Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Вернуть затраты на санаторно курортное лечение 2021 13». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Руководствуясь указанными правилами, организация уменьшила сумму взносов, подлежащих уплате за 2021 год, на расходы, связанные с оплатой путевок на санаторно-курортное лечение работников. Но в ФСС решили, что спорные расходы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов. Причина — сотрудники находились на лечении менее 14 дней. А согласно приказу Минздрава России от 05.05.16 № 279н, длительность санаторно-курортного лечения составляет от 14 дней до 21 дня.
ФСС не вправе отказать в зачете расходов на санаторно-курортное лечение работников, занятых на вредном производстве, на том основании, что продолжительность такого лечения составила менее 14 дней. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 25.06.18 № 307-КГ18-7812.
Решение суда
Как известно, работодатели вправе получать из ФСС средства на мероприятия по сокращению травматизма и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными веществами и производственными факторами (см. «Как за счет ФСС оплатить спецоценку условий труда и другие мероприятия по технике безопасности»). Для этого работодатель сначала получает в территориальном органе ФСС согласие на финансирование. Затем он тратит собственные деньги на проведение указанных мероприятий. После этого ФСС возмещает часть произведенных расходов путем снижения суммы страховых взносов «на травматизм» (п. 2 и п. 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма утв. приказом Минтруда от 10.12.12 № 580н).
Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги (и/или обучение, страхование жизни) позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. Что же такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате этого уменьшается сумма налога на доходы физических лиц. А разница между уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении нескольких условий (см. ниже). Мы поговорим об особенностях возврата налога, документах для вычета за санаторно-курортное лечение, возможностях возмещения лечения в санатории и пансионате пенсионеров, а также родственников налогоплательщика: родителей, детей, супруга.
юридическая помощь
Государство дает положительный ответ на вопрос «можно ли получить вычет за санаторно-курортное лечение ребенка» — родитель или родители могут вернуть налог за лечение детей в санатории. В справке об оплате медицинских услуг указываются ФИО, ИНН родителя в качестве налогоплательщика. Далее подчеркивается слово «сыну (дочери)» и прописывается ФИО ребенка. Как уже было сказано ранее, справку об оплате медицинских услуг заполняет санаторий, которому, скорее всего, понадобится свидетельство о рождении ребенка. Этот документ также понадобится в налоговой инспекции для возврата за санаторно-курортное лечение ребенка. Особенности вычета за лечение ребенка в этой статье.
Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий
Наличие справки об оплате является необходимым условием для возврата налога за санаторно-курортное лечение. Документ выдается санаторием с указанием стоимости лечения по путевке и дополнительно оказанных медицинских услуг (не входящих в стоимость лечения по путевке). Если Вы покупали путевку через турфирму, то обращаться за справкой в любом случае придется в санаторий. Конечно же, вернуть 13 процентов от стоимости комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме, не получится (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).
Санаторий или пансионат должен находиться на территории Российской Федерации, иметь лицензию на осуществление деятельности в сфере медицинских услуг. Необходимо также учитывать какой код услуги был оказан в таком учреждении. Такими услугами могли быть либо возврат налога за такое лечение от ваших непосредственных расходов, либо сумма возврата по налоговому вычету, за санаторно-курортное лечение, которая не ограничивается какой-либо суммой.
Кому полагается налоговый вычет?
В Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г. в утвержденном перечне медицинских услуг прописаны услуги, медикаменты и их стоимость. Таким образом, возврат суммы будет осуществляться именно со стоимости лечения, поскольку, само проживание и питание в таком учреждении не включается в сумму выплаты налогового вычета. То есть, если вы либо ваш родственник использовали такое учреждение не в качестве лечения, а в качестве гостиничных услуг, то налоговый вычет получить не удастся.
Сумма налогового вычета
Если граждане хотят получить налоговый вычет за несколько лет, то документы должны соответствовать формам, которые действовали на тот год, за который вы хотите получить данную выплату. Все формы для заполнения документов с целью представления их в налоговый орган размещены на сайте налогового органа, в который подается такая документация.
В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).
Что делать для получения выплаты
- лечение оплачено из бюджетных средств или затрат, которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
- услуги предоставляет российская санаторно-курортная или оздоровительная организация. Подтверждением такого статуса может быть лицензия, учредительные документы компании;
- путевка не является туристской (за исключением случаев, когда речь идет о поездках для детей младше 16 лет);
- расходы подтверждены договором с санаторно-курортной организацией или платежными документами.
Облагается ли НДФЛ санаторно-курортная путевка
- непосредственно сотрудник предприятия;
- его супруга (супруг);
- родители сотрудника;
- его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
- лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
- бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.
Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.
Список необходимых документов
Расчет вычета по расходам на санаторный отдых производится из суммы в 120 тыс. рублей за год. Это значит, что размер компенсации не превысит 15,6 тыс. рублей. Вычет начисляется только на те деньги, которые реально были потрачены на оплату лечения. Стоимость проезда, различных программ, экскурсий, некоторых других услуг не возмещается.
Правила оформления вычета
Как говорилось ранее, для получения налогового вычета гражданин должен самостоятельно собрать и предоставить документы в налоговые органы. Процедуры по автоматическому возврату бюджетных средств не существует. А, значит, труд по сбору документов ложится на плечи человека.
НК РФ Стандартный Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3). Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).
НДФЛ в сумме расходов при приобретении туристических путёвок гражданами Российской Федерации. Так, в письме указано следующее: Социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 Кодекса, предоставляются налогоплательщикам по расходам на:
Как вернуть деньги за тур у тур-агенства или тур-оператора?
4. Я работающий пенсионер, инвалид 3 группы, от соц пакета отказалась. Сейчас покупаю себе санаторную путевку за свой счет. Время пребывания в санатории мне оплатят как больничный лист или нет? Ведь я еду лечиться. Что я получу налоговый вычет 13% я в курсе. Но как быть с оплатой дней, что я буду в санатории? Будут они мне оплачены? Спасибо.
О необходимости получения справки можно сообщить сразу, в момент заселения в пансионат. Тогда забрать ее можно будет при выписке. Необходимо проверить, чтобы в бумаге были перечислены все процедуры, назначенные лечащим врачом, и выполненные в течение периода пребывания в санатории.
Возмещение предоставляется и на выкуп лекарственных препаратов для родителя. Для оформления потребуется рецепт и копия свидетельства о рождении. Компенсация выделяется только на медикаменты, внесенные в официальный список.
Возмещение за родителей
Получить вычет будет проще, если договорной документ на обслуживание в санатории сразу был оформлен на налогоплательщика, а не его родителя. Можно обозначить в документе, что услуги оплачиваются детьми. Оплата должна происходить со счета либо карты детей. Третье лицо может перечислять средства, но тогда нужно отдать в инспекцию письменную доверенность на выполнение таких платежей.
- все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
- некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
- самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
- арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.
Главное условие возврата бюджетных денег
В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо получения вычета на лекарство входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:
Общие правила предоставления курортного вычета
- отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
- произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
- за себя;
- супруга;
- ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
- родителя;
- подопечного;
- лечившимся в оздоровительном учреждении:
- являющемся резидентом РФ;
- имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
- расположенном в пределах России.
