Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сколько платить налогов за лпх за одну сотку либо гектар». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- купить земельный участок или взять его в аренду (о том, как получить землю и оформить ЛПХ, мы писали здесь);
- зарегистрировать права на землю;
- начать заниматься растениеводством, животноводством, пчеловодством или другими сельскохозяйственными видами деятельности.
Как создать?
Кроме того, обычно физические лица уплачивают также и налог на доходы (НДФЛ). Но в случае продажи продуктов, выращенных собственными силами на территории личного хозяйства, такие доходы не включаются в перечень облагаемых объектов при соблюдении некоторых условий. Подробнее о налогообложении ЛПХ, о том, когда, как и с каких сумм платить обязательные взносы, расскажем ниже.
Доходы от продажи продукции
Государством осуществляются определённые меры поддержки ЛПХ. Одной из мер является предоставление субсидий – выделение бюджетных средств, не требуемых к возврату. Несмотря на то, что субсидия представляет собой помощь государства, на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ она является доходом. А доходы граждан облагаются НДФЛ.
Порядок начисления пени за неуплату будет зависеть от даты получения налогового уведомления. Если налоговая инспекция направила уведомление в установленные законом сроки (за 30 дней до крайней даты уплаты), а налогоплательщик получил его в эти же сроки, то пени начисляются со дня, следующего за крайней датой уплаты налога.
- Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
- Земель, принадлежащих лесному фонду.
- Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
- Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.
Особенности при определении налоговой базы земельного налога
Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.
В соответствии со ст.394 НК налоговая ставка на земли ИЖС и ЛПХ установлена в пределах 0,3% от кадастровой стоимости участка. Однако в муниципальных образованиях местные власти вправе определять свои ставки (но не выше 0,3%) и вводить дополнительную разбивку по категориям.
- приусадебный земельный участок, который относится к землям населенных пунктов. На нем разрешается возводить жилые дома и хоз. постройки.
- полевой участок, расположенный за пределами поселения (на землях сельхозназначения). На такой земле ничего капитального строить нельзя.
Налог на землю ЛПХ и ИЖС: в чем разница
Братья Константин и Игорь живут в Красноярске. У обоих есть по участку земли за городом. У Кости — 9 соток, предназначенных для ведения подсобного хозяйства. Стоимость по кадастру — 273 171 руб. У Игоря земля под ИЖС той же площади. Кадастровая стоимость — 375 773 руб. Игорь купил участок в 2021 г. и пока не успел построить дом.
Как было указано выше, для применения освобождения от НДФЛ по п. 13 ст. 217 НК РФ налогоплательщику необходимо представить документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение граждан — это некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.
Если справка представлена от иной организации, надлежащей ее считать нельзя (см. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.04.2007 N А78-4246/06-С2-8/240-Ф02-2192/07 по делу N А78-4246/06-С2-8/240).
В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрен ряд налоговых льгот для владельцев личного подсобного хозяйства. Во многих случаях владельцы ЛПХ освобождаются от налогов полностью, за исключением налога на землю.
Условия освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
- если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Закона N 112-ФЗ;
- если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.
В первом случае налоговая ставка будет равна 6 процентам, во втором – 15 процентам. Региональные власти вправе уменьшать налоговую ставку до 1 % в первом случае, и до 5% (во втором случае), в зависимости от особенностей региона или для льготных категорий владельцев КФХ, согласно п. 1,2 ст. 346.20 НК РФ.
Упрощённая система
Владелец фермерского хозяйства, согласно п. 1,2 ст. 346.18 НК РФ, при использовании упрощённой системы вправе выбрать налоговую базу двумя способами:
Общая налоговая система
Важно помнить, что если крестьянским хозяйством владеет индивидуальный предприниматель, то размер налога для него будет рассчитан налоговой службой, а если владелец КФХ зарегистрировал юридическое лицо, то он должен самостоятельно рассчитывать величину всех налогов, подлежащих оплате, согласно пунктам 2,3 ст. 396 НК РФ.
Налог на землю сельхозназначения для физических лиц – это обязанность для тех граждан, которые владеют землей данной категории. Если налог не оплачивать, начисляются пени и штрафы. Какие изменения ожидают владельцев сельскохозяйственной земли?
Поправки в законодательство
Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.
Кто освобождается от уплаты налога?
У местных органов власти есть право устанавливать свои пограничные сроки оплаты налогов. Стандартный срок налоговых отчислений физическими лицами устанавливается до 1 декабря каждого года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Мы представили себе очереди в налоговые инспекции. «Да что вы этот закон читаете? Как было , так и будет», — отреагировал на наши вопросы один чиновник. Ну , мы-то можем и не читать. А ежели кто из надзирающих прочитает?
Кто-то ропщет
Мы обзвонили семь районов. Кто говорит — много таких , кто — мало. В Знаменке Славгородского района , к примеру , всего четыре-пять хозяйств , в Соусканихе Красногорского района — восемь. По данным Всероссийской сельской переписи пятилетней давности , такую площадь имеют 16−17 тысяч ЛПХ в крае. Но ведь с тех пор многие участки побросали…
Александр Вельбой,
владелец ЛПХ из Хабарского района:
У нас 100 сельхозпроизводителей разных форм собственности , проблем нет ни с кем , кроме как с ЛПХ. Как только до них доходим , вся прозрачность пропадает. Я сделал запрос в Росреестр с просьбой требовать от владельцев ЛПХ предоставлять копию договора аренды и регистрировать его , чтобы мы могли знать , кто конкретно занимается данным участком земли.
Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.
Пример расчета №3
Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.
Пример расчета №1
Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.
Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2021 года.
Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
2. Как рассчитывается земельный налог?
Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
(в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 379-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) ИЛИ ПРИОБРЕТЕННЫХ (ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ) ДЛЯ ЖИЛИЩНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2021 абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 394 излагается в новой редакции (ФЗ от 15.04.2021 N 63-ФЗ).
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
(в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 202-ФЗ)
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Лена, а Вы забавная. Прочитал внимательно.
«2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.» — это как раз про ИЖС.
Вы, действительно, как уже отметил Наиль, знаете единственный «верный» ответ и другие варианты Вас не интересуют.
Санкт-Петербург и Ленинградская область — за ДНП на сельхозке плачу 0,3%, за ИЖС — 1,5%. Спасибо Вам, что открыли глаза на несправедливость начисления налога ИФНС. Пойду требовать перерасчёт.
Участник программы «Работаю честно»
Земельный налог относится к местным налогам. Поэтому ставка налога по различным видам разрешенного использования земельных участков зависят от муниципального образования, в котором расположены земельные участки.
