Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам

Информация обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.) по вкладам в уставный фонд организации, по выплате доходов (дивидендов) и др. согласно Инструкции о порядке применения Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина от 29.06.2021 № 50, обобщается на сч. 75 «Расчеты с учредителями».

К сч. 75 «Расчеты с учредителями» может быть открыт субсчет 75-2 «Расчеты по выплате дивидендов и других доходов», на котором обобщаются расчеты с собственником имущества (учредителями, участниками) организации по выплате им дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации.

Бухгалтерский учет

Согласно п. 6 ст. 216 НК налоговые агенты, в частности, обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц:

• не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);
• не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;
• не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме.

При начислении и выплате дивидендов иностранным гражданам следует учитывать не только требования национального законодательства, но и международных договоров.
Пунктом 4 ст. 224 НК предусмотрено, что для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения плательщик представляет налоговому агенту или в налоговый орган по месту постановки на учет подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) уполномоченным органом иностранного государства (далее – подтверждение).

При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются. Однако сам факт получения прибыли не становится обязательством для начисления дивидендов, владельцы предприятия вправе распоряжаться полученными средствами по своему желанию.

Источник выплаты дивидендов

Размер дивидендов, причитающийся к выплате конкретному лицу, пропорционален его доле в собственности организации. Система начисления и выплаты дивидендов определяется владельцем предприятия. Поскольку речь идет о коллективной собственности, решение принимается собранием участников (учредителей) и вносится в установочные (учредительные) документы.

Порядок выплаты дивидендов

Понятие о дивидендах в законодательстве Республики Беларусь и экономической практике не отличается от общемирового. Объектом законодательного регулирования дивидендные выплаты становятся в связи с признанием этого вида доходов объектом налогообложения. Прочие моменты начисления и выплаты дивидендов, не влияющие на размер и сроки уплаты налогов, предлагается решать самим собственникам хозяйственных обществ.

: Указание не обязывает вас ни снимать деньги на выдачу займа именно в день передачи их заемщику, ни как-то доказывать, что заем выдан не из выручки и прочих поступлений в кассу, а именно из остатка снятых ранее на хознужды наличных. Вы не обязаны хранить деньги, предназначенные для хознужд, отдельно от остальных наличных и вести по ним обособленный кассовый учет. Поэтому главное, чтобы вы выдали заем в сумме, не превышающей ту, что вы сняли со счета на хознужды, за вычетом уже потраченного на эти цели (учитывая, что на них могли расходоваться и другие поступления в кассу).

Можно ли теперь выдавать материальную помощь из наличной выручки? Раньше выдавали ее как иные выплаты работникам, входившие в список выплат, на которые можно расходовать выручку из касс а в новом Указании такой позиции

Дивиденды работникам наличными: только в ООО и только не из кассовой выручки

Такая расшифровка есть в другом документе ЦБ — порядке ведения кассовых операций. Там сказано, что накапливать в кассе сверх лимита можно только зарплату, стипендии и выплаты, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и в выплаты социального характер По правилам заполнения статистических форм названные пособия не относятся ни к тому ни к другом Поэтому хранить в кассе сверх лимита в течение максимум 5 «зарплатных» дней деньги, предназначенные для выплаты пособий, нельзя. Правда, организаций — субъектов малого предпринимательства (а также ИП) это ограничение больше не касается: с 01.06.2021 они вправе лимит наличных не устанавливат и хранить в кассе любую сумму.

Для расчета чистой прибыли суммируем строку «Капитал и резервы» и кредит счета 98 «Доходы будущих периодов». Если стоимость чистых активов получится больше уставного капитала, компания может выплатить дивиденды. Сумма дивидендов считается как разница строки баланса «Капитал и резервы» и уставного капитала.

Принимаем решение о выплате. Если в компании есть чистая прибыль, учредители проводят собрание, принимают решение о распределении прибыли и назначают срок выплаты. Срок ограничен 60 днями со дня принятия решения. Срок может быть уменьшен на том же собрании учредителей или оговорен в уставе организации. Решение о выплате дивидендов фиксируется в протоколе общего собрания.

Директор издает приказ о выплате. На основании приказа бухгалтерия формирует проводки и начисляет налоги.

Выплачиваем дивиденды и перечисляем в бюджет налоги. Выплата дивидендов — это доход участников и он подлежит налогообложению. Если дивиденды получает учредитель-физлицо, с полученной суммы начисляется НДФЛ. Если учредителем является организация, она платит налог на прибыль. Дивиденды могут быть перечислены с расчетного счета или выплачены из кассы.

Это интересно:  Где на кассовом чеке поставить печать и подпмсь продавца

Рассчитываем размер чистой прибыли и определяем размер дивидендов. Для этого нужен бухгалтерский баланс на дату проведения собрания, справка о кредиторах (с расшифровкой сумм и сроков задолженности) и о предполагаемых поступлениях денег. Для того, чтобы участники ООО могли рассчитать деньги на выплату дивидендов и и на расчеты с кредиторами без просрочек.

Как выплатить дивиденды учредителям ООО

Дивиденды — это регулярные выплаты владельцам компании, которые они получают из чистой прибыли. Решение о выплате дивидендов принимаются участниками общества на общем собрании и фиксируются в протоколе. Если владелец компании один, он сам принимает письменное решение о распределении прибыли.

Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.

На что нельзя выдавать наличные из кассы

Стоит сказать, что закон не запрещает выплатить деньги подотчетным лицам даже на срок в несколько лет. Единственное условие – обоснованная необходимость и целевое расходование. В ином случае те же контролирующие органы могут посчитать эти средства займом или доходом. А налог с этих денежек не выплачен – вот и штраф. Получите, распишитесь.

Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет

Еще раз уточню, что перечислить доходы участников – это не та операция, которую можно выплатить из выручки. Так вот, способ получения дивидендов наличными есть. Для этого наличка поступает с расчетного счета организации в ККТ, только потом их можно выплатить учредителю.

Нельзя снять дивиденды за неоконченный отчетный период. Поскольку одно из условий их выплаты ― это наличие у предприятия прибыли. Ее можно посчитать промежуточно ― как минимум за квартал, а итогово и точно ― только за год.

Какими документами сопровождается снятие дивидендов?

Вариант 1. В протоколе указать, что сумма дивидендов, 60 000 рублей, выплачивается учредителю до 1 июля 2021 (как вариант). В этом случае можно перечислить часть суммы уже сейчас ― исходя из платежеспособности организации. А далее ― по мере наличия свободных средств на счету.

Это интересно:  Куда Заплатить Штраф За Несвоевременную Сдачу Сзв-М Пфр В Волховском Районе

Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН?

Где:
В ― выручка. Это полученная оплата за оказанные услуги или проданные товары. Не предоплата! Например, если в декабре пришло 500 рублей предоплаты, а товар был продан в январе ― эта сумма не берется в расчет выручки и прибыли за 2021 год.

По общему правилу, размер выплачиваемых дивидендов участников должен быть пропорционален размерам их долей в уставном фонде. Но он может быть установлен и по-другому, например, в равных частях вне зависимости от размера долей.

• компания неплатежеспособна,
• не внесен полностью Уставный Фонд,
• стоимость Чистых активов* меньше Уставного Фонда, или станет меньше в результате выплаты дивидендов,
• не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника общества.

Зачем нужны дивиденды

1. Расчет прибыли за период.
2. Принятие учредителями решения о распределении прибыли.
3. Определение учредителями величины и сроков выплаты дивидендов.
4. Оформление протокола собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.
5. Выплата.

Описание. Решением собрания учредителей принято решение о выплате дивидендов учредителю А. денежными средствами, а учредителю С. — путем передачи объекта основных средств (автомобиля). При передаче автомобиля в качестве дивидендов НДС не исчислялся.

Ситуация вторая

Обоснование. Перечень видов заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.08.2002 № 1092 (в ред. от 26.02.2021; далее — Перечень № 1092).

Ситуация шестая

Описание. Одним из учредителей организации является физическое лицо — нерезидент, дивиденды которому будут перечисляться в долларах США. Расходы по покупке валюты для перечисления ему дивидендов были включены в состав внереализационных расходов.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует ограничение расчета наличными 100 000 руб. Расчеты живыми деньгами между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как ограничение расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

1. 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
2. 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
3. 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.