Конечно, мы постараемся ответить на вопрос «Компьютер Срок Амортизации 2021». И Вы можете совершенно бесплатно проконсультироваться у наших партнеров-юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Обратите внимание! Чтобы правильно списывать стоимость объекта через износ, необходимо приходовать компьютер как единый объект, а не по частям. В последнем случае стоимость отдельных комплектующих окажется меньше, что приведет к ускорению списания, против выгоды которого выступает Минфин РФ (Письмо № 03-03-01-04/2/54 от 01.04.05 г.).
Соответственно, такая методика может использоваться не только для определения СПИ ЭВМ, но и других объектов. К примеру, срок полезного использования компрессора (воздушного и других) может быть равен 1-2 года, так как подобные объекты относят к 1 амортизационной группе по постановлению № 1 от 01.01.02 г.
Срок полезного использования компьютера
К примеру, срок амортизации ноутбука = 25 мес., а ПС = 115 000 руб. Тогда НА = 1/25 х 100 % = 4 %, что означает ежемесячное списание износа величиной в 4 % от 115 000 руб., при этом за год спишется 48 %, за 2 года – 96 %, а полное начисление амортизации произойдет за 2 года и 1 мес.
Ежемесячно затраты на покупку основного средства или НМА уменьшают налог на прибыль на часть своей стоимости. Как рассчитывать сумму, которую можно списать на расходы в виде амортизации, Налоговый кодекс строго регламентирует. Учет амортизации основных средств и НМА можно вести двумя способами:
Порядок начислении амортизации основных средств в 2021 году изменится. Как нужно будет переносить стоимость основных средств и НМА на расходы? Как проводить начисление амортизации основных средств и НМА в бухучете? Ответы на вопросы в статье.
Состав амортизируемого имущества в 2021 году
Не выбрасывайте документы по амортизируемым активам, несмотря на то, что Минфин советует хранить их всего четыре года. Финансисты рассматривали ситуацию только с точки зрения налогового учета. Есть другие нормы.
Это значит, что вносить какие-либо изменения в учетную политику не потребуется.Однако субъекты бизнеса при покупке ОС могут учесть его цену в расходах во время текущего отчетного периода, списывая ее равными долями каждый квартал.
В последнее понятие входят активы, которые предназначены для длительного использования с целью получения экономической выгоды. Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020000). И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.
Относится ли компьютерная техника к основным средствам?
В первую очередь, чтобы определить величину амортизационных отчислений, необходимо установить СПИ (срок полезного использования) имущества. О том, как это сделать с учетом действующих кодов ОКОФ, пойдет речь далее.
- Имущество активно используется в деятельности экономического субъекта. Либо актив передали в аренду за определенную плату.
- Объект способен приносить прибыль/доходы в будущих периодах.
- Ценности приобретены не для перепродажи, а именно для собственных нужд фирмы.
- Планируется, что актив будет использоваться не менее 12 месяцев. Речь идет о СПИ (срок полезного использования).
- Стоимость объекта не ниже установленных лимитов:
- для бухучета — 40 000 рублей и выше;
- для налогового учета — 100 000 рублей и выше.
Что включаем в состав ОС в 2021 году
В январе 2021 ООО «Путевка на море» приобрела ноутбук стоимостью 60 000 руб. (без НДС) и ввела его в эксплуатацию. Согласно Классификации основных средств, компьютеры и ноутбуки нужно относить к группе со сроком использования от двух до трех лет.
Пример учета ОС до 100 тысяч
Как видим один из ключевых критериев по отнесению актива в состав ОС — это первоначальная стоимость имущество. При этом следует понимать, что фирма не вправе определить объект в состав ОС и начислять по нему амортизацию, если имущество планируется перепродать через какое-то время.
Большинство специалистов рекомендуют применять третью амортизационную группу, в которой упомянут ОКОФ 330.28.23.22 «Машины копировальные … для офисов». Вместе с тем существует ОКОФ 330.28.23.23, рассмотренный нами выше. Он относится ко второй группе амортизации и включает в себя, в том числе, принтеры как составляющие ПК.
При выборе кода по ОКОФ и амортизационной группы оборудования по Классификатору ОС важно помнить, что оборудование должно представлять собой единую систему, единое устройство, выполняющее в комплексе определенные офисные функции. Выбирается амортизационная группа, в которую составные части устройства включены законодателем максимально.
Компьютер
Известно, что в целях НУ амортизируемым считается оборудование, которое используется в производственном процессе более года и имеет стоимость более 100 тыс. руб., в БУ лимит стоимости – 40 тыс. руб. и тот же срок использования.
При этом такой срок может быть установлен не только для компьютеров, но и иного аналогичного оборудования. Это значит, что этот же срок амортизации компьютерной техники может быть установлен и для принтеров, серверов, сетевого оборудования, локальных вычислительных сетей и т.д.
Напомним, что если стоимость компьютера в бухучете не более 40 000 рублей, он может вообще не признаваться объектом ОС и, соответственно, не амортизироваться, а единовременно списываться на расходы в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01 ). В налоговом учете объекты не дороже 100 000 рублей должны учитываться как материалы. Это обязанность, а не право организации (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Пример расчета амортизации
На практике для сокращения различий между данными бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования устанавливается по аналогии с налоговым учетом на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). Ведь бухгалтерское законодательство не содержит запрета на использование такой Классификации.
Отметим и еще одну недоработку в формулировках, исправленную комментируемым законом. Речь идет о норме, которая появилась в Налоговом кодексе в 2008 году, когда были введены правила начисления амортизации линейным и нелинейным способами. Тогда в пункте 1 статьи 259 НК РФ было установлено, что налогоплательщик может перейти с нелинейного на линейный метод не чаще одного раза в пять лет.
Применение кассового метода участниками проекта «Сколково» больше не связано с ведением книги учета доходов и расходов по УСН. Также отменена сама обязанность ведения такого учета, и исключены положения о форме расчета налоговой базы участника проекта.
Смена метода начисления амортизации
Очевидно, законодатели имели в виду, что налогоплательщик в принципе может сменить метод начисления амортизации, а не только перейти с нелинейного на линейный метод. Иначе странным выглядит использование фразы «не чаще одного раза в пять лет». На самом деле сменить метод с нелинейного на линейный получится только один раз. Новая редакция пункта 1 статьи 259 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года, устраняет эту неясность. В этом пункте будет четко сказано, что налогоплательщик вправе менять метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.
Нововведения вступили в силу задним числом и применяются к основным средствам, введенным в эксплуатацию с 1 января года. Все изменения применяются в году, мы учли поправки в нашей статье. Изменения внесены постановлением Правительства от ОКОФ — это общероссийский классификатор основных фондов, именно так можно расшифровать данную аббревиатуру.
Какая Амортизационная Группа У Ноутбука В 2021 Году
В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете. В зависимости от СПИ все основные средства классифицируются по определенным амортизационным группам.
К какой амортизационной группе относится ноутбук в 2021 году
Группировать эти средства нужно в соответствии с ОКОФ ОК и сроком полезного использования указанных объектов, который установлен положениями постановления Правительства РФ от Обратите внимание: с введением нового ОКОФ в переходный период между финансовыми годами нельзя переносить остатки основных средств, принятых на учет до 1 января года, на другие группы имущества, а также пересчитывать амортизацию. Код ОКОФ версия с ОКОФ и налоговую классификацию основных средств по амортизационным группам с расшифровкой можно скачать в таблице.
