Если ип на енвд закрывается 3 июня 2021г, как расчитать налог енвд

На 2021 год был установлен в размере 1,915, измененный впервые с 2021 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2021 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Добрый вечер, согласно Письма ФНС от 20.03.2021г. № ГД-4-3/4431@, Вам не имели права отказать в приеме декларации по месту осуществления деятельности на ЕНВД. Вот , что говорится в данном письме: «при предоставлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившем налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации. «

Если упрощенец заработал больше 150 млн рублей или нанял больше 100 работников, то он вправе остаться на этом режиме до достижения новых лимитов – 200 млн рублей и 130 работников соответственно. Однако в переходе между лимитами налоговая ставка будет выше: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы. Если вы хотите перейти на УСН с 2021 года, не забудьте подать до 31 декабря уведомление по форме 26.2-1.

Но и этот исчисленный налог может быть уменьшен за счет страховых взносов. ИП без работников платит взносы только за себя, в 2021 году это минимум 36 238 рублей. Если платить взносы равными частями, получится по 9 059 рублей в квартал. То есть предприниматель, который перевозит грузы на одной машине, вообще не заплатит налог (5 170 – 9 059 1. ЕНВД в 2021 году нельзя применять при реализации некоторых маркированных товаров. Пока что ограничения распространились только на торговлю обувью, предметами одежды и других изделий из натурального меха, а также лекарствами.

Что делать после отмены ЕНВД

Насколько взвешенным было решение запретить ЕНВД для аптек – вопрос спорный. Ведь увеличение расходов фармацевтической розницы несомненно отразится на цене лекарств. Кроме того, перечисленными маркированными товарами с 2021 года запретили торговать и на патентной системе налогообложения.

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2021 году:

Нормативная база

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

Порядок расчета

• взыскание недостачи по налогу;
• штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно;
• штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
• за каждый день просрочки начисляется пеня.

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2021 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

Сроки уплаты

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Основная информация о ЕНВД

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Освобождение от НДФЛ и НДС распространяется только на те операции, которые имеют отношение к виду деятельности, переведенному на вмененку. То же самое касается и налога на имущество. Объекты, которые не используются в деятельности на ЕНВД, налогом облагаются по общим правилам (согласно той системе налогообложения, с которой совмещается ЕНВД). Кроме того, независимо от вида деятельности налогом облагается недвижимость, по которой налоговая база считается кадастровой стоимостью. Еще независимо от деятельности налогом облагается личное имущество, а также личные доходы.

Таким образом, субъекты Российской Федерации могут стимулировать бизнесменов открывать новые предприятия с учетом задуманной деятельности в определенной местности. Например, озвученный принцип работает для небольших населенных пунктов, где открытие нового бизнеса проще и дешевле, чем в большом городе.

Коэффициенты К1 и К2

В письме Минфина от 20.06.2021 № 03-11-11/35722 используется более понятная формулировка: подать заявление требуется в течение 5 дней с даты начала применения ЕНВД. То есть снимается привязка к началу ведения деятельности, с который предприниматель хочет платить вмененный налог.

Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей. В каком именно виде это делать – кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Переход на ЕНВД в 2021 году

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются «вмененщиками» не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Например, декларацию за I квартал 2021 года следовало подавать не позднее 22 апреля 2021 года (с учетом переноса 20-го апреля, приходящегося на выходной день).

И вот здесь уже именно вторая ситуация не вызывает сложностей: компания (ИП) не снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД при закрытии одного из магазинов, учтенных в одной инспекции, а значит, отчитывается по «вмененному» налогу в прежнем порядке. То есть декларация подается в общие сроки, в ту же налоговую инспекцию, в которой фирма (ИП) продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила. В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Применение ЕНВД возможно при условии постановки организации (предпринимателя) на учет в качестве плательщика данного налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Для постановки на учет необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней со дня начала применения данного специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если местные власти ввели в регионе единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то организации и предприниматели, занимающиеся соответствующей деятельностью в данном муниципальном образовании, могут перейти на уплату этого налога (ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Кто может применять ЕНВД в 2021 году (кто платит ЕНВД), расскажем в данной консультации.

ЕНВД: условия применения

1. Специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД по отдельным видам деятельности введен местными властями на территории муниципального образования, где находится и ведет свою деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
2. Организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
3. Организация (ИП) ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД, не в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
5. Местными властями на территории муниципального образования не установлен торговый сбор в отношении видов предпринимательской деятельности, которые ведет организация (ИП) (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
6. Организация (ИП), являющаяся плательщиком ЕСХН, не реализует через свои торговые объекты или объекты общественного питания сельскохозяйственную продукцию собственного производства (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
7. Средняя численность сотрудников организации (ИП) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
8. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход – это налог, который вводится в действие в регионе законом органов местного самоуправления в отношении только определенных видов деятельности и применяется наряду с другими системами налогообложения (гл. 26.3 НК РФ).

Кто может продолжать применять ЕНВД в 2021 году

Заметим, что с января 2021 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2021 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим. См. “Новые коэффициенты по ЕНВД на 2021 год“.

Налог на вмененный доход: особенности режима

Спецрежим в виде уплаты ЕНВД популярен у многих ИП из-за простоты расчета единого налога, а также из-за минимальной налоговой нагрузки (например, по сравнению с общей системой налогообложения). Ведь ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (п.4 ст. 346.26 НК РФ).

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники. Главное, что следует помнить: в 2021 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

1. Ставка по налогу. В 2021 году она равна 15% и неизменна для всех видов деятельности.
2. Физический показатель (ФП) за три месяца. Это либо площадь помещения, торгового зала, либо число работников и другое – у каждого вида деятельности есть свои прописанные налоговым законодательством физические показатели. Например, для ветеринарной клиники это число работников. Если в январе ИП-ветеринар работал один, а в феврале и марте с работником, то ФП в январе будет равен единице, а в феврале и марте — двум. Если речь об автостоянке, то в качестве физического показателя выступит площадь.
3. Базовая доходность (БД). Она устанавливается правительством также в зависимости от вида деятельности. О том, сколько составляет БД, можно узнать из статьи 346.29 НК РФ.
4. Коэффициент К1. Его официальное название – коэффициент-дефлятор. Эта величина устанавливается на федеральном уровне, она призвана привести базовую доходность в баланс с инфляцией. В 2021 году К1 вырос на 2,5% и составил 1,915.
5. Коэффициент К2. Региональный корректирующий коэффициент. Зная ситуацию на рынке в конкретном городе, местные власти определяют, каким будет К2 по тому или иному виду деятельности. Этот коэффициент всегда меньше единицы, и по нему можно узнать, насколько выгодно вести в городе тот или иной бизнес. Как правило, этот коэффициент не меняется годами. Проще всего его узнать, введя номер региона в графе «ваш регион» на сайте ФНС, или позвонив в региональную инспекцию.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов. Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя. За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности. «Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами. Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи