Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «3 ндфл по прикращению ип в 2021 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
При получении дохода, облагаемого НДФЛ, граждане и ИП обязаны сдать в ИФНС по месту регистрации декларацию по подоходному налогу. Сделать это нужно в установленный законом срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Кто сдает 3-НДФЛ
А вот если вы продали квартиру, которой владели меньше указанного срока и уменьшили налог до нуля, воспользовавшись налоговым вычетом при продаже, то декларацию сдать придется, несмотря на то, что налог платить уже не нужно.
Сдача 3-НДФЛ при заявлении налогового вычета
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год на выходной или праздник не выпадает и потому не переносится. Таким образом, сдать отчетность по подоходному налогу за 2021 год нужно не позднее 30.04.2021.
Электронные налоговые декларации для 2021 года значительно упрощают работу с документацией. Программное обеспечение автоматически выполняет проверку корректности внесенных данных и указывает на ошибки, которые могут быть незамечены человеком. Это позволит избежать неточностей при формировании отчетной документации и значительно сэкономит время.
- использование программного обеспечения, которое можно бесплатно скачать на официальном сайте НФС www.nalog.ru/rn77/program/5961249/ (программа предоставляется с инструкцией по установке и эксплуатации);
- воспользоваться сервисами в Личном кабинете для физических лиц на официальном сайте НФС (скачивать и устанавливать на свой ПК ничего не нужно, достаточно зарегистрироваться на сайте lkfl2.nalog.ru/lkfl/login);
- воспользоваться порталом Госуслуги.
Заполнение формы
Декларация 3-НДФЛ заполняется каждый год только один раз. В ней указываются отчетные данные за весь предыдущий год, описывая все финансовые события. В 2021 году сроки сдачи декларации за 2021 отчетный год следующие:
Отчетность по НДФЛ ждет не одно изменение. ИП не нужно будет сдавать декларацию 4-НДФЛ. А вот отчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ придется сдавать раньше, чем обычно. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год — 1 марта следующего года, а не 1 апреля.
С 1 января 2021 года действует новое правило удержания НДФЛ. Речь идет о налоге, который ИП удерживает с выплат сотрудникам. Итак, если ИФНС по итогам проверки доначислит налог, его нужно уплатить за счет собственных средств, а не удерживать с работников.
ПСН и ЕНВД
В ст. 217 НК РФ с нового года включают еще один вид дохода, с которого работодателю не нужно удерживать НДФЛ. Это компенсация оплаты проезда к месту отпуска и обратно работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним. Но только при условии, что такой гражданин отдыхает в России.
Правда, некоторым ИП на спецрежимах тоже нужно сдать 3-НДФЛ. К примеру, если ИП на УСН получил беспроцентный заем, то о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который в свою очередь облагается НДФЛ, этот предприниматель должен отчитаться перед ИФНС (Письмо Минфина России от 07.08.2021 № 03-04-05/45762 ).
Представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2021 N ММВ-7-11/569@) по итогам года должны предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (сюда относятся и ИП, изначально применяющие этот режим, и ИП, перешедшие на ОСН вследствие утраты в течение года права на применение спецрежима).
3-НДФЛ для ИП: нулевая декларация
Если же ИП до окончания календарного года принял решение о завершении своей предпринимательской деятельности, то сдать 3-НДФЛ за этот неполный год он должен не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Сумма исчисленного минимального налога (произведение показателя строки 213 разд. 2.2 и ставки 1 %) отражается в строке 280 разд. 2.2 (данная строка заполняется вне зависимости от наличия обязанности уплачивать минимальный налог). Сумма минимального налога к уплате показывается по строке 120 разд. 1.2.
Порядок ликвидации организаций установлен положениями ст. 63 ГК РФ. Суть его заключается в следующем. Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
В связи с тем, что последним налоговым периодом для ликвидируемой компании в силу п. 3 ст. 255 НК РФ является период с начала года до момента ликвидации, в последней налоговой декларации по УСНО (конечно, в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы») необходимо рассчитать минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), сравнить с «упрощенным», рассчитанным по общим правилам, и больший из них перечислить в бюджет.О минимальном налоге
В седьмом пункте статьи 227 НК РФ также произошли изменения, вступающие в силу с 1 января 2021 года, согласно которым, ИП теперь не будут подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Авансовые платежи по НДФЛ будут рассчитываться исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.
Уплата НДФЛ: новые правила
Новый 2021 год несет достаточное количество изменений в законодательстве, которые повлияют на работу индивидуальных предпринимателей в РФ. Основная часть этих изменения вступает в силу с 1 января 2021 года, и привнесены они ФЗ №325 от 29.09.2021.
Страховые взносы «за себя»
Внесены изменения и в девятый пункт статьи 226 НК РФ: теперь с 1 января 2021 года, если при проверке ИФНС будет начислен НДФЛ, он должен быть уплачен за счет собственных средств ИП, а не удерживаться с сотрудников и только потом уплачиваться, как было принято ранее.
При заполнении акта 3-НДФЛ ИП на УСН должны следовать приказу от 3.10.2021 г. N ММВ-7-11/569@ . В нем изложены принципы и требования к оформлению акта. В состав входит несколько листов:
- Титул — ФИО плательщика (его представителя), подпись, дата передачи декларации, номер регистрации.
- Р.1 — код бюджетной классификации, ОКТМО, сумма.
- Р.2 — ИНН плательщика, ФИО и вычисление налоговой базы (суммы для налогообложения).
- Лист Б — ИНН, фамилия, вид деятельности, а также параметры, принимаемые при вычислении.
Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП на УСН
При заполнении нельзя занижать доходы, ведь сотрудники ФНС работают с банковскими организациями и проверяют указанные данные с информацией по счету плательщика. Даже если приход денег не относится к доходу ИП, по документам из банка инспектор легко может выявить обман.
Сроки
- С полученной прибыли взимается налог на доход физлица. Пример — оформление от ООО беспроцентного займа при отсутствии других партнерских взаимоотношений по обороту товара. В таком случае заполнение и передача декларации 3-НДФЛ обязательна для ИП, работающих на УСН (в том числе без работников).
- Предприниматель продает собственность как физлицо. Полученная прибыль декларируется. Можно заполнить акт, чтобы в будущем получить вычет и вернуть налог.
- ИП потерял право использования режима налогообложения. В этом случае бизнесмен переводится на ОСНО и должен передать отчет в ФНС в обычном режиме.
Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.
Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).
Изменение № 1. Увеличен размер страховых взносов
По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2021 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.
Когда ИП на общей системе налогообложения начинает деятельность, после получения первого дохода он должен отправить в налоговую инспекцию декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом (в течение пяти дней по истечении месяца после получения первой выручки). Исходя из этих сумм налоговики должны рассчитать сумму авансового платежа.
В 2021 году их еще считает налоговая инспекция, а предприниматель получает от нее уведомление и платит указанные в нем суммы. Когда кончается год, он уже сам считает налог от фактических доходов, вычитает из него уже перечисленные авансы, и доплачивает разницу, если она есть.
Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО
Если ИП работает не первый год и уже сдавал декларацию 3-НДФЛ по итогам прошлого года, 4-НДФЛ ему сдавать уже не нужно. Налоговики рассчитают авансы исходя из показателей прошлогодней декларации 3-НДФЛ.
- Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
- Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2021 году
Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.
