Уточненный Расчет По Страховым Взносам В 2021 Году Если В Разделе 3 Указали Лишнего Сотрудника

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Уточненный Расчет По Страховым Взносам В 2021 Году Если В Разделе 3 Указали Лишнего Сотрудника». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Сроки подачи уточненного расчета

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Из чего состоит уточненный расчет

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета.

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2021 № БС-4-11/12446@).

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

• Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
• Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
• Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

В случае выявления в представленных налоговыми органами сведениях ошибок, а также выявления несоответствия между представленными сведениями и сведениями, имеющимися в ПФР, не позволяющих учесть данные сведения на ИЛС, такие сведения возвращаются в налоговые органы в течение пяти рабочих дней со дня их получения от налоговых органов.

При этом только в отношении организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», определено, что сумма страховых взносов, подлежащая уплате за отчетный период, в котором произошло невыполнение необходимых условий, подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке со взысканием с плательщика соответствующих сумм пеней.

При перерасчете взносов с пониженного тарифа на обычный пеней быть не должно

В ходе анализа причин отказа в приеме сведений для ведения персучета, установлены случаи представления РСВ с указанием отрицательных данных о начисленных страховых взносах, которые не могут отражаться на ИЛС.

1. При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
2. Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
• показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны — даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
• между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.

1. Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность. Например, если:

• сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие — нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
• выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный — вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Корректировка РСВ в 2021 году

1. Отправку в ведомство, принимающее отчетность (либо принимавшее ее на момент предоставления первичного отчета), расчета, в котором стоит отметка, что он — уточненный (корректировочный).
2. Указание в соответствующем расчете правильных данных — в тех графах, в которых были обнаружены ошибки.

В каком виде сдавать корректировки?

В нем отражаются все страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские), кроме взносов на травматизм, по которым отчетность сдается с применением формы 4-ФСС, предоставляемой в Фонд социального страхования.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Когда нужно подать уточненный расчет?

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Когда нужно подать уточненный расчет?

1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1—».
2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки — «2—».

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Обнаружены ошибки в анкетных данных

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2021 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/6940).

Шаг 1: заполняем титульный лист

• те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
• не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
• не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
• не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Важно! Даже если в отчетном периоде фирма не начисляла никакие выплаты сотрудникам, сдавать РСВ нужно. Поскольку информации для заполнения нет, расчет будет нулевым. Сроки для такого вида расчета будут такими же, как для обычного.

• компания не отразила сведения или показала их не полностью. То есть любые данные, не позволяющие идентифицировать лиц, на которых организация представляет информацию;
• в расчете есть ошибки, которые могут привести к занижению подлежащей к уплате суммы страховых взносов (ст. 81).

Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам

Разъясним второй пункт более подробно. К занижению может привести неправильное отражение выплат, неверное включение (завышение) сумм, которые, по мнению компании, не подлежат обложению взносами, арифметические ошибки.

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме РСВ 2021 налоговиками. Здесь мы расскажем о том, какие ошибки встречаются чаще всего, как их найти и исправить.

Основные ошибки РСВ 2021

Для срока подачи уточненки по РСВ 2021 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Когда уточненка по взносам обязательна?

Расчет по страховым взносам вызывает у бухгалтеров немало вопросов при заполнении, соответственно, не исключены и ошибки. Разберемся, по каким причинам налоговики могут забраковать поданные сведения, а также как и в какие сроки представить уточняющий РСВ 2021.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.