6 ндфл при закрытии ип 2021

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «6 ндфл при закрытии ип 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Поэтому перед тем, как закрыть ИП на УСН без работников, разумно уплатить взносы. Ну или хотя бы ту их часть, которая может быть учтена при расчете налога. А все остальное можно внести в течение 15 дней после снятия с учета.

Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.

В какой срок подавать декларацию

Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно открыть ООО. В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней. Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при закрытии ИП без работников, который применял УСН с объектом «Доходы».

  1. Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на ЕНВД и патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
  2. В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:
  • для ИП на ОСНО и УСН — 120;
  • для ИП на ПС и/или ЕНВД — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).
  1. Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС (приказ от 14.10.2021 № ММВ-7-11/450@) и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки предоставления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2021 № БС-3-11/1355@). Что же делать ИП?

Это интересно:  На Сколько Прибавится Пенсия По Инвалидости С Детства В 2021 Ярославль

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2021 № БС-4-11/13984).

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

Действующая в 2021 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/99@, выпущенным ФНС 26.02.2021 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Если деятельность не велась

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Отчетность 6-НДФЛ по доходам наемного персонала и удержанному из них налогу должна подаваться нанимателями с ежеквартальной периодичностью. Расчет 6-НДФЛ составляется накопительно с начала года, но в то же время отражает выплаты и налог за последний квартал. Его форма утверждена приказом ФНС от 14.10.2021 г. № ММВ-7-11/450@. Составляется завершающий Расчет 6-НДФЛ согласно общему Порядку заполнения, утвержденному тем же приказом ФНС.

6-ndfl_pri_zakrytii_ip.jpg

Предприниматель обязан до закрытия бизнеса оформить увольнение всех наемных работников, произвести с ними полный расчет, выдать трудовые книжки. Кроме того, ИП должен подать в контролирующие органы полный набор отчетной документации, погасить все обязательства по налогам и страховым взносам. Тот факт, что человек перестал быть ИП, не влияет на его расчеты с бюджетом. Поэтому при наличии у предпринимателя задолженностей перед государством, включая НДФЛ, эти долги после регистрации прекращения деятельности ему не прощаются, а продолжают числиться за ним как за физическим лицом.

Похожие публикации

Есть мнение, что предприниматели по аналогии с юридическими лицами должны использовать коды реорганизации при отражении отчетного периода. Но тогда при заполнении отчета в программе «Налогоплательщик» и отправке расчета через ТКС будет появляться ошибка.

Закрывать ИП или нет, решает исключительно коммерсант. По сути, никаких обязательств к прекращению бизнеса нет. Даже если дело убыточно, или же деятельность полностью прекращена, коммерсант вправе сохранить регистрацию бизнеса в ИФНС.

Зачем нужно закрывать ИП

Для заполнения используйте унифицированный бланк КНД 1112512, утвержденный в Приложении №15 к Приказу ФНС России от 25.01.2021 N ММВ-7-6/25@ (ред. от 25.05.2021). Формуляр составляйте на компьютере, либо от руки. Сведения вносите печатными буквами, по одному символу на одну ячейку. Структура бланка предусматривает 4 раздела, каждый из которых необходимо правильно заполнить.

Это интересно:  Как В Декатлон Вернуть По Гарантии Без Чека

Шаг №2. Готовим документы на закрытие ИП

  • уведомите работников о предстоящей ликвидации заранее (ст. 307 ТК РФ);
  • подайте сведения в Центр занятости населения за 2 недели до сокращения работников (ст. 25 закона №1032-1);
  • оформите сокращение наемных специалистов (приказы, записи в трудовой);
  • произведите окончательный расчет с уволенными;
  • выдайте в день увольнения все необходимые документы (трудовая книжка, справка №182н, справка 2-НДФЛ, выписка из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, иное по запросу).

В период пребывания на учете в ЕГРИП, предприниматель не только не теряет обязательства по составлению и подаче отчетности, но ему также начисляются налоги и сборы в соответствие с применяемой налоговой системой. Начисления прекращаются только на основании выписки о снятии ИП с учета в ЕГР.

Отчетный период и сроки подачи

Отметим, что факт снятия ИП с регистрации в ЕГР не является основанием для освобождения от обязательств по уплате налогов и сдачи отчетности за период деятельности ИП. Это значит, что при закрытии ИП должен погасить имеющуюся задолженность по налогам и предоставить контролирующим органам необходимые отчеты, в том числе 6-НДФЛ.

Закрытие ИП: нужно ли подавать отчет 6-НДФЛ

Напомним, что при заполнении 6-НДФЛ предприниматель включает в документы суммы доходов, выплаченных сотрудниками и третьим лицам, в отношении которых он выступает налоговым агентом. Суммы НДФЛ, выплаченные ИП за себя, в отчет 6-НДФЛ не включаются.

ИП на «упрощенке» подают декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.

Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.

Снимите с учета онлайн-кассу

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

При закрытии ИП ликвидационная декларация по УСН сдается по той же форме, что и годовая налоговая декларация. Отличие в заполнении заключается в том, что на титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» (Приложение N 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2021 N ММВ-7-3/99@).

Декларация по УСН при закрытии ИП

На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от квартала прекращения ведения вмененной деятельности и снятия с учета в качестве ИП (Приложение N 1 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2021 N ММВ-7-3/414@):

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

При прекращении ведения деятельности и закрытии ИП, предпринимателю необходимо направить в регистрирующий орган заявление о снятии его с учета в качестве индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы и налоги, а также отчитаться перед проверяющими за последний налоговый период. Срок сдачи и форма ликвидационной декларации зависит от того, какой режим налогообложения применял предприниматель.

Это интересно:  Ндфл С Нерезидентов В 2021 Году Кбк

По форме 6-НДФЛ отчитываются все работодатели, которые удерживают с доходов работников подоходный налог. Документ на специальном бланке отправляется в ФНС. Делается это каждый квартал. Подробности об отчете с последними изменениями 2021 читайте дальше.

Изменения в отчете 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2021 году сдают все компании и частные бизнесмены с работниками. Однако именно с этого времени начинают действовать изменения в НК РФ. Поэтому прочтите обо всех новшествах по декларации 6-НДФЛ, а также правила ее оформления по каждому разделу, в том числе и с переходящей зарплатой.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2021

  • Графа 020 – все выплаты за отчетное время, с которых берется подоходный налог. Цифры даются по факту начисления, минусовать удержания и вычеты не нужно;
  • 025 – выделяются выплаты с дивидендов за отчетный период;
  • 030 – итоговый размер налоговых вычетов по всем работникам, включая 4000 руб. матпомощи, если таковая была;
  • 040 – должна равняться (020 – 030)* 13% (30%) – НДФЛ начисленный;
  • 045 – НДФЛ начисленный на сумму, отраженную в строке 025;
  • Графа 070 – НДФЛ удержанный. Может не совпадать с 040, это нормально, учитывая, что не всегда подоходный реально удержать. Либо он будет уплачен в другом периоде и пр.;
  • 080 – сумма НДФЛ, которую уплатить в бюджет невозможно.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

Закрытие ИП в 2021-2021 году в налоговой инспекции

  • Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
  • Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Закрытие ИП в 2021-2021 году и погашение долгов

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от квартала прекращения ведения вмененной деятельности и снятия с учета в качестве ИП (Приложение N 1 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2021 N ММВ-7-3/414@):

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Похожие публикации

Также при закрытии ИП на ОСН необходимо представить налоговую декларацию по НДС, форма которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2021 N ММВ-7-3/558@ . На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность, согласно Приложению N 3 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2021 N ММВ-7-3/558@.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг