Елена, добрый день. Непонятно, как Вы могли с ПСН перейти на ЕНВД не просто в течение года, а еще и в течение месяца. Патент приобретается не на количество дней, а на количество календарных месяцев. А перейти с ПСН на ЕНВД можно только с начала календарного года.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021-2021 году
До 2021 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2021-2021 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».
Основная информация о ЕНВД
ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2021 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.
Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле
Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2021 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
Как рассчитывается
Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.
В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 — округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.
Пример: как рассчитать ЕНВД для ИП, оказывающего бытовые услуги
Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2021 году – 36 238 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 9 060 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.
Пример: как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок
Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.
Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2021 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.
Во вмененной деятельности сотрудники были заняты с 1 по 17 мая. Поэтому уменьшить платеж за II квартал можно только на часть взносов с майской зарплаты. Эта сумма не превышает процентного ограничения, установленного пунктом 2. Пример 4. В I квартале года Иванова приобрела кассовый аппарат и зарегистрировала его в инспекции.
Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2021 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.
Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.
Концепция
Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.
Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2021 года. Таким образом, за 4-й квартал 2021 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.
Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2021 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2021 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.
Расчет ЕНВД за неполный месяц
В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.
Если бы Иван занимался перевозками пассажиров, а не грузов, то считал бы налог не с количества автомобилей, а с количества посадочных мест согласно паспорту транспортного средства, за минусом водительского места.
Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.
Как рассчитать налог ЕНВД за неполный квартал
Важно! Если у организации или предпринимателя больше 20 собственных или арендованных автомобилей, ЕНВД для транспортных услуг применять нельзя. Чтобы учесть все нюансы уплаты налогов, выбрать оптимальный налоговый режим, обратитесь в аутсорсинговую компанию
Так поступать рискованно. Кодекс не допускает возможности представлять нулевую декларацию. В Минфине России согласны с этим (письмо от 23.04.12 № 03-11-11/135). Чиновников поддерживают и судьи (определение Президиума ВАС РФ от 26.02.14 № ВАС-1903/14). Если показатель отсутствует в течение всего квартала, необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Сделать это надо в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности. В этом случае налог за месяц снятия с учета потребуется рассчитать пропорционально количеству отработанных дней. Если же компания пропустит пятидневный срок, то датой снятия с учета считается последний день месяца, в котором компания подала заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Тогда нужно будет заплатить единый налог за весь месяц.
У индивидуального предпринимателя на вмененке работает одна сотрудница, которая в данный момент находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Вправе ли ИП уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы?
Вправе ли предприниматель уменьшить ЕНВД на страховые взносы
Обратите внимание на заполнение декларации по ЕНВД в данном случае. Раздел 2 декларации не содержит строчек для вмененного дохода за каждый месяц, а только строку 100 для налоговой базы за квартал. Помесячно можно отразить лишь физический показатель. За счет него и надо отрегулировать итоговую сумму вмененного дохода до нужной суммы (письмо Минфина России от 22.05.13 № ЕД-3-3/1806@ ). Другими словами, в декларации ЕНВД необходимо уменьшить физический показатель за август, чтобы выйти на верную сумму налога.
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
На основе рассчитанных данных определяют общую среднесписочную численность работников.Когда расчет среднесписочной численности работников, работающих полный и неполный рабочий день, завершен, его значение округляется. В соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей
Расчет платежей для налога ЕНВД в 2021 и 2021 годах
Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.2021 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.
Для этого корректируем физический показатель в месяце снятия или постановки на учет в качестве «вмененщика» (корректируем данные по строкам 050-070 раздела 2). Определяем его как отношение количества календарных дней, за которые компания находилась на «вмененке», к общему количеству календарных дней в месяце снятия (регистрации) на ЕНВД.
ООО (ИП) с 12 июля 2021 года встало на учет ЕНВД по месту ведения деятельности и начала заниматься торговлей сувенирами и подарками, арендовав торговый зал для посетителей площадью 18 кв.м. При этом в декларации ЕНВД за 3 квартал 2021 года в июле расчет физического показателя делаем следующим образом:
Как отразить ЕНВД за неполный месяц в декларации?
Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни. Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).
