Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение Выездной Торговли 2021». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2021 года.
В каких случаях будет запрещено применять ЕНВД
Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.
Новое основание для утраты права на «вмененку»
Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне. Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году. Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Важно! В 2021 году больше компаний смогут применять упрощенку и станет легче сохранить право на этот спецрежим: чиновники планируют повысить предельные значения доходов и средней численности сотрудников (законопроект № 90556). Но изменятся и ставки налога. Упрощенку можно будет применять при доходах в пределах 200 млн руб. (больше нынешнего на 50 млн). Лимит численности, который сейчас равен 100 работникам, можно будет превысить на 30 человек. Для тех, у кого доходы составят от 150 млн до 200 млн руб. или численность будет от 101 до 130 работников, введут повышенные ставки. На объекте «доходы» — 8%, «доходы минус расходы» — 20%. Планируется, что повышенные ставки будут действовать с квартала, в котором доходы превысили 150 млн руб. или численность стала больше 100 работников.
3. Упрощенная система налогообложения
Предпринимателям разрешили переходить на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию уведомление о прекращении деятельности на старом режиме (п. 4 ст. 15 Федерального закона № 440).
6. Налог на профессиональный доход
Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе (абз. 1 п. 3 ст. 346.1 НК РФ). По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.
Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:
Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.
Электронный чек
3. Полученную сумму налога следует уменьшить на объем налоговых вычетов. Вычитать, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, можно суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, произведенных при использовании наемного труда, как то:
Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.
По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2021 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2021 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.
Полная отмена ЕНВД с 1 января 2021 года
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подайте в течение пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Заполните заявление по форме № ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2021 № ММВ-7-6/941@). Если прекратили деятельность на патенте, в течение 10 календарных дней подайте заявление по форме 26.5-4 (приложение 4 к приказу № ММВ-7-3/957@).
ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.
Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.
Бытовые услуги
Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.
Кто не может работать на упрощенной системе налогообложения — все ограничения
- Организации с филиалами
- Банки
- Страховщики
- Негосударственные пенсионные фонды
- Инвестиционные фонды
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг
- Ломбарды
- Организации и ИП, производящие подакцизные товары, добывающие и реализующие полезные ископаемые. Исключение: общераспространенные полезные ископаемые
- Компании, организующие и проводящие азартные игры
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
- Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
- Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Исключения — в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
- Организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек
- Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
- Казенные и бюджетные учреждения
- Иностранные компании
- Организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки
- Микрофинансовые организации
- Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала)
Какие налоги платить
Крупные компании предпочитают работать с тем, кто платит НДС. Так можно сэкономить, вернув налог из бюджета. Если у вас много контрагентов, которые заинтересованы во «входном» НДС, выбирайте общий режим, чтобы не потерять партнеров.
Когда выгодно работать на общей системе
Бизнесу на упрощенной системе придется вести деятельность в рамках установленных законом ограничений. Чтобы работать на УСН, средняя численность работников в течение года не должна быть больше 100 человек, остаточная стоимость основных средств не превышать 150 млн руб. Доходы организации за год тоже не могут быть больше 150 млн. рублей. Если лимит превысить, инспекция переведет организацию на общую систему и доначислит налоги.
Так с 1 июля до 1 октября 2021 участники оборота обуви обязаны будут зарегистрироваться в системе, подать заявки на оборудование — регистраторы эмиссии кодов — и начать маркировать остатки по упрощенной схеме.
- предметов одежды из натуральной или композиционной кожи, включая рабочую одежду,
- трикотажных блузок, блуз и блузонов машинного или ручного вязания, женских или для девочек,
- мужских, женских и детских пальто, полупальто, накидок, плащей, курток (включая лыжные), ветровок, штормовок и аналогичных изделий.
Что подлежит или будет подлежать маркировке
Действительно, законопроект, внесенный Правительством РФ на рассмотрение в Государственную Думу, довольно большой — 117 страниц, а рассматриваемые изменения описаны в пп. 42 и 43 проекта на 98 странице, так что легко и пропустить.
