Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Вознаграждение оператора электронной площадки при усн». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Вместе с тем если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то они признаются в отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами (п.
Вознаграждение оператора электронной площадки на основании заключения контракта
При этом в п. 1 ст. 272 НК РФ указано: «В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов».
Тарифы на ЭТП «ГПБ»
Если победитель не желает исполнять свои обязанности, избегает заключения договора, денежное обеспечение переходит заказчику — Дт 91-2 Кт 55 (76). При этом, если имела место банковская гарантия, делается внутренняя проводка Дт 76 (заказчик) Кт 76 (банк) – задолженность гасится банком, а затем победитель расплачивается с ним: Дт 76 (банк) Кт 51.
Аналогично и с деньгами, перечисленными оператору электронной площадки свыше суммы обеспечения заявки. Это тоже не расход, поскольку вы можете попросить оператора вернуть их вам либо засчитать их в счет обеспечения другой заявк
«Прибыльный» учет расходов по торгам
Право учесть все эти затраты для целей налогообложения не поставлено в зависимость от исхода торгов. И контролирующие органы давно с этим согласн Поэтому в случае проигрыша на торгах ничего исключать из расходов не нужно.
Особенности налогового учета расходов по торгам у спецрежимников
Аналогично Минфин высказывается и в отношении удержанного заказчиком обеспечения контракта в случае неисполнения заключенного контракт Однако тут с ним можно поспорить. Ведь в этом случае, в отличие от ситуации с обеспечением заявки, контракт был заключен. Следовательно, удержанное обеспечение контракта является санкцией за нарушение договорных обязательств, и на этом основании его можно учесть в «прибыльных» расхода
- Дт 55-св. Кт 51 — перечисление средств на спецсчет (лицевой счет).
- Дт 55-бл. Кт 55-св — блокировка средств в сумме обеспечительного платежа по заявке.
- Дт 009 — зафиксирована сумма обеспечения.
- Дт 55-св Кт 55-бл. — разблокирован обеспечительный платеж.
- Кт 009 — списана сумма обеспечения.
- Дт 51 Кт 55 — переведены средства на расчетный счет.
- Дт 76 (60) Кт 55 – электронная площадка сняла сумму за услуги.
- Дт 26 (20, 44 и др.) Кт 76 (60) – сумма услуг эл. площадки (без НДС).
- Дт 19 Кт 76 (60) – зафиксирован НДС на сумму услуг эл. площадки.
Электронные торги и их обеспечение
На заметку! Внесение обеспечительного платежа не учитывается в целях НУ, в доходах и расходах в расчетах базы по налогу на прибыль, НДС до тех пор, пока не определится победитель. Тогда он может получить вычет по НДС, если сумма является предоплатой (оплатой) за участие в конкурсе и предметом торгов было заключение договора. Аналогичный принцип действует при расчете налога на прибыль.
Согласно пункту 4 статьи 448 НК РФ участники торгов вносят задаток в размере, сроки и порядке, которые указаны в извещении о проведении торгов. Например, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 12 Федерального закона № 94-ФЗ одним из оснований отказа в допуске заявки на участие в конкурсе является непредоставление документа или копии документа, подтверждающего внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или заявки на участие в аукционе, если требование обеспечения таких заявок указано в конкурсной документации или документации об аукционе. Рассматривать внесенные средства в качестве расходов было бы неправильно, так как речь идет о средствах, которые будут возвращены участнику конкурса. Правила такого возврата определены ГК РФ. Например, статьей 448 ГК РФ предусмотрено, что если торги не состоялись, то задаток подлежит возврату. Задаток возвращается лицам, которые участвовали в торгах, но не выиграли их. При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного им задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору. Исключением, предусмотренным ГК РФ, является случай, если лицо, выигравшее торги, уклоняется от подписания протокола о результатах торгов, имеющего силу договора. В такой ситуации обоснованность понесенных расходов и возможность их учета для целей налогообложения вызывает серьезные сомнения. В случае учета понесенных расходов в уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли избежать судебного разбирательства вряд ли удастся.
В завершение стоит обратить внимание еще на одно обстоятельство. С каждым годом налоговые органы при проведении проверок налогоплательщиков все более пристальное внимание обращают на выбор контрагентов и применяемые ими цены при заключении сделок. Тендер можно рассматривать как дополнительный инструмент по снижению налоговых рисков у покупателя (заказчика). Ведь проведение торгов позволяет получить дополнительные сведения о поставщике, предпринять меры для проверки его «благонадежности», а также выбрать наилучшее сочетание «цена — качество».
Расходы участника конкурса
Также следует напомнить, что Минфин России в конце 2005 года изменил ранее высказываемую точку зрения о невозможности учета понесенных расходов в случае, если конкурс проигран. В частности, в письмах Минфина России от 31.10.2005 № 03-03-02/121 и от 07.11.2005 № 03-11-04/2/109 отмечено, что «расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов и не возвращаются ему при проигрыше».
После того, как участник закупки будет официально признан победителем, в течение одного рабочего дня оператор ЭТП направляет ему уведомление о необходимости внесения платы. В нем должна быть указана сумма, подлежащая к выплате. Размер платы площадка может менять в любой момент по своему усмотрению, но он не должен превышать предельных сумм, установленных Правительством.
В рамках договора, заключенного между ЭТП и финансовым учреждением осуществляется перевод средств со счета участника на счет площадки. Средства удерживаются из суммы, заблокированной в качестве обеспечения заявки. Следовательно, оплата будет проведена автоматически, без дополнительного участия обладателя спецсчета.
Действующие тарифы ЭТП
Выплата вознаграждения оператору производится путем перевода денег на банковский счет, но если у победителя закупки открыт специальный счет, то списание платы осуществляется с него. Для этого в течение рабочего дня со дня публикации в сети финального протокола закупки ЭТП оправляет в банк, где открыт спецсчет победителя, информацию о необходимости списания денежных средств.
Однако, поскольку указанные расходы обусловливают получение выручки доходов в течение целого года, ООО может признавать их путем их обоснованного распределения между отчетными периодами. Выбранный метод признания рассматриваемых расходов следует закрепить в учетной политике ООО для целей бухгалтерского учета.
Кроме того, определяющим критерием для признания расходов является то, что расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Считаем, что в этих условиях расходы организации на оплату услуг оператора ЭТП могут быть признаны для целей налогообложения.
Вознаграждение оператора электронных площадок
В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ст. Согласно положениям п. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода п. В то же время в п. Налоговые органы зачастую истолковывают данное положение следующим образом: любые расходы, которые относятся к нескольким отчетным налоговым периодам, должны признаваться в целях налогообложения не единовременно, а равномерно в течение срока, к которому они относятся смотрите, например, письма Минфина России от Если из документов, подтверждающих расходы, этот срок установить невозможно, то он определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Основной пакет документации для оформления льготы пенсионеров на проезд на общественном транспорте также может меняться ежегодно. Далее необходимо будет обменять временный документ на постоянный. Обязательно упомяните, что магазин не отреагировал на вашу претензию в книге жалоб.
Электронная торговая площадка выставила ООО счет на оплату годового абонемента на обслуживание. Годовой абонемент приобретается ООО на период с В акте от Появление другого акта в конце срока действия абонемента не запланировано. Однако спустя несколько дней электронная площадка представила ООО акт на всю сумму годового абонемента. Может ли ООО учесть такие расходы при налогообложении прибыли единовременно, или нужно эту сумму разбить на 12 месяцев и постепенно списывать на расходы?
Вознаграждение оператора электронной площадки при усн
Правительство утвердило правила взимания денежных средств и их предельный размер, соответствующее Постановление вступит в силу с 1 июля года. После определения размера оплаты оператор должен будет установить дату начала ее взимания. Оплата будет взиматься либо со спецсчета победителя, или, в случае его отсутствия, посредством функционала площадки. Правила относятся и к закрытым, и к открытым электронным процедурам. Если с победителем не заключается контракт, то оплата взиматься не будет. Новость подготовлена Единым порталом Электронной подписи. При полном или частичном использовании материала гиперссылка на www.
Закона № 44-ФЗ) Оператором электронной площадки произведено разблокирование денежных средств на лицевом счете 009 / Заказчик Дата разблокирования денежных средств Списана сумма обеспечения 51 55 — св / Электронная площадка Дата поступления средств на расчетный счет Выведены средства с лицевого счета, открытого оператором электронной площадки, на расчетный счет по заявке организации
На какой счет списание за победу в электронном аукционе проводки
НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Принят к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 «НДС по приобретенным ценностям» На дату объявления результатов торгов, если на торгах продавалось имущество Возвращены задатки проигравшим 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» На дату подписания договора Задаток победителя учтен в счет предоплаты 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Начислен НДС с предоплаты 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
На какой счет списание за победу в электронном аукционе
60 55 — блок / Электронная площадка Дата заключения контракта с заказчиком Удержана сумма вознаграждения за услуги электронной площадки 91-2 60 Дата признания расходов на услуги электронной площадки в бухгалтерском учете Отражены в бухгалтерском учете расходы на услуги электронной торговой площадки
При налогообложении прибыли расходы на участие в тендерах можно списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли (письма от 16.01.2008 № 03-03-06/1/7, от 31.10.2005 № 03-03-02/121, от 07.11.2005 № 03-11-04/2/109). Для этого понесенные расходы должны:
Наша компания (ООО) участвует в электронных торгах. Как учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете по сопровождению участников на ЭТП (сумма 15 000 руб.) и само участие в электронной процедуре (Запрос (ценовых) Котировок) (сумма 6 900,00 руб.).
Ответ
При отрицательном результате торгов (если конкурс проигран) расходы учитываются в составе внереализационных расходов на основании подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ (письмо Минфина России от 16 января 2008 г. № 03-03-06/1/7).
