Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Ответственность За Несвоевременное Выставлление Эл Счетов Фактур 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
По общему правилу НДС покупатель вправе принять к вычету только на основании правильно составленного счета-фактуры. Следовательно, если поставщик покупателю счет-фактуру не представил, то и воспользоваться вычетом по НДС по данной поставке покупатель не может. Также покупатель не вправе принять НДС к вычету по счету-фактуре, выставленному с нарушением сроков позднее 5 дней с момента оказания услуги. В ином случае при принятии к вычету НДС по счету-фактуре, предъявленному с опозданием отстаивать свою позицию покупателю придется в судебном порядке. При этом несвоевременное выставление счетов-фактур продавцом также может быть приравнено к их невыставлению.
Бухгалтерские и юридические услуги
Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.
Несвоевременно выставил счет фактуру штраф какой 2021 года
Субъектами среднего предпринимательства являются индивидуальные предприниматели и юридические лица со среднегодовой численностью работников от 100 до 250 человек или среднегодовым доходом от 300 000 до 3 000 000 МРП.
Разрешая подобные налоговые споры, арбитражные суды руководствуются прежде всего прямым чтением Налогового и Гражданского кодексов. А в п.3 ст. 168 НК РФ всего лишь сказано, что продавец должен составить счет-фактуру в течение пяти дней. То есть эта норма регламентирует действия продавца. Ничего другого это не означает.
Позиция Минфина основывается на том, что счета-фактуры являются основанием для принятия сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ. В п. 5 перечислены обязательные реквизиты документа, одним из которых является дата составления счета-фактуры. Таким образом, по мнению Минфина, нарушение срока заполнения даты счета-фактуры является невыполнением этих требований. Следовательно, ведет к отказу в вычете НДС. Покупателю ничего не остается, кроме как списать НДС на убытки. Продавец же, выставивший счет-фактуру с просрочкой, не несет за это никакой ответственности: нигде не прописаны штрафные санкции за нарушение срока выставления документа, и, кроме того, счет-фактуру у продавца налоговая будет запрашивать только в случае встречных проверок.
Просрочка выставления счета-фактуры — проблема или мыльный пузырь?
«Письма Минфина в первую очередь являются разъяснительными комментариями, но никак не законными или же подзаконными актами. Руководствоваться мнением чиновников в данном вопросе или же своими собственными соображениями — личное дело каждого налогоплательщика. Более того, письмо Минфина от 26.08.2021 № 03−07−11/370 устарело: оно не имеет отношения к нынешней редакции НК, так как в тексте письма имеется прямая ссылка на редакцию кодекса, действующую до 01.01.2021», — объясняет Тамара Мокеева.
- и эти действия произошли до даты предоставления Декларации по НДС – в этом случае бухгалтер вправе принять ЭСЧФ за тот отчетный период, к которому относится ЭСЧФ (дата совершения);
- действия произошли после даты предоставления декларации по НДС – в этом случае бухгалтер вправе принять уже в том отчетном периоде, в котором полученный ЭСЧФ подписан покупателем.
Если поставщик не выставил ЭСЧФ в срок, тогда покупатель не может взять в зачет НДС, но покупатель может направить сообщение в налоговую по месту своего нахождения. Налоговые органы обрабатывают информацию, определяют основания и при подтверждении привлекают к административной ответственности поставщика.
Разъяснения налагаемой ответственности согласно дням просрочки
- с 11-го числа месяца, учитывая срок выставления электронного счета-фактуры — не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (данный срок определен с 1 января 2021 г.;
- с третьего рабочего дня, если электронный счет-фактура должен быть выставлен (направлен) не позднее двух рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов, подтверждающих наступление момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- с шестого рабочего дня, если электронный счет-фактура должен быть выставлен (направлен) не позднее пяти рабочих дней со дня возобновления работоспособности Портала.
Штраф 200 руб. по ст. 119.1 НК за нарушение установленного способа представления журнала учета счетов-фактур спецрежимникам тоже не грозит. Поскольку он предусмотрен только за нарушение установленного способа представления налоговой декларации или расчета, а журнал ни тем ни другим не является.
Отметим, что из имеющихся в распоряжении редакции свежих решений арбитражных судов, в которых рассматривались споры о применении п. 2 ст. 126 НК, видно, что инспекторы налагают штраф, только если организация/ предприниматель не выполнили запро Однако эти споры касались необходимости представления сведений или документов до 05.12.2021 (то есть до обновления п. 2 ст. 126 А более свежих решений пока нет.
Ответственность спецрежимников за несдачу журнала в электронном виде
Конечно, специалисты налоговых инспекций могут вбить в электронную базу данные из журналов учета счетов-фактур, представленных спецрежимниками в бумажном виде. Однако всем понятно, что для налоговиков это лишняя, нежелательная нагрузка.
Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.
Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:
Порядок и сроки выставления счетов-фактур в 2021-2021 годах
В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением. В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом не будет.
В силу п. 3 ст. 168 НК РФ при совершении облагаемых НДС операций счета-фактуры выставляются покупателям как по факту отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, так и по факту получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Отмена печати счетов-фактур с их сохранением в pdf -формате на сервере для целей заполнения книги продаж
Принимая во внимание отсутствие в п. 7 ст. 168 НК РФ прямого указания на возможность несоставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за безналичный расчет, а также противоречивость позиции контролирующих органов по данному вопросу, при несоставлении счетов-фактур в указанном случае нельзя исключить риск предъявления продавцу претензий со стороны налоговых органов и привлечения к налоговой ответственности за невыставление счетов-фактур, предусмотренной ст. 120 НК РФ. В случае невыставления счетов-фактур в течение одного налогового периода (квартала) размер штрафа составит 10 000 руб., в течение более чем одного налогового периода — 30 000 руб. (п. 1 и 2 ст. 120 НК РФ соответственно).
Подписание с каждым дистрибьютором дополнительного соглашения к договору об отмене счетов-фактур
Вместе с тем в 2021 г. позиция финансового ведомства по рассматриваемому вопросу изменилась на противоположную, согласно которой при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за безналичный расчет счет-фактуру можно не выставлять при наличии иного документа с выделенной суммой налога, например бухгалтерской справки-расчета или сводного документа, поскольку физические лица не являются плательщиками НДС и не принимают указанный налог к вычету (см., например, письмо Минфина России от 19 ноября 2021 г. № 03-07-09/66869). Аналогичное мнение высказала и ФНС России в письме от 21 мая 2021 г. № ГД-4-3/8565.
