Система Налогообложения В 2021 Году Для Ип Виды Деятельности Торговля

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Система Налогообложения В 2021 Году Для Ип Виды Деятельности Торговля». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы ( подробнее тут )

Единый налог

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Общая система налогооблажения

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Это интересно:  С какого можно включать музыку в квартире и до скольки ее слушать

— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина. — Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога. Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Все режимы налогообложения — 2021 в одной таблице

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

Сколько стоит бухгалтерское обслуживание ИП на УСН

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

По мимо прочего по некоторым видам деятельности в каждой области страны могут быть установлены дополнительные льготы (понижающие коэффициенты до 0,5) для индивидуальных предпринимателей, которые проживают и осуществляют деятельность на территории средних, малых городских поселений, сельской местности. [∗] пункт 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2021 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»

  • нескольких видов, то единый налог уплачивается по тому виду работ (услуг), по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога; [∗] пункт 9 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в нескольких обслуживающих объектах, то единый налог уплачивается:
  • по каждому обслуживающему объекту – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) с привлечением По трудовым или гражданско-правовым договорам наёмных работников; [∗] пункт 10 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по наиболее высокой ставке единого налога (если его ставки в разных местах разные) – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) без наёмных работников; [∗] пункт 12 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по сдаче внаём или аренду нескольких объектов недвижимости, то единый налог уплачивается по каждому такому объекту; [∗] пункт 11 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по сдаче внаём или аренду недвижимости и одновременно по другому виду деятельности, облагаемому единым налогом, то единый налог уплачивается как за сдачу внаём недвижимости, так и за соответствующий вид деятельности. [∗] пункт 13 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
Это интересно:  Сколько Стоит Зарегистрировать Гражданина Таджикистана

В каких случаях уплачивается единый налог?

В отношении указанных выше видов деятельности ИП может уплачивать как единый налог, так и применять общую или упрощенную системы налогообложения по своему выбору. Однако если ИП в текущем календарном году начал уплачивать единый налог, то делать он это должен до конца года. В то же время те, кто уплатил единый налог за январь 2021 года все равно могут перейти на другой режим налогообложения (перейти на УСН в этом случае можно подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31.01.2021). [∗] – пункт 5 статьи 336 и пункт 2 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь
– пункт 8 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2021 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2021, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2021 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Патентное налогообложение в 2021 году

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Это интересно:  Реквизиты для оплаты пошлины при закрытии ип в 2021

Как в бухгалтерском учете туристической организации (комиссионер), применяющей УСН без уплаты НДС, отразить реализацию с рассрочкой платежа тура по договору комиссии с туроператором Республики Беларусь (комитент), обязательства по которому выражены в белорусских рублях эквивалентно иностранной валюте?

Субподрядчик понес дополнительные расходы, которые не были учтены при заключении договора строительного подряда. Генподрядчик возмещает понесенные расходы на основании акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ. Облагаются ли налогом при УСН у субподрядчика полученные от генподрядчика суммы возмещения?

2. Переход на упрощенную систему

У организации в ноябре 2021 г. валовая выручка превысит 1 949 208 руб. С декабря 2021 г. организация переходит на общую систему налогообложения. Вправе ли такая организация с нового года опять перейти на УСН?

  • услуги в области сельского хозяйства;
  • репетиторские услуги и консультации;
  • услуги по уборке жилья, другие домашние работы, уход за детьми, взрослыми и др;
  • организация и обслуживание праздников, в т.ч. артистами разных жанров;
  • продажа щенков и котят от собственных собак и кошек;
  • дрессура и уход за животными (кроме сельскохозяйственных);
  • продажа в специально отведенных торговых местах картин, скульптур и других изделий их авторами, а также реализация цветов, рассады и семян;
  • работа переводчиков и другие секретарские услуги;
  • измерение роста и веса специальными устройствами;
  • ремонт одежды, изделий из ткани и др. (кроме ковров).

Индивидуальный предприниматель в Республике Беларусь – это лицо, обладающее полной дееспособностью. Что значит обладание гражданскими правами (в т.ч. правом заключения договоров) и способность этими правами воспользоваться.

Законодательные основы индивидуального предпринимательства в Республике Беларусь

Выше уже упоминалось, что ИП всегда сам управляет собственной деятельностью и несет за это ответственность всем своим имуществом. Юридическое лицо может делить ответственность и активы между организацией, владельцами и сотрудниками.

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

Порядок уплаты ЕН

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

Нововведения по налогам для ИП 2021 года

Кроме того, физлицам и предпринимателям теперь разрешается оплачивать налоги и пени с отсрочкой или рассрочкой платежа. Но в такой ситуации налогоплательщику придется доказывать свое сложное материальное положение.

Адвокат Виктор

Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.

Оцените автора
Центр юридических правовых услуг