Взносы по дополнительным тарифам работодатель должен начислять с выплат тех работников, которые заняты на определенных видах работ и имеют стаж определенной продолжительности. В некоторых случаях должно соблюдаться еще и условие о достижении работником конкретного возраста. К примеру, взносы по доптарифам необходимо начислять с выплат:
- дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые по своему желанию и за счет своих средств платят работники (самостоятельно либо через своих работодателей), либо платит работодатель за счет своих средств в пользу своих работников (п. 3,5 ст. 2 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ );
- страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Их должны платить только те страхователи, у которых есть работники, занятые на вредных и тяжелых работах (ч. 1, 2, 2.1 ст. 58.3 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Вот о таких взносах мы сейчас и расскажем.
Дополнительные тарифы страховых взносов
- мужчин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших на подземных работах не менее 10 лет (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ );
- женщин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью (п. 4 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ ); и др.
Дополнительные тарифы по взносам в пенсионный фонд применяются в отношении льготных категорий работников, имеющих право на досрочную пенсию. К данным категориям относятся лица, которые заняты на определенных видах работ, перечисленных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее Закон № 173-ФЗ).
Вводная часть
Если спецоценка не проводилась, то дополнительные взносы нужно начислять по «старым» тарифам. Они установлены пунктами 1 и 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ). Значения «старых» тарифов приведены в таблице 1.
Вопросы переходного периода
Для работодателей, которые провели спецоценку условий труда, предусмотрены одни дополнительные тарифы по взносам в ПФР, а для тех, кто не успел ее провести — другие. Но в 2021 году для большинства рабочих мест продолжают действовать итоги аттестации, и они приравнены к результатам спецоценки. В связи с этим возникает вопрос: какие доптарифы нужно применять в 2021 году, если в основе лежат результаты проведенной ранее аттестации? И как быть работодателям, которые не провели ни аттестацию, ни специальную оценку? Эти и другие сложные моменты прояснил Минтруда России в письме от 13.03.14 № 17-3/В-113.
В соответствии с Федеральным законом от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда введен дополнительный тариф уплачиваемых страховых взносов в Пенсионный фонд.
Следует отметить, что пунктом 2.1 статьи 58.3 Федерального закона №212-ФЗ установлена возможность освобождения работодателя от уплаты дополнительных взносов на рабочих местах с допустимыми или оптимальными условиями труда. Такое право может быть предоставлено по результатам специальной оценки условий труда.
2. В отношении лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ, устанавливаются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд
Создав на своих рабочих местах условия, соответствующие требованиям охраны труда, и проведя на таких рабочих местах СОУТ, размеры дополнительных тарифов для вас будут устанавливаться частью 2.1 статьи 58.3 Федерального Закона № 212-ФЗ.
Лица названных в Списке № 2 профессий, включая маляров и газосварщиков, работающие в сфере ЖКХ, вправе претендовать на досрочную пенсию при выполнении иных условий, установленных Законом № 400‑ФЗ, в том числе по достижении определенного стажа работы по профессии из Списка № 2 и при отнесении условий труда на рабочих местах к вредному или опасному классу согласно специальной оценке условий труда.
Право на досрочное назначение страховой пенсии
Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.
Где посмотреть списки
Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2021 № 665 и от 11.07.2002 № 516).
Условия труда по результатам исследований классифицируются и в соответствии с присвоенным классом опасности, определяется тариф, по которому работодателем будет производиться уплата дополнительных страховых взносов в Пенсионный Фонд.
Список 1 и 2 вредных профессий для досрочной пенсии
- 1 этап включает в себя выявление и описание всех производственных факторов, которые имеются на рабочем месте, включая и вредоносные, с указанием их источников;
- 2 этап — сопоставление выявленных факторов с утвержденным классификатором вредных и опасных условий труда;
- 3 этап — принятие решения о проведении необходимых исследований и измерений, с указанием аппаратуры и инструментов, необходимых для их проведения.
Какие организации проводят оценку?
К опасным и тяжелым относятся профессии на текстильных, металлургических промышленностях, работа на ж/д транспорте, лесозаготовках, на плавсоставе судов различных видов, на должностях противопожарной службы и др. Также досрочно пенсионное пособие назначается учителям, медработникам, работникам театров и другим категориям граждан.
Смотрите и скачивайте ставки страховых взносов в 2021 году в таблице, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Изменения: страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица
Чтобы оформить досрочный выход на пенсию по новому закону с 2021 года в связи с работой в тяжелых и вредных условиях труда (так называемую льготную пенсию по вредности), необходимо выполнение нескольких условий. Какие это условия, расскажем в этой статье.
Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей
Однако чтобы стать пенсионером досрочно, необходимо иметь предусмотренную законом продолжительность вредного стажа — времени работы по спискам вредных профессий, установленным Постановлением Правительства РФ № 665 от 16.07.2021 г.
При проведении специальной оценки труда учитываются факторы, которые воздействуют на сотрудников в течение рабочего дня на рабочем месте. Чем больше факторов влияющих негативно на здоровье сотрудников и чем выше степень их воздействия на них, тем выше дополнительный тариф. Специальная оценка труда проводится на основании федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.13 «О специальной оценке условий труда» в редакции 2021 года.
- человек проходит испытательный срок на работе с вредными или опасными условиями труда;
- перевод беременной сотрудницы с работы с вредными или опасными условиями труда на работу с нормальными условиями труда (дополнительные тарифы в этом случае сохраняются)
Кто должен оплачивать дополнительные тарифы в 2021 году
В оценке рабочих мест в обязательном порядке участвуют сотрудники, рабочие места которых обследуются. Оценка проводится, как минимум, один раз в пять лет. Если возникают какие-то новые места или старые рабочие места как-то меняются, то проводится внеочередная оценка этих рабочих мест. В «Заключении», которое оформляется после проведения оценки, определяется класс опасности по каждому проверяемому рабочему месту. От класса опасности зависит размер дополнительных тарифов того или иного места работы.
Обычно считается, что взносы работодатель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, на самом деле, в качестве источника для уплаты взносов рассматриваются средства работодателя, которые уплачивают взносы за своих работников до момента вычета налогов из них. Таким образом, взносы на обязательное страхование работодатель уплачивает из фонда зарплаты. Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя самостоятельно.
Кем оплачиваются дополнительные страховые взносы
Основной тариф страховых взносов, равный 22%, по обязательному страхованию перечисляют в соответствии с режимом налогообложения. Компании обязаны каждый месяц уплачивать взносы, которые затем распределяются по личным счетам граждан, согласно выбранного способа пенсионного обеспечения. Исходя из способа обеспечения пенсии, выбранного работником, поступившая оплата подлежит следующему распределению:
Дополнительные страховые взносы
В первом случае взносы по своему желанию уплачиваются работниками самостоятельно (или через своего работодателя). Также их может оплачивать работодатель за счет собственных средств в пользу своих сотрудников. Что касается страховых взносов по дополнительному тарифу, то их уплачивают только те работодатели, у которых трудятся сотрудники на тяжелых и вредных работах. Читайте также статью ⇒ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ
