Выплата девидендов участнику ооо наличными

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Выплата девидендов участнику ооо наличными». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Под неденежной формой понимаются любые товары, т.е. то, что имеется у юридического лица в наличии и имеет денежное выражение. При этом выполняется оценка такого товара на момент передачи лицу. Однако все же рекомендуется по возможности выплачивать дивиденды денежными средствами.

  • Должно быть принято решение общим собранием участников о распределении прибыли и выплате дивидендов
  • Нет обстоятельств, при наступлении которых общее собрание не вправе принимать решение о выплате дивидендов

Периодичность и размер дивидендов

Выплата дивидендов осуществляется согласно правилам, установленным уставом соответствующего ООО. Однако, на законодательном уровне существуют обязательные условия, в соответствии с которыми возможна выплата дивидендов:

Понятие о дивидендах в законодательстве Республики Беларусь и экономической практике не отличается от общемирового. Объектом законодательного регулирования дивидендные выплаты становятся в связи с признанием этого вида доходов объектом налогообложения. Прочие моменты начисления и выплаты дивидендов, не влияющие на размер и сроки уплаты налогов, предлагается решать самим собственникам хозяйственных обществ.

В мировой практике дивиденды, выплачиваемые по результатам финансового года, называются финальными (от английского — finaldividend). Так дивиденды в 2021 году выплачиваются исходя из финансовых результатов 2021 года. Дивидендные выплаты до подведения годовых итогов считаются предварительными (по английски – interimdividend).

Источник выплаты дивидендов

При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются. Однако сам факт получения прибыли не становится обязательством для начисления дивидендов, владельцы предприятия вправе распоряжаться полученными средствами по своему желанию.

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Расчет дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Порядок выплаты дивидендов

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Это интересно:  От Для Водителя Автомобиля 2021

Бухгалтерский учет

При выплате дохода в виде дивидендов организации необходимо исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%. Перечислить в бюджет сумму налога необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог на прибыль

Необходимым условием для получения учредителем дивидендов является наличие прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит именно чистая прибыль, то есть прибыль, установленная после уплаты налога на прибыль.

Звучит несложно. Но та самая Книга только в названии содержит слово “расходы”. На самом деле их там нет. И законодательство не предусматривает никакого иного метода учета расходов, кроме ведения бухучета с применением плана счетов.

Вариант 1. В протоколе указать, что сумма дивидендов, 60 000 рублей, выплачивается учредителю до 1 июля 2021 (как вариант). В этом случае можно перечислить часть суммы уже сейчас ― исходя из платежеспособности организации. А далее ― по мере наличия свободных средств на счету.

Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН?

Срок может быть растянут во времени. Например, есть нераспределенная прибыль оконченного отчетного периода, но не хватает свободных денег для ее выплаты. Тогда можно установить срок выплаты не единовременно, а в течение какого-то периода: “дивиденды за 2021 финансовый год в сумме 60 000 рублей выплатить в срок до 1 июня 2021 г”. Это нужно отметить в распоряжении учредителя (протоколе собрания). Тогда перечислять доход можно в любое время, когда появятся свободные средства, без ущерба текущей деятельности предприятия.

  • компания неплатежеспособна,
  • не внесен полностью Уставный Фонд,
  • стоимость Чистых активов* меньше Уставного Фонда, или станет меньше в результате выплаты дивидендов,
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника общества.

Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). А дивиденды — это ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Журнал

По общему правилу, размер выплачиваемых дивидендов участников должен быть пропорционален размерам их долей в уставном фонде. Но он может быть установлен и по-другому, например, в равных частях вне зависимости от размера долей.

— Классический вариант — выплата в денежной форме, наличной или безналичной. Если для собственников, акционеров и участников этот момент является важным, то не будет лишним указать в протоколе общего собрания, в какой форме и каким образом будут выплачиваться дивиденды.

Где зафиксирован показатель чистой прибыли в бухгалтерской отчетности?

Таким образом, прежде чем принимать решение о выплате дивидендов неденежными средствами, обязательно проясните этот вопрос с вашей бухгалтерией, аудиторами или юристами, чтобы вы понимали, во что такая выплата дивидендов обойдется компании.

Чистые активы

2) Напомним, что дивиденды — это распределение чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов. При ежеквартальной выплате может сложиться такая ситуация. По итогам первого квартала у компании была чистая прибыль, распределенная через дивиденды. По итогам первого полугодия у компании по-прежнему существует прибыль, и она также распределена через дивиденды. По итогам 9 месяцев у предприятия снова появилась чистая прибыль, компания работает с плюсом и достаточно уверенно себя чувствует, поэтому по итогам этого периода дивиденды распределяются точно также.

Это интересно:  Социальная Выплата Региональным Ветеранам Труда В Ярославле

С таким вопросом обратилась на горячую линию начинающий бухгалтер ЧУП. Ответ от специалиста она получила сразу же. Однако в теме о дивидендах много разных нюансов, о которых мы решили рассказать подробнее в этой статье (не затрагивая нюансов выплаты дивидендов в АО).
Есть прибыль — будут и дивиденды
Сразу скажем, что условием получения дивидендов является наличие у предприятия чистой прибыли. Ведь согласно пункту 1 статьи 35 «Дивиденды и проценты» НК дивиденды — это доход, начисленный предприятием учредителю (участнику, акционеру) в порядке распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (УП, ОДО, ООО, АО) после налогообложения, а также создания различных фондов (например, фонда накопления, фонда потребления, если они создаются на предприятии). Право на получение такого дохода учредитель предприятия имеет как собственник не только имущества, переданного в хозяйственное ведение предприятия, но и его прибыли (пункт 2 статьи 276 «Право хозяйственного ведения» ГК). Соответственно, если предприятие сработало в убыток, ни о каких дивидендах речь идти не может.

«А можно дивиденды выплатить срочно?»
Такой вопрос часто возникает у бухгалтеров. Для начала следует заглянуть в устав предприятия, чтобы уточнить, какая периодичность получения дивидендов там установлена. Кстати, эта периодичность законодательством не оговорена, но определяется в уставе предприятия. Если там записано, что дивиденды выплачиваются по результатам года, квартала, месяца, то и выплачивать их надо с такой периодичностью. А чтобы не привязываться к определенному периоду получения дивидендов, в уставе предприятия можно предусмотреть, что прибыль (при ее наличии) выплачивается учредителю по его решению. Такая запись в уставе даст некоторую свободу в плане получения дивидендов: сроки их выплаты будут определяться в каждом конкретном случае решением учредителя (собственника имущества УП). Так что, если в уставе иные требования, можно внести в него изменения.
Кстати, если учредитель срочно в середине отчетного периода захочет получить дивиденды, ему все же надо дождаться окончания отчетного периода, поскольку из определения дивидендов в пункте 1 статьи 35 НК следует, что одним из условий их выплаты является наличие у предприятия прибыли, остающейся после налогообложения, что определяется по итогам отчетного периода.

Leave a Comment

Определяем чистую прибыль…
…при ведении бухучета
При начислении дивидендов по результатам 2021 года надо руководствоваться Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Минфина от 30.05.2003 № 89. В бухучете операции, связанные с выплатой дивидендов, отражаются так:
–– закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»: Д-т 99 «Прибыли и убытки» –– К-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
–– отражение суммы начисленных дивидендов по итогам отчетного года: Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» –– К-т 75 «Расчеты с учредителями (субсчет 75-2 «Расчеты по доходам»).
При начислении дивидендов в 2021 году следует руководствоваться Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией о порядке применения Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Минфина от 29.06.2021 № 50 (далее — Инструкция № 50). Согласно, пункту 67 Инструкции № 50 сумма чистой прибыли отчетного года отражается заключительной записью последнего месяца отчетного года по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (то есть на счете 84 должны быть средства). Направление части чистой прибыли отчетного года на выплату доходов собственнику имущества (учредителям, участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате дивидендов собственнику имущества (учредителям, участникам) организации в течение года делаются аналогичные записи.
Обратите внимание: при начислении дивидендов в 2021 году надо учесть, что счет 99 «Прибыли и убытки», с которым корреспондируют счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» и 91 «Прочие доходы и расходы», будет закрываться лишь в конце отчетного года (пункт 78 Инструкции № 50), а в течение года будет накапливаться результат по отдельным субсчетам, открытым к счетам 90 и 91. Реформировать (закрыть) счет 99 «Прибыли и убытки» за месяц и квартал (как это могли делать прежде те организации, которые в учетной политике предусматривали закрытие данного счета за месяц или квартал) будет невозможно. Вместе с тем кредитового сальдо счета 84 у коммерческих организаций быть не должно. Но, по разъяснениям специалистов Минфина, выплачивать дивиденды по результатам квартала или месяца можно, только расчеты надо оформлять бухгалтерскими справками.
Для ведущих бухучет организаций наличие чистой прибыли в 2021 году подтверждается годовым отчетом о прибылях и убытках организации по форме согласно приложению 2 к постановлению Минфина от 14.02.2008 № 19 «Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь». При начислении дивидендов в 2021 году ежегодно или ежеквартально следует использовать форму отчета о прибылях и убытках согласно приложению 2 к постановлению Минфина от 31.10.2021 № 111 «Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14.февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187» (далее — постановление № 111), которую плательщики налога при УСН должны составлять ежеквартально и за год в составе бухгалтерской отчетности. Если же учредитель примет решение о получении дивидендов ежемесячно, наличие чистой прибыли на предприятии будет подтверждать бухгалтерский баланс (пункты 2 и 4 Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением № 111).

Это интересно:  Тарифная ставка сторожей детскиз садов в хмао 2021г

Отменить ответ

СЛУШАЛИ:
1. По первому вопросу слушали главного бухгалтера Новикову А. П.
2. По второму вопросу слушали директора Кривец А. О. чистую прибыль предприятия, полученную по итогам 2021 года в размере 15 200 тыс. руб., направить на выплату дивидендов по итогам 2021 г., распределить пропорционально вкладам участников в уставный фонд предприятия.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг