Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Продажа Юридическим Лицом Спецтехники Налоги. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
4.1. Здесь не так в принципе просто. Если вы задаёте такой вопрос, значит владеете ситуацией относительно но спорных моментов данной сделки и ООО.
Если докажут вашу пристрастность или заинтересованность, то оспорить сделку можно.
В случае, если вы добросовестный приобретательная, то вас проблемы ООО по сделке не коснуться.
Выбор города
11.1. Замена отпуска денежной компенсацией в период работы возможна только на усмотрение работодателя и в части, превышающей 28 календарных дней ежегодно согласно ст. 126 ТК РФ. Так что если у работника нет удлиненного или дополнительного ежегодного отпуска, то компенсировать и нечего.
Компенсация за все неиспользованные дни отпуска будет произведена только при увольнении согласно ст. 127 ТК РФ.
3. Какая сумма налога уплачивается физ. лицом при продаже спецтехники?
По общему правилу, зафиксированному в ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.
Если машина продана в иной отчетный период, то доход с ее продажи можно уменьшить на другие подтвержденные расходы предприятия. Если таковые отсутствуют, или же если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, то налог платится со всей выручки, полученной по факту реализации автомобиля.
Продажа автомобиля юрлицом — налогооблагаемый доход?
Специфика ЕНВД — вмененной налоговой системы, заключается в том, что фирма, работающая по данной системе, уплачивает в бюджет фиксированную сумму, не зависящую от выручки. Главное, чтобы тот вид деятельности, которым занимается предприятие и получает в связи с этим выручку, подходил под критерии ЕНВД. Например, таким видом деятельности является розничная торговля.
Продажа автомобиля при УСН: размер налога
Общая система налогообложения предполагает уплату организацией налога по ставке в 20% со всех доходов, уменьшенных на расходы в рамках отчетного периода. Таким образом, если автомобиль, проданный организацией, был куплен фирмой в том же году, то налог будет начислен на разницу между ценой покупки и продажи, если цена продажи — выше. Если она ниже, то налог фирме платить не нужно (более того, разницу между ценой покупки и продажи можно будет использовать в целях уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам организации в соответствующем отчетном периоде).
В течение года плательщики транспортного налога должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. По итогам года разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей подлежит уплате в бюджет.
Поскольку специальное оборудование может быть демонтировано только в случае ремонта или замены неисправных узлов и агрегатов, принимать к бухгалтерскому учету спецтехнику следует как единый инвентарный объект. Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» подтверждает эту позицию. В нем говорится, что автомобили всех марок и типов считаются инвентарным объектом, включающим все относящиеся к нему приспособления и принадлежности.
Расчет транспортного налога
2. Методические рекомендации по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО (утв. Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта Минтранса России, Российским федеральным центром судебной экспертизы при Минюсте России, Экспертно-криминалистическим центром МВД России и НПСО «Объединение транспортных экспертов» 12, 18, 20 октября 2004 г.).
Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2019 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.
Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.
Когда продажа машины не облагается налогом
ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .
Важно! Компании, применяющие спецрежимы, не уплачивают НДС. Это означает, что для них продажа авто будет выгоднее, чем, к примеру, при ОСНО. Плюс к этому ставка налога при УСН несколько ниже, чем при общем налогообложении.
Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.
Продажа авто юридическим лицом на ОСНО
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
- число и место, где заключался;
- реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
- содержание сделки и обязанности сторон;
- детальное описание автомобиля;
- стоимость (цифрами и прописью);
- как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
- аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
- пакет передаваемых документов.
Договор и другие документы
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Она используется для строительства, ремонта и восстановления дорожного покрытия. Данная работа подразумевает использование целого комплекса специализированной техники, которая была разработана и предназначена для строительства дорог:
Это широкая группа техники и машин, прямое назначение которых — строительство и разрушение зданий и различного вида построек. Специализированная техника может быть на гусеницах для передвижения в сложных условиях или на колесах. К этому классу относятся:
Коммунальная спецтехника для ЖКХ
3. Дополнительное обеспечение. В нем нет необходимости, поскольку спецтехника является собственностью лизингодателя и именно она выступает в качестве залога. Лизинговая компания имеет право изъять свое имущество у лизингополучателя, если он не вносит регулярные платежи, предусмотренные договором.
В случае оприходования транспортного средства к акту прилагают ПТС. Документ составляет специальная комиссия. На основе сведений из документа и ПТС ответственное должностное лицо составляет инвентаризационную карту по форме ОС-6. Если штат организации не позволяет создать приёмочную комиссию, акт приёма-передачи ОС не нужен, вместо него ставят штамп на закупочном акте.
Решение учредителей
Сделка будет сложной не для продавца, а для покупателя. Поскольку юридическому лицу все действия и итог покупки нужно будет отразить в финансовой документации компании. Самое главное — проверить документы у продавца и правильно составить договор купли-продажи и закупочный акт.
Если физлицо продает машину фирме
Перед заключением сделки по продаже транспортного средства компания должна провести собрание всех учредителей и согласовать решение о продаже автомобиля. Если организаций управляет один человек, будет достаточно его письменного решения.
Для уменьшения налоговой базы также могут использоваться и иные расходы компании, произведенные в конкретном отчетном периоде. Но это возможно только в том случае, если данные расходы не учитывались при уменьшении дохода при продаже других объектов.
Продажа автомобиля юридическим лицом на УСН
Любой вид дохода, которые поступает на расчетный счет юридического лица облагается налогом. Не исключение и доход от продажи автомобиля, который находился на балансе компании. В этом случае налогом будет облагаться вся вырученная при реализации транспортного средства сумма. Налог в данном случае может быть не один. Он может иметь несколько разновидностей – в зависимости от того, какой вид налогообложения компания использует.
Системы налогообложения
Если компания применяет общую систему налогообложения, то она должна уплачивать налог в размере 20% от всех доходов, уменьшенных на расходы в пределах одного отчетного периода. Если автомобиль куплен и продан компанией в одном и том же того, то начисление налога произойдет только на разницу между суммой покупки квартиры и продаже. Это будет в том случае, если доход от продажи автомобиля получен больше, чем затраты при его покупке. Если же сумма продажи ниже, то компания вообще не должна будет оплачивать налог. Кроме того, разница между суммой покупки и продажи может быть использована в целях уменьшения налоговой базы по иным доходам, полученным компанией в отчетном периоде.
- В январе 2020 году был приобретен автомобиль стоимостью 1 350 000 рублей. В середине 2020 года автомобиль был продан за 1 700 000 рублей. С какой суммы платить налог с продажи авто? Сумма налога за 2020 год составит:
- в случае недоимки налогоплательщику будет отправлено требование о доплате налога;
- в случае переплаты избыточная сумма по предварительному согласованию с налогоплательщиком может быть возвращена или перенаправлена для оплаты иных налогов.
Как подается декларация
- плательщиками подоходного налога при продаже транспортного средства являются физические лица (статья 207 НК РФ);
- объектом налогообложения являются любые доходы (статья 209 НК РФ), полученные налогоплательщиками в Российской Федерации или за ее пределами, то есть продажа автомобиля или иного вида транспортного средства так же признается объектом налогообложения;
- исключениями признаются случаи получения дохода, указанные в статье 217 НК РФ. Пункт 17.1 статьи гласит, что исключением из налогооблагаемой базы являются доходы, полученные от продажи транспорта, при условии, что автомобиль (иное транспортное средство) находились в собственности более 3 лет;
- при определении размера налога с продажи авто следует учитывать налоговые вычеты (статья 218 НК РФ). Имущественный налоговый вычет при продаже транспорта, находящегося в собственности владельца менее 3 лет составляет 250 000 рублей (статья 220 НК РФ);
- необходимость оплаты налога возникает непосредственно в день получения дохода от продажи транспорта (статья 223 НК РФ);
- размер налога определяется в зависимости от суммы полученной прибыли по ставке 13% (статья 224 НК РФ);
- сумма налога от дохода от продажи транспортного средства определяется налогоплательщиком самостоятельно. Полученные доходы, а так же расчет налога подтверждаются налоговой декларацией (статья 227 НК РФ);
- оплата налога на основании налоговой декларации производится до 15 июня года, следующего за отчетным периодом (статья 227 НК РФ);
- декларация о доходах должна быть предоставлена налогоплательщиком в налоговую инспекцию самостоятельно (по почте или через представителя) до 30 апреля следующего года (статья 229 НК РФ).
Когда предпринимателем ведется такая деятельность, как перевозка пассажиров или постоянная доставка каких-либо грузов в различные точки и населенные пункты, этот род деятельности подпадает под такой вид налогов, как ЕНВД. То есть, если имеется транспорт – до 20 единиц – и его используют в коммерческих целях, ЕНВД – самый оптимальный выход.
Какие налоги платит ИП при продаже грузового автомобиля
- осуществляя подобную сделку, нужно понимать, что для государства важен сам факт продажи, когда соблюдаются все установленные законом правила, и если предприниматель решит продавать машину как частное лицо, в его задачу входит уплата налога на добавленную стоимость;
- если же решено избавиться от машины в качестве частного предпринимателя, и продавцом выступит частное предприятие, то налог придется вносить другой – общий УСН;.
- при продаже необходимо поставить в известность государство, для каких целей машина приобреталась;
- при продаже авто через частное предприятие, необходимо учесть всю деятельность компании, так как при сделке этот факт сыграет значительную роль.
Если ИП продал грузовой автомобиль, как определяются вычеты НДС?
Когда о сделке пора уведомлять налоговую службу?
Когда покупатель на машину найден, государственные службы должны быть поставлены в известность, что произойдет сделка. Для этого заполняется по форме налоговая декларация – или от руки, или в электронном виде.
