Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Взыскание страховых взносов в фиксированном размере в случае 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Кстати. Если у вас открыт расчетный счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 1,1 % от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы.
Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП
Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.
Если совсем кратко:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные страховые взносы независимо от того, какую систему налогообложения применяют. Обязательства по внесению платежей возникают с первого дня регистрации ИП и прекращаются только после его снятия с учета и исключения из ЕГРИП. Перечислять в бюджет за 2021 год придется больше, т.к. фиксированные платежи ИП увеличатся.
Похожие публикации
Болезнь предпринимателя, отсутствие деятельности, убыток, даже отбывание наказания в местах лишения свободы не признаются уважительными причинами для неуплаты фиксированных взносов. Однако в НК РФ оговаривается, что в ряде случаев их начисление может приостанавливаться (п. 7 ст. 430 НК РФ):
Если деятельность велась неполный период
ИП на патенте для расчета используют величину потенциально возможного за год дохода по выбранному виду деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если видов было несколько, складываются величины по всем оформленным патентам, независимо от того, какой вид деятельности осуществлялся.
- на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 32 448 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 32 448 + 1% с суммы превышения, но не более 259 584 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2021 год).
- на медицинское страхование:
- 8426 руб.
Размеры фиксированного платежа на 2021 год
С 01.01.2021 уточняется порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).
Изменения в порядке расчета фиксированного платежа с 2021 года
- пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
- пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2021 года благодаря закону от 29.09.2021 № 325-ФЗ).
При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2021 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:
Начиная с 2021 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.
Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Какова величина фиксированных платежей в 2021 году? Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года? Как самостоятельно оформить платежные документы для ИП? Отвечаем на эти и другие вопросы в статье.
По каким направлениям платить взносы?
Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2021 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.
Сроки уплаты фиксированных платежей в 2021 году
Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2021 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2021 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.
Сроки оплаты фиксированных взносов ИП за 2021 год
1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2021). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2021 № 304-КГ16-16937.
Как определить доход для расчета 1%
Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте
Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.
Как считают доходы для дополнительного взноса
- На ПСН – потенциально возможный годовой доход.
- На ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный на основании базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2.
- На УСН Доходы – общий реализационный и внереализационный доход, который рассчитывается по правилам статьи 346.15 НК РФ.
- На ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.
- На ЕСХН – доход, учитываемый по правилам статьи 346.5 НК РФ.
Как рассчитать сумму взносов ИП
Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2021 г. N 03-15-05/6878: «…если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».
Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд. Первая и апелляционная инстанции ООО отказали. Суд округа, напротив, поддержал ООО. Верховный Суд РФ пересматривать дело не стал, разъяснив свою позицию следующим образом: при отказе фонда в принятии к зачету расходов на выплату спорного пособия указанные суммы не являются вознаграждением за выполнение работником трудовых функций, вследствие чего не могут облагаться страховыми взносами.
Если компания закрывает ОП, которое самостоятельно расплачивалось со своими сотрудниками, то ей необходимо также подать в ИФНС по адресу головного офиса скорректированный РСВ. Титульный лист заполнить нужно так:
В каком случае необходимо представить уточненный РСВ
- поле для указания КПП;
- таблица, в которой необходимо отразить информацию о взносах и расходах на выплату страхового обеспечения;
- сведения о способе получения страхователем решения фонда о скидке: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.
Кроме того, ФСС установил дополнительные причины для отказа в приеме документов — это несоответствие заявления установленной форме. Отказ будет и в том случае, когда нет подтверждения личности и полномочий представителя.
- военной службой по призыву;
- уходом за ребенком в возрасте до 1,5 лет, инвалидом (1-ой группы или ребенком) либо престарелым;
- невозможностью трудиться во время проживания с супругом по месту его военной службы или работы за рубежом.
С наступлением 2021 года вносятся уточнения в порядок исчисления сумм платежей на страхование, которые приходятся на неполные месяцы, возникающие у ИП в периоды приостановления ими деятельности в связи с (п. 7 ст. 430 НК РФ):
Как изменится размер фиксированных платежей для ИП с 2021 года?
ИП (независимо от того, работают они в одиночестве или имеют наемных работников) относятся к числу лиц, обязанных уплачивать страховые взносы (п. 2 ст. 419 НК РФ). Но за самих себя такие платежи они делают лишь на 2 вида страхования: пенсионное и медицинское (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Новая сумма годового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, он обязан дополнительно выплатить 1% от суммы дохода. При этом сумма всех платежей должна быть не более 259 584 рублей.
Страховые взносы на ОПС в 2021 году
ИП на ЕСХН определяет доходы, которые облагаются сельхозналогом, в соответсвии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. Величину доходов нужно брать из книги доходов и расходов либо из декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются.
Страховые взносы на ОМС в 2021 году
Предприниматель-упрощенец определяет доходы, облагаемые единым налогом, в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на расходы, затраты не учитываются.
