетного периода или по итогам года могут уложиться в норматив. В этом случае организация вправе списать часть нормируемых затрат, которая не была учтена в расходах в предыдущем отчетном периоде (в пределах норматива, рассчитанного по итогам текущего отчетного периода (года)).
УСН
Если по итогам года норматив представительских расходов будет меньше суммы фактически понесенных затрат, то уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму сверхнормативной разницы нельзя ни в текущем, ни в следующем году (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Следует обратить внимание на то, что все затраты на питание сотрудника в командировке возвращаются за счет системы суточных выплат. Поэтому предоставление чека от работника из ресторана или кафе не может быть принято к учету для возмещения. Этот факт объясняют законодательные принципы, которые гласят о невозможности возвращения денег сотрудникам по подтверждающим документам. В этом случае идет речь о представительских расходах, которые имеют иное оформление по документам.
Согласно ст. 168 ТК РФ, выплата суточных расходов заключается в предоставлении денежной суммы, которая не имеет целевого назначения. Также Положение о командировках объясняет, что рабочий организации может использовать средства не только для оплаты питания, но и для иных расходов в рабочей поездке.
На что идут расходы в командировке
Организация оплаты питания в командировке является составляющей частью предлагаемых сотруднику денежных расходов во время рабочей поездки. Что же на самом деле подразумевают расходы на питание в командировке? Каковы принципы и нормы оплаты питания для рабочих от фирмы? Как происходит возмещение финансовых средств сотруднику? Рассмотрим эти вопросы и сопутствующие им этапы подробнее в статье.
Клерки предлагают разные варианты решения этой задачи – оформить покупку материалов у сотрудника текущей датой, отразить в авансовом отчете, учесть как убыток прошлых лет, вовсе не проводить этот чек, так как сотрудник слишком «поздно проснулся». А что вы посоветуете нашей читательнице?
Какой давности чеки можно принимать к авансовому отчету
Так, например, в указании Центрального Банка 3210-У указывается на необходимость постановки порядка отчета сотрудником по авансовому отчету только то, что его необходимо представить на имя руководителя бухгалтеру. При этом в нормативе нет описания конкретных типов документов, которые должны подтверждать произведенные расходы. Законность же произведенных расходов всегда может быть подтверждена по запросам.
Что делать с нефискальным чеком в авансовом отчете: порядок формирования
Aвансовый отчет без кассового чека: есть ли основания принимать такой документ к учету? В каких случаях подотчетное лицо обязано приложить к отчету кассовый чек, а когда допустимы другие формы подтверждающих расчетных документов? В данной статье рассмотрим аспекты документального обоснования расходов при заполнении авансового отчета.
Если отель не использует ККТ, он может предложить командировочному самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (ваучеры, квитанции, гостиничные чеки), подтверждающие фактические расходы работника (Письмо Минфина РФ № 03-07-11/9440 от 25.02.2021).
Оплата проживания в гостинице в командировке регулируется не только действующим законодательством, но и внутренними нормативами. Руководитель должен закрепить порядок направления в командировку, сдачи отчетности и возмещения расходов за поездку в коллективном договоре, положении о командировках и иными правовыми актами.
Какие документы должны дать в гостинице и когда
Оплата гостиницы в командировке может производиться работником за счет своих средств, которые ему потом возместят на рабочем месте, либо за счет предварительно выделенных денег на командировочные расходы (ПП РФ № 749 от 13.10.2008). Согласно ПП РФ № 1085 от 09.10.2021, все гостиничные услуги в обязательном порядке подтверждаются чеком или иным бланком строгой отчетности, следовательно, отель обязан предоставить счет или иной регистр, демонстрирующий факт проживания работника в командировке.
